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　　(三)月報(bào)表可以合并按季填報(bào)
對(duì)期間型的財(cái)務(wù)報(bào)表，如：利潤(rùn)表，只需填報(bào)每個(gè)季度的最后一個(gè)月的月報(bào)表作為相應(yīng)季度的季報(bào)表(填報(bào)數(shù)據(jù)為相應(yīng)季度的合計(jì)數(shù))。
對(duì)時(shí)點(diǎn)型的財(cái)務(wù)報(bào)表，如：資產(chǎn)負(fù)債表，只需報(bào)送時(shí)點(diǎn)是相應(yīng)季度最后一天的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
本點(diǎn)說(shuō)明適用于網(wǎng)絡(luò)報(bào)送和辦稅大廳報(bào)送。
(四)納稅人在辦稅前臺(tái)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依據(jù)其所適用的會(huì)計(jì)制度報(bào)送相應(yīng)類別的財(cái)務(wù)報(bào)表(請(qǐng)從【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】下載查看《2013版財(cái)務(wù)報(bào)表的表樣及填報(bào)說(shuō)明》)。
七、網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送周期和時(shí)限是什么
答：財(cái)務(wù)報(bào)表格式只有月報(bào)、年報(bào)兩種格式，沒(méi)有季報(bào)格式。為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，我省所管轄的納稅人需要報(bào)送月報(bào)的，采取季度終了后，一次報(bào)送季報(bào)的方式(對(duì)期間型的財(cái)務(wù)報(bào)表，填報(bào)數(shù)據(jù)為相應(yīng)季度三個(gè)月的合計(jì)數(shù)；對(duì)時(shí)點(diǎn)型的財(cái)務(wù)報(bào)表，填報(bào)數(shù)據(jù)為相應(yīng)季度最后一天的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù))。
2014年7月31日前，完成2014年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表采集工作；2014年8月4日至2014年9月15日前，完成2014年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表采集工作。2014年第三季度及以后財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)報(bào)送期限為季度終了后次月內(nèi)報(bào)送上一季度的季報(bào)。2014年度及以后財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)報(bào)送期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送上一年度的年報(bào)。
八、為什么有的納稅人可以正常地通過(guò)網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，但是在辦稅窗口查詢不到相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)記錄
答：考慮到納稅人存在實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和稅務(wù)登記時(shí)變動(dòng)較大，適用會(huì)計(jì)制度可能發(fā)生變化的情況，從方便納稅人角度，國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)只對(duì)金融企業(yè)(銀行類、擔(dān)保類、保險(xiǎn)類、證券類)網(wǎng)上報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的類別進(jìn)行了設(shè)定，其他納稅人可根據(jù)其所適用的會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定選擇《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送。
納稅人在辦稅前臺(tái)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，如果出現(xiàn)實(shí)際報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表類型與CTAIS系統(tǒng)判斷應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表類型不符時(shí)，辦稅人員應(yīng)認(rèn)真審核，可通過(guò)設(shè)定納稅人“登記注冊(cè)類型”、“適用會(huì)計(jì)制度”、“主行業(yè)”及“主行業(yè)明細(xì)”等信息調(diào)整納稅人應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表類型。
九、新認(rèn)定增值稅一般納稅人(不含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu))何時(shí)必須報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表
答：應(yīng)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的增值稅一般納稅人(不含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu))時(shí)間界定標(biāo)準(zhǔn)：認(rèn)定為一般納稅人有效期起始時(shí)間早于或等于應(yīng)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表季度最后一個(gè)月的第一天；并且認(rèn)定為一般納稅人有效期結(jié)束時(shí)間遲于或等于應(yīng)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表季度最后一個(gè)月的最后一天。
十、請(qǐng)問(wèn)個(gè)體工商戶增值稅一般納稅人適用何種財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)如何選擇報(bào)表類型
答：個(gè)體工商戶適用的稅務(wù)登記表(適用個(gè)體經(jīng)營(yíng))沒(méi)有登記個(gè)體工商戶適用的會(huì)計(jì)制度。個(gè)體工商戶可根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”或“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”并在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)相應(yīng)選擇“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表”或“2013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”。
