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| 單位職工教育經費如何進行納稅調整？ |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：432 |
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| 問：我單位按照職工工資總額的2.5%每月計提職工教育經費，但是日常的教育經費支付金額大于計提數，在年度匯算清繳時如何進行納稅調整？如果使用數大于計提數是否不需要做納稅調整處理？ 答：《企業所得稅法實施條例》第四十二條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 根據上述規定，當年實際發生數大于計提數，應對超過部分納稅調增，但調增部分可在以后年度結轉扣除。 |
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