蘇州市地方稅務局關于貫徹落實省局《關于進一步深化稅收征管改革若干問題的意見》的通知[蘇州地稅發[2013]69號]實施后的評估報告
從2011年的稅源專業化管理試點改革到2013年進一步深化稅收征管改革，江蘇地稅的征管改革已經走了近三個年頭。圍繞省局征管改革的各項措施，我局于今年7月份下發了《關于貫徹落實省局〈關于進一步深化稅收征管改革若干問題的意見〉的通知》，圍繞提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本的征管改革目標，逐步構建具有蘇州地稅特色的現代稅收征管體系。11月份，我們對該文件實施后征管情況進行了評估，現將評估結果報告如下：
一、建立大服務理念，集約化的納稅服務體系逐步完善。
(一)統一了納稅服務的機構設置。在全省大集中系統上線后，開發和完善了“江蘇地稅網上辦稅廳”，市區和各縣市都成立相應的納稅服務局。通過網上辦稅廳和實體辦稅廳的一體化建設，從根本上解決了專業化改革后納稅人找稅務機關需要多頭跑的問題。到目前為止，全市共有8個中心納稅服務機構和74個納稅服務點，配備納稅服務人員170人，全市共設立自助辦稅網點11個，觸角遍布全市主要中心鄉鎮，建立起了15分鐘辦稅服務圈。
(二)規范了納稅服務的崗位職責。圍繞做大征收服務的要求，規范了納稅人依申請而發起的各類涉稅事項由納稅服務機構統一受理，并在此基礎上進一步明確了納稅服務機構的職能還應包括稅務機關依職權而發起的信息收集、信息確認、信息反饋和信息告知等與納稅人申請事項密切相關及適合集中處理的事項，進一步將登記信息的審核確認，稅種和基金費的認定，發票資格認定、申領、繳銷、核銷，涉稅審批，催報催繳，基礎信息維護，前臺簡易處罰和帶有普遍性的低度風險應對等工作賦予納稅服務機構，充分發揮了其集約化的優勢，管理質效大大提升。
(三)實現了納稅服務的職能轉型。一是從降低遵從成本的需要出發，簡化辦稅流程，簡并統一涉稅資料的報送，取消不必要的審核審批環節，不隨意追加或減少法律、法規和省局規定需要報送的涉稅資料以外的資料，不要求納稅人重復報送大集中系統中已有的涉稅信息，切實提高辦稅效率、減輕納稅人負擔；二是從提供遵從幫助的需要出發，規范和優化各類辦稅指引，提高宣傳培訓的有效性和針對性。重點開展對涉稅事項辦理的基本要求，各類稅收業務辦理的基本流程，稅收基本知識的普及等方面的宣傳培訓，為納稅人實現自主申報、自主評定提供一切便利和幫助；三是從完善遵從輔導的需要出發，建立納稅人遵從風險的輔導機制，通過納稅人學校、稅企沙龍等平臺，加強對納稅人的遵從提醒和風險防范，促進納稅人自主申報、自我評定意識和能力的不斷提升；四是從促進遵從意識的需要出發，建立健全納稅人訴求的渠道、分析、反饋、處理機制，快速有效地處理納稅人的舉報和投訴問題，及時回應納稅人訴求，切實維護納稅人權益，進一步暢通納稅人合法權益的救濟渠道。
(四)強化了納稅服務的技術支撐。按照總局新時期改進和加強納稅服務工作的總體部署，開發了稅企一點通、掌上稅務、離線申報、自助辦稅、網上購票等納稅服務子系統，構建了現代化的納稅服務技術體系，有效地為全市近五十萬戶納稅人提供專業化、個性化的納稅服務；12366納稅服務熱線是全省成立最早、現有規模最大的稅務呼叫中心。
二、建立大風險觀念，標準化的風險管理體系日臻成熟。
(一)強化稅收風險管理領導小組的統籌機制。通過稅收風險管理聯席會議，形成業務和技術部門的橫向互動，統籌風險管理任務發起，實現管理資源的有機整合和管理環節的互聯互通，逐步構建起全系統分工合作的“一體化”大風險管理格局。
(二)打造標準化的風險應對和防控機制。通過數據集約管理，完善風險管理平臺，統一流程、統一標準、固化推送，以平臺為載體統籌稅源的風險管理，提升稅源管理質效，逐步建立大風險管理信息系統。
(三)建立部門聯動的風險管理協作機制。落實省、市地方稅收征管保障辦法，結合蘇州市政府稅收征管保障平臺的開發推行，健全第三方稅源信息交換制度，明確第三方信息采集的種類、內容、標準、方式和工作職責，做好第三方信息的采集、傳遞和加工、分析、利用，形成數據交換暢通、信息充分共享、跨部門間聯動協調的長效機制。
(四)完善全過程監控的風險反饋評價機制。完善稅源預測分析制度，健全稅收收入管理考核；建立稅收風險應對標準，強化風險應對過程控制，提高風險應對質量；建立稅收風險應對復審制度，加強對稅收風險的監督、評價及考核；建立稅收風險分析報告制度，為加強稅源管理提供有利建議，為堵塞管理漏洞提供有效辦法，也為領導決策提供科學參考。
三、建立大管理概念，專業化的稅源管理體系高效運轉。