十一、如何確認(rèn)網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表成功點(diǎn)擊“受理結(jié)果”后，如何根據(jù)系統(tǒng)提示判斷財(cái)務(wù)報(bào)表提交狀態(tài)
答：納稅人網(wǎng)上提交財(cái)務(wù)報(bào)表后，系統(tǒng)提示“您的申報(bào)數(shù)據(jù)正在進(jìn)行審核，請(qǐng)稍候查詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)受理結(jié)果”信息；點(diǎn)擊“受理結(jié)果”，如果系統(tǒng)提示“申報(bào)成功”，則確定財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)已成功報(bào)送CTAIS系統(tǒng)；如果系統(tǒng)提示“該申報(bào)數(shù)據(jù)處于等待受理狀態(tài)，請(qǐng)稍候查詢”，則說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)還未送到CTAIS系統(tǒng)，請(qǐng)等待處理；如果系統(tǒng)提示“未檢測(cè)到稅務(wù)局端網(wǎng)絡(luò)，請(qǐng)確認(rèn)您的計(jì)算機(jī)連接到互聯(lián)網(wǎng)”，則是由于網(wǎng)絡(luò)不通，請(qǐng)納稅人檢測(cè)自身網(wǎng)絡(luò)。
請(qǐng)系統(tǒng)未提示“申報(bào)成功”的納稅人通過(guò)隨時(shí)點(diǎn)擊“受理結(jié)果”，查看財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)提交情況。
十二、網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)提交，但需要修正，怎么辦
答：已經(jīng)網(wǎng)絡(luò)提交的財(cái)務(wù)報(bào)表如需修正，可打印報(bào)表至辦稅服務(wù)廳前臺(tái)修改或采取掛號(hào)信方式將更正的申報(bào)表寄往納稅人所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)廳進(jìn)行修改。
十三、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)期以前的財(cái)務(wù)報(bào)表需要報(bào)送，能否通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送
答：國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)只能報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)期對(duì)應(yīng)的季度或年底財(cái)務(wù)報(bào)表，不支持補(bǔ)報(bào)之前財(cái)務(wù)報(bào)表的功能。
未報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)期對(duì)應(yīng)時(shí)期之前財(cái)務(wù)報(bào)表的，無(wú)法通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送，可打印報(bào)表至辦稅服務(wù)廳前臺(tái)報(bào)送。
除財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)外，對(duì)其他需報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)資料，實(shí)行紙質(zhì)報(bào)送的方式，也需至辦稅服務(wù)廳前臺(tái)報(bào)送。
十四、因某些原因不能通過(guò)網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表怎么辦
答：屬于報(bào)送范圍內(nèi)的納稅人，如果沒(méi)有通過(guò)網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，也應(yīng)當(dāng)在報(bào)送期限內(nèi)前，持紙質(zhì)財(cái)務(wù)報(bào)表前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
十五、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為何出現(xiàn)“請(qǐng)與服務(wù)器時(shí)間同步，修改本地時(shí)間”提示
答：納稅人在使用國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)時(shí)，應(yīng)設(shè)置本地計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間和國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)服務(wù)器時(shí)間一致才能申報(bào)。即：2014年7月報(bào)送2014年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)設(shè)置本地計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間為2014年4月；2014年8月4日至2014年9月15日?qǐng)?bào)送2014年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)設(shè)置本地計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間為2014年7月(具體日期請(qǐng)根據(jù)系統(tǒng)信息框提示設(shè)置)；2014年第三季度及以后時(shí)期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，只需設(shè)置本地計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間為實(shí)際時(shí)間即可。本地計(jì)算機(jī)具體應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)時(shí)間以使用國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)實(shí)際報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提示信息為準(zhǔn)。
十六、不能安裝網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表怎么辦
答：在國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)安裝過(guò)程中，如果殺毒軟件提示病毒類問(wèn)題，請(qǐng)忽略，并允許安裝軟件執(zhí)行相關(guān)操作，建議在安裝國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)前退出殺毒軟件。安裝國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)后，可能會(huì)出現(xiàn)升級(jí)包提示，請(qǐng)?jiān)试S軟件自動(dòng)升級(jí)。以上操作完成后，再重新開啟殺毒及安全軟件。
