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為加強對稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的監(jiān)管，提高注冊稅務(wù)師行業(yè)的自律能力，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，現(xiàn)將2010年度稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師年檢工作的有關(guān)問題公告如下：
一、 年檢時間
年檢時間為2011年3月1日至4月30日止,年檢年度為2010年1月1日至12月31日。
二、 年檢對象
2010年12月31日以前備案的注冊稅務(wù)師及批準(zhǔn)成立的事務(wù)所。
三、 年檢內(nèi)容
以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為重點，對事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師遵循《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則》、業(yè)務(wù)規(guī)程、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等方面進(jìn)行全面檢查，同時對事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的資格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、自律行為等方面進(jìn)行檢查。
四、 事務(wù)所年檢項目與處理標(biāo)準(zhǔn)
（一） 執(zhí)業(yè)質(zhì)量
1.具有下列情形之一的，年檢不予通過，責(zé)令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。
（1）未與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書或業(yè)務(wù)約定書填寫不全的；
（2）未按規(guī)定編制業(yè)務(wù)工作底稿或工作底稿不完整，記錄不清晰的；
（3）工作底稿未建立逐級復(fù)核制度或復(fù)核不規(guī)范的；
（4）鑒證報告內(nèi)容不完整或報告不規(guī)范的；
（5）鑒證報告未實行三級審核簽發(fā)制度或流于形式的；
（6）未獲取充分證據(jù)支持鑒證結(jié)論的；
（7）因過失出具不恰當(dāng)?shù)蔫b證報告的；
（8）業(yè)務(wù)檔案資料不完整，管理制度不健全的。
2.具有下列情形之一的，年檢不予通過，責(zé)令其停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。
（1）隱瞞發(fā)現(xiàn)問題，出具不實鑒證報告的；
（2）與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報告的。
（二）執(zhí)業(yè)資格
具有下列情形之一的，年檢不予通過，責(zé)令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。
1.注冊稅務(wù)師或從業(yè)人員未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的；
2.發(fā)起人或合伙人以及出資人不符合規(guī)定條件的；
3.事務(wù)所發(fā)起人同時在2個以上事務(wù)所出資或執(zhí)業(yè)的；
4.事項變更未按規(guī)定和程序辦理相關(guān)手續(xù)的；
5.分所設(shè)立和管理不符合規(guī)定要求的；
6.無正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定時間參加年檢的。
（三）其他方面
1.具有下列情形之一的，年檢不予通過，責(zé)令2個月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，向社會公告。
（1）采取強迫、欺詐等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)的；
（2）受到《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰的；
（3）未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報和繳納稅款或有偷稅行為的。
2.受到《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，年檢不予通過，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會公告。
3.是否按《稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》有關(guān)規(guī)定提取、管理、使用職業(yè)風(fēng)險基金，未按規(guī)定的，將按《稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法》第五條處理。
五、執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師年檢項目與處理標(biāo)準(zhǔn)
（一）具有下列情形之一的，年檢不予通過，責(zé)令2個月內(nèi)整改，整改期間不得對外行使注冊稅務(wù)師簽字權(quán)；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。
1.同時在2個事務(wù)所出資或進(jìn)行虛假出資的；
2.允許或默認(rèn)他人以本人名義作為事務(wù)所出資人出資的；
3.允許或默認(rèn)他人以本人名義接受事務(wù)所其他出資人轉(zhuǎn)讓股份的。
（二）具有下列情形之一的，年檢不予通過，不得繼續(xù)執(zhí)業(yè)，注冊其執(zhí)業(yè)資格：
1.同時在2個以上事務(wù)所執(zhí)業(yè)又不按規(guī)定整改的；
2.連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄的；
3.連續(xù)2年未參加年檢的；
4.無正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行年檢的。
（三）有《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過，注銷執(zhí)業(yè)資格。
（四）受到《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十條和第四十五條所列行政處罰的，在年檢公告時向社會公告。
（五）受到《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會公告。
六、年檢需報送的材料
（一）事務(wù)所報送的材料
1.《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》（附件1）；
2.事務(wù)所執(zhí)業(yè)證（副本）和工商營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件；
3.《稅務(wù)師所人員情況表》（附件2）；
4.財務(wù)會計報表。
（二）執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師報送的材料
1.《注冊稅務(wù)師年檢登記表》（附件3）；
2.注冊稅務(wù)師資格證書、注冊證原件及復(fù)印件。
七、年檢方式及程序
（一）事務(wù)所和注冊稅務(wù)師自檢及報送材料時間
事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師應(yīng)按照本通知年檢的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)于月日前進(jìn)行自檢，填寫年檢登記表，并對填寫材料的真實性負(fù)責(zé)，執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師也應(yīng)如實填寫年檢登記表，經(jīng)事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)對表中的內(nèi)容予以審查并簽署意見后，裝訂成冊（一式三份），于3月31日前將《稅務(wù)師事務(wù)所年檢登記表》、《稅務(wù)師事務(wù)所人員情況表》和《注冊稅務(wù)師年檢登記表》以及年檢要求報送的其他材料報事務(wù)所所在地州（市）國家稅務(wù)局。
（二）各州、市稅務(wù)機關(guān)審核
各州、市國稅、地稅機關(guān)對事務(wù)所上報的年檢資料，要聯(lián)合組織審核并簽署意見加蓋公章后，與《注冊稅務(wù)師及事務(wù)所年檢情況匯總表》于4月30日前將年檢材料匯總后報省注冊稅務(wù)師管理中心。
（三）組織檢查
各州、市國稅、地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)事務(wù)所上報年檢資料的情況進(jìn)行實地抽查，若發(fā)現(xiàn)問題及時上報省注冊稅務(wù)師管理中心。
八、年檢要求
（一）高度重視，統(tǒng)一部署。開展注冊稅務(wù)師和事務(wù)所年檢工作是加強行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進(jìn)和規(guī)范注稅行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑，各級國稅、地稅機關(guān)要高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，相互協(xié)調(diào)、相互配合，確保年檢工作有序開展。
（二）突出重點、取得實效。各地要嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標(biāo)準(zhǔn)和年檢程序搞好年檢工作，并結(jié)合涉稅鑒證準(zhǔn)則規(guī)定，重點檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量，對有違規(guī)行為的，不予通過年檢。
（三）加強監(jiān)管，確保質(zhì)量。各地要對跨地區(qū)從事涉稅服務(wù)及涉稅鑒證業(yè)務(wù)的事務(wù)所及注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了解，若發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，要認(rèn)真核實并將調(diào)查結(jié)果上報省注冊稅務(wù)師管理中心。
九、非執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師年檢
非執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師持注冊稅務(wù)師相關(guān)證件直接到云南省注冊稅務(wù)師管理中心進(jìn)行年檢。
特此公告。
云南省國家稅務(wù)局 云南省地方稅務(wù)局
二O一一年二月十四日
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