(一)強化基礎信息的規范化管理。一是把好基礎信息的入口關。納稅人設立、變更登記的信息采集、審核和確認工作由納稅服務部門在前臺受理登記、變更申請的同時，一并采集并審核確認，除省局及蘇州市局列舉的特殊情況以外，基礎管理部門不再對納稅人的登記信息進行逐戶實地核實，對基礎信息的準確率的指標監控考核同步前移至納稅服務部門。二是把好基礎信息的變更關。進一步明確納稅人基礎信息變更報備的責任，落實網上辦稅系統中全面實施基礎信息的推送的確認機制。基礎信息變化情況涉及到稅務登記證件變更的，直接生成預變更登記申請，由納稅服務機構負責審核預變更登記申請，并按規定流程通知納稅人到稅務機關辦理變更手續。對基礎信息確認報送情況，納稅服務機構做好相應的催報確認工作，征管監控部門定期對催報情況進行通報。三是把好基礎信息的核實關。基礎管理、風險應對和稽查部門在實施涉稅調查、納稅評估和稅務稽查過程中，將納稅人基礎信息的核實確認工作作為必經程序和基本內容，并以《納稅人基礎信息核實確認表》的形式在相應的調查報告、評估案卷、稽查案卷中體現，各部門核實后的差異信息應及時報納稅服務部門進行系統維護，稅務工作人員的信息核實和系統維護工作分別列入相應的工作考核。四是把好基礎信息的驗證關。由數據管理部門承擔基礎信息的質量監控工作，納稅服務部門承擔缺失或錯誤信息的維護工作，協同配合、有序開展日常信息的質量管理和問題信息的整改工作，并定期對管理情況進行通報。
(二)強化基礎事項的專業化管理。一是強化戶籍管理職能。取消面廣量大但作用不明顯的基礎信息逐戶核實和確認工作；加強對非正常戶和注銷登記的管理；加強對催辦、催報、催繳等行為類違法情況的后續管理。二是提高強制征收的工作力度。對納稅人不依法履行法定納稅義務的行為，加強責令限期改正、停限供發票、行政處罰、稅收保全、強制執行等措施的執行力度，規范執法程序，優化執法環境；法規部門加強對執法程序的監督和指導。三是規范和完善集中注銷制度。針對原注銷稅務登記管理模式注銷環節多、注銷標準不統一等弊端，以“實用、便捷、高效”為目標，通過重組流程，完善制度，創新實施集中注銷管理新模式。實現了專業化團隊管理、標準化操作，圍繞“統一受理、集中核查、引入中介、內審監督”的十六字方針實行集中注銷管理新模式，制定了集中注銷工作職責及規范，出臺了注銷稅務登記案件集體審理制度、一些縣市局還積極探索實施國地稅聯合加集中的注銷模式，取得了良好成效。
(三)強化稅源管理事項的分類管理。一是強化重大復雜涉稅事項的團隊化管理。建立由市局機關相關業務部門牽頭的重大復雜涉稅事項專業化管理團隊和專家支持團隊，統籌落實包括大企業管理、重點行業、重點稅源、國際稅收、反避稅等工作在內的重大復雜涉稅事項的管理服務和業務支撐。二是強化個體稅收的社會化管理。圍繞個體稅收和零星稅源社會化管理的原則，進一步強化全市個體稅收的統籌管理，依托社會化管理力量，規范和加強對委托代征單位和全市個體工商戶的指導、管理和監督。在市局成立由征管科技部門牽頭的個體稅收管理團隊，統籌全市個體稅收管理工作，并聯合稅政法規、風險監控、基礎管理等單位共同制定個體管理工作規范、要素系數標準、典型調查方案和績效考評辦法等個體管理工作制度。三是加快機關管理職能和方式的轉變。繼續發揮稅收分析聯動機制和稅收風險管理領導小組在稅源管控和風險監控等方面的統籌、決策和指導作用，圍繞“納稅服務、稅源管理、政策支持、服務保障”四大系統的職能分工，積極發揮風險監控部門統籌風險管理的職能、規劃財務部門統籌收入管理的職能、稅政法規部門統籌重大復雜涉稅事項和法制監督的職能，征管科技部門統籌基礎管理的職能，監察部門統籌舉報投訴處理的職能。
稅政法規、征管科技等部門同時承擔政策支持的責任，積極發揮專家服務和稅政研究、制定業務標準、參與稅收風險管理等方面的職能作用；稅政法規、規劃財務、監察等部門要創新財務管理和稅收執法監督檢查手段，推進內控機制和行政問責制的建設；服務保障部門要分別承擔風險應對質量和行政執法風險監控、人力資源和財力物力保障、信息化支撐、績效評價等職能，四大系列各司其職，分工協作，共同保障征管體制順暢運行。
四、建立大稽查觀念，扁平化的稅務稽查體系成效顯著。
(一)稽查機構實現邏輯的扁平化。稽查機構的人財物不發生物理遷移；整個機構具有組織系統化、管理簡約化、分工協作化的特征。全系統工作人員主要依托信息網絡技術，建立核心流程，實行專業分工、團隊運作，減少管理層級，擴大管理半徑，實施分權管理，提高稽查質效。
(二)稽查方式實現全市的集約化。在蘇州全市大的行政區域內，統籌稽查資源，發揮專業人才團隊效能，實現稽查資源配置的最優化。推行分級分類稽查，實現人員統一調配、市局統一選案、統一實施檢查、案件集中審理、案件統一執行的運作模式。
(三)稽查人員實現跨區的虛擬化。通過稽查扁平化體系的建設，將縣市局稽查局及相關業務骨干虛擬到市局稽查局名下，相應的崗位職責和工作任務由大集中系統統一調配，但其機構人員隸屬關系不變，虛擬人員服從市局統一調配。
扁平化的稅務稽查體系的建立，促進了全市稽查工作的順利開展，依法稽查得到有力保證，人力資源得到有效整合，辦案阻力得到較好化解，風險應對的作用也得到充分發揮。
蘇州市地方稅務局
2013-11-30