十七、安裝了國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)后，不能正常使用福建國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)怎么辦
答：【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】相應(yīng)下載鏈接提供的國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)最新版本，已解決不能正常使用福建國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的問(wèn)題。
由于國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)早期版本與福建省國(guó)家稅務(wù)局目前使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)有插件沖突，早先已下載國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)客戶端的電腦。請(qǐng)務(wù)必在網(wǎng)上申報(bào)前，運(yùn)行“解決xml無(wú)法解析問(wèn)題升級(jí)包”補(bǔ)丁(請(qǐng)?jiān)凇巨k稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】相應(yīng)鏈接地址下載)。安裝補(bǔ)丁前請(qǐng)退出殺毒及安全軟件。
從【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】相應(yīng)鏈接地址下載安裝最新版本的國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)或使用舊版國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)并安裝“解決xml無(wú)法解析問(wèn)題升級(jí)包”補(bǔ)丁后，進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，如果還出現(xiàn)申報(bào)不正常情況，請(qǐng)使用Windows操作系統(tǒng)自帶IE瀏覽器，并設(shè)置-兼容性視圖設(shè)置-添加福建省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)址(http://www.fj-n-tax.gov.cn/)，勾選“在兼容性視圖中顯示Intranet站點(diǎn)”和“使用Microsoft兼容性列表”選項(xiàng)框。
十八、重裝國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)失敗，怎么正確地卸載國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)
答：(一)卸載國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)請(qǐng)選擇“定制”卸載方式；點(diǎn)擊“下一步”，要?jiǎng)h除的獨(dú)立文件請(qǐng)選擇“全選”；點(diǎn)擊“下一步”，要?jiǎng)h除的系統(tǒng)文件請(qǐng)選擇“全選”；點(diǎn)擊“下一步”，選擇要?jiǎng)h除的目錄請(qǐng)選擇“全選”；點(diǎn)擊“下一步”，選擇要?jiǎng)h除的注冊(cè)表鍵請(qǐng)選擇“全選”；點(diǎn)擊“下一步”，選擇要編輯的注冊(cè)表鍵請(qǐng)選擇“全選”，執(zhí)行卸載。
(二)退出殺毒軟件后，從請(qǐng)?jiān)凇巨k稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】相應(yīng)鏈接地址下載并重新安裝國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)。
(三)如果要徹底卸載國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)，請(qǐng)?jiān)趫?zhí)行步驟一后，請(qǐng)下載并安裝“解決xml無(wú)法解析問(wèn)題升級(jí)包”補(bǔ)丁(請(qǐng)?jiān)凇巨k稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】相應(yīng)鏈接地址下載)。
十九、為什么將網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的安裝文件存放在第三方網(wǎng)站，有時(shí)無(wú)法下載
答：目前將國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)安裝文件存放在百度云和115網(wǎng)盤等第三方網(wǎng)站，是因?yàn)橄嚓P(guān)安裝軟件較大，且推廣使用初期，下載納稅人較多，統(tǒng)一放在福建省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站服務(wù)器下載，會(huì)造成服務(wù)器負(fù)荷過(guò)重，影響福建國(guó)稅門戶網(wǎng)站訪問(wèn)質(zhì)量等相關(guān)業(yè)務(wù)。
而選擇作為下載源的百度云和115網(wǎng)盤等第三方網(wǎng)站，屬于專業(yè)提供存儲(chǔ)服務(wù)的網(wǎng)站，應(yīng)能提供較為便捷的下載服務(wù)。
如果下載文件提示解析包損壞等錯(cuò)誤，無(wú)法完成下載，可以選擇其他類別的瀏覽器(如Windows操作系統(tǒng)自帶IE瀏覽器)下載，或者選擇網(wǎng)速更快的電腦下載。
我局將視情況，決定今后是否將網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表安裝文件直接存放在福建省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站供納稅人下載。
二十、登陸國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)，沒(méi)有進(jìn)入應(yīng)用界面，彈出xml錯(cuò)誤對(duì)話框
答：請(qǐng)檢查是否連接上外網(wǎng)。如果使用國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)的計(jì)算機(jī)沒(méi)有連接上外網(wǎng)，登陸軟件可能會(huì)彈出xml錯(cuò)誤對(duì)話框。
二十一、如果沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表是否需要處罰
答：《福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理的通告(含軟件下載入口)》中規(guī)定必須報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
根據(jù)《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2005]20號(hào))，納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)正的，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款”的規(guī)定處罰。
二十二、提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的是否需要處罰
答：根據(jù)《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2005]20號(hào))納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款”的規(guī)定處罰。
二十三、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送是否屬于同城通辦業(yè)務(wù)
答：已經(jīng)執(zhí)行納稅申報(bào)同城通辦業(yè)務(wù)的地區(qū)能支持財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的同城通辦業(yè)務(wù)。
二十四、已申報(bào)2014年第二季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，但未申報(bào)2014年第一季度的財(cái)務(wù)報(bào)表怎么處理
答：已申報(bào)2014年第二季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，但未申報(bào)2014年第一季度的財(cái)務(wù)報(bào)表或者2014年第一季度的財(cái)務(wù)報(bào)表需要更正的，可前往辦稅服務(wù)廳先刪除2014年第二季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，再補(bǔ)申報(bào)或修正2014年第一季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，即在辦稅大廳前臺(tái)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表如果所屬期在本年后期的已申報(bào)，則本期不允許申報(bào)；只有刪除所屬期在本年后期已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表后，才能對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)申報(bào)或者修正(如果納稅人補(bǔ)申報(bào)以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)按所屬期順序報(bào)送，且不受是否已報(bào)送之后年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響)。
二十五、更換使用國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)的計(jì)算機(jī)或卸載、重裝國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)前應(yīng)如何備份和還原已報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)
答：更換使用國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)的計(jì)算機(jī)或卸載、重裝國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)前應(yīng)注意備份和還原已報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)備份即把在國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)中填寫的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資料備份到其他地方，以備恢復(fù)或在不同計(jì)算機(jī)之間傳輸。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)備份的數(shù)據(jù)以bak格式的文件存放，可以通過(guò)【數(shù)據(jù)維護(hù)】-【備份歷史數(shù)據(jù)】進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)恢復(fù)即把從國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)中備份出去的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，恢復(fù)到國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)中。可以通過(guò)【數(shù)據(jù)維護(hù)】-【恢復(fù)歷史數(shù)據(jù)】，選擇已備份出去的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)bak格式的文件，進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)。
目前國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)提供的備份和還原功能只有完全覆蓋備份和完全覆蓋還原，即還原財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，只會(huì)將備份文件內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)直接覆蓋到被還原的國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)客戶端已有的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，也就是說(shuō)客戶端已有的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)將全部被備份文件內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)取代。
二十六、網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)如何咨詢
答：在操作國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)的過(guò)程中如有疑問(wèn)，請(qǐng)仔細(xì)閱讀《國(guó)家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)幫助文件》(請(qǐng)?jiān)凇巨k稅指南】-【下載中心】-【稅務(wù)軟件】-【網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表軟件及財(cái)務(wù)報(bào)表表樣和填報(bào)說(shuō)明】相應(yīng)鏈接地址下載，目前福建省用戶只支持財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)，其他與稅種申報(bào)相關(guān)的功能未開放)。
如果對(duì)軟件的操作還有疑問(wèn)，可撥打由國(guó)家稅務(wù)總局百望呼叫中心提供的本軟件免費(fèi)技術(shù)支持電話4006112366，根據(jù)語(yǔ)音提示，選擇“4總局電子申報(bào)軟件”，再選擇“4福建總局電子申報(bào)軟件網(wǎng)報(bào)用戶”，進(jìn)行咨詢。
如果在操作本軟件的過(guò)程中出現(xiàn)以下問(wèn)題，可以直接通過(guò)福建國(guó)稅12366納稅服務(wù)熱線反饋：1、屬于應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的納稅人，不能登陸軟件。2、提交財(cái)務(wù)報(bào)表后，返回CTAIS插入錯(cuò)誤信息。3、本問(wèn)題解答沒(méi)有提及或使用相應(yīng)的方法，無(wú)法解決的不能正常使用軟件的其他情形。
二十七、是否強(qiáng)制監(jiān)控網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，相關(guān)規(guī)定是什么
答：電子申報(bào)軟件網(wǎng)絡(luò)版2.0(福建版)中需被網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)象為：
(一)增值稅一般納稅人(不含非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu))的月度或季度申報(bào)。
(二)全省重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅人的月度或季度申報(bào)。
(三)查帳征收企業(yè)所得稅納稅人(不含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu))的企業(yè)所得稅年度申報(bào)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十四條，納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料。結(jié)合實(shí)際情況，我局決定增加未申報(bào)2014年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表的增值稅一般納稅人(不含非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu))在2014年9月進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)時(shí)，被網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)監(jiān)控?zé)o法進(jìn)行納稅申報(bào)。即增值稅一般納稅人(不含非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu))在2014年9月，只有報(bào)送2014年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表后，才能進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。
二十八、通過(guò)ctais前臺(tái)申報(bào)個(gè)體工商戶增值稅一般納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，系統(tǒng)提示“查詢[納稅人識(shí)別號(hào)”X“]出錯(cuò)！錯(cuò)誤信息：‘適用會(huì)計(jì)制度’為空，不能使用該模塊”。該個(gè)體適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已維護(hù)
答：經(jīng)查詢納稅人識(shí)別號(hào)為“X”納稅人的登記注冊(cè)類型是“171私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)”。該納稅人填報(bào)的是“稅務(wù)登記表(適用個(gè)體經(jīng)營(yíng))”，而“稅務(wù)登記表(適用個(gè)體經(jīng)營(yíng))”沒(méi)有設(shè)定填報(bào)適用的會(huì)計(jì)制度。
該納稅人在申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，CTAIS系統(tǒng)首先判斷該納稅人稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是否是“410個(gè)體工商戶”或“420個(gè)人合伙”，如果登記注冊(cè)類型是“410個(gè)體工商戶”或“420個(gè)人合伙”，則可根據(jù)自身的實(shí)際執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度，相應(yīng)選擇“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表”或“2013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”。
但該納稅人的登記注冊(cè)類型是“171私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)”，因此CTAIS系統(tǒng)進(jìn)一步判斷納稅人稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”。如果稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，則提供“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表”；如果稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，則結(jié)合稅務(wù)登記的行業(yè)代碼，提供“2013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”或“2013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”(滿足以下行業(yè)限定條件選擇相應(yīng)的“2013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”：稅務(wù)登記的行業(yè)是“6600貨幣金融服務(wù)”或“6900其他金融業(yè)”，選擇“銀行類”；稅務(wù)登記的行業(yè)明細(xì)是“7296擔(dān)保服務(wù)”，選擇“擔(dān)保類”；稅務(wù)登記的行業(yè)是“6800保險(xiǎn)業(yè)”，選擇“保險(xiǎn)類”；稅務(wù)登記的行業(yè)是“6700資本市場(chǎng)服務(wù)”，選擇“證券類”)。
因?yàn)榧{稅人填報(bào)的“稅務(wù)登記表(適用個(gè)體經(jīng)營(yíng))”沒(méi)有設(shè)定填報(bào)適用的會(huì)計(jì)制度，因此出現(xiàn)“‘適用會(huì)計(jì)制度’為空”的錯(cuò)誤。
解決辦法：
(一)通過(guò)【變更登記】模塊，將納稅人的登記注冊(cè)類型修改成“410個(gè)體工商戶”或“420個(gè)人合伙”，這樣則可根據(jù)自身的實(shí)際執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度，相應(yīng)選擇“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表”或“2013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”。
(二)通過(guò)【變更登記】模塊，將納稅人的稅務(wù)登記表類型修改成“稅務(wù)登記表(適用臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人)”，然后再通過(guò)【變更登記】模塊，將納稅人的稅務(wù)登記表類型修改成“稅務(wù)登記表(適用單位納稅人)”，在【稅務(wù)登記信息錄入】-【稅務(wù)登記表(適用單位納稅人)】設(shè)置適用的會(huì)計(jì)制度。