前不久，新疆巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局查處一批餐飲企業(yè)以虛開貨物運輸發(fā)票和商業(yè)發(fā)票的方式，與受票方合伙偷稅的系列案件。
偶然發(fā)現(xiàn)
事情還要從2012年底說起。當時，巴音郭楞蒙古自治州地稅局稽查局對M酒店進行例行檢查，稽查人員在酒店財務室發(fā)現(xiàn)了大量運輸合同，以及代開發(fā)票證明和身份證復印件等資料。
餐飲企業(yè)存放這么多貨物運輸合同做什么？難道這家餐飲企業(yè)還兼營運輸業(yè)務？面對詢問，財務人員支支吾吾地說：“這是給向酒店運送蔬菜和海鮮的單位代開運輸發(fā)票用的。”
按規(guī)定，運輸發(fā)票應由承運方代開，為何需要M酒店開具？經(jīng)過不動聲色的外圍調查，稽查人員發(fā)現(xiàn)有關運輸發(fā)票上的承運人不是M酒店法定代表人就是其親屬，而且運輸車輛全部是法定代表人的私車，初步斷定M酒店有虛開貨物運輸發(fā)票代替餐飲發(fā)票的重大嫌疑。
揭開真相
由于這種偷稅手段在當?shù)厣袑偈状伟l(fā)現(xiàn)，且涉及眾多國稅和地稅管轄戶，巴音郭楞蒙古自治州國稅、地稅和公安立即啟動聯(lián)合辦案機制，成立專案檢查組，并明確了查辦分工：由地稅機關負責收集中介機構代開給各大酒店的所有貨物運輸發(fā)票電子信息，由國稅機關成立6個檢查組，收集涉嫌虛開的商業(yè)發(fā)票資料，部分取證工作由公安機關配合。
經(jīng)過調查，檢查組獲得了大量證實M酒店虛開貨物運輸發(fā)票代替餐飲發(fā)票的證據(jù)資料。面對證據(jù)，M酒店老板最終承認：酒店采取將餐飲費以虛開運輸發(fā)票結賬的方法，一方面，可以少計營業(yè)收入，偷逃營業(yè)稅（營改增前）和增值稅；另一方面，當就餐客戶需要開發(fā)票時，酒店將餐飲費虛開為辦公用品、運費等商業(yè)或運輸業(yè)發(fā)票，使受票單位可以將本來只能按比例列支成本的餐飲費用，在多抵扣運費的增值稅進項稅后正大光明地全額列入成本，既可以偷逃增值稅，還可以少計利潤，進而偷逃企業(yè)所得稅。至此，案件水落石出。
延伸檢查
M酒店老板不以為然地表示，這種通過虛開貨物運輸發(fā)票和商業(yè)發(fā)票偷稅的方式，是當?shù)夭惋嬓袠I(yè)的潛規(guī)則。隨即，該州國地稅稽查部門組織集中行動，對巴音郭楞蒙古自治州6戶規(guī)模較大的餐飲企業(yè)展開突擊檢查。
結果不出所料，這些企業(yè)均存在以餐飲收入虛開運輸和商業(yè)發(fā)票的情況。
稽查人員進一步檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)作案手段非常隱蔽：虛開的貨物運輸、商業(yè)發(fā)票大多是與客戶合謀，或者應受票方要求，雙方達成默契，編造虛假業(yè)務。受票方在日常經(jīng)營中，也常常發(fā)生真實支出，發(fā)票有真有假，真假難辨。稽查人員采取逐個擊破的方式，對涉及案件的25位承運人逐一展開詢問調查，逐步取得了他們編制虛假運輸業(yè)務的基礎證據(jù)。
與此同時，在難以核實這些餐飲企業(yè)虛假運輸業(yè)務、虛假貨物交易的情況下，稽查人員緊緊圍繞有關資金流展開調查取證。在銀行協(xié)助下，稽查人員調取了有關開票方、受票方涉及業(yè)務的所有入賬單、對賬單等憑證，與取證筆錄、發(fā)票往來資金流等證據(jù)相互印證，逐步形成了完整的證據(jù)鏈。
漸漸地，這些餐飲企業(yè)虛開貨物運輸發(fā)票、商業(yè)發(fā)票結算賬款，隱匿營業(yè)收入，發(fā)票開具方、受票方合伙偷稅的系列案情完整地浮出水面。
完美收官
經(jīng)過3年的內查外調，檢查組前不久查明，這6戶餐飲企業(yè)共虛開貨物運輸發(fā)票769份，票面金額1611余萬元；虛開商業(yè)發(fā)票共計466份，票面金額346.8萬元，共計涉及受票單位300余家。
記者了解到，此系列案涉及面廣，延續(xù)時間長，截至今年3月底，巴音郭楞蒙古自治州國稅局稽查局共查處此類違法受票企業(yè)83戶，查處非法發(fā)票496份（其中交通運輸發(fā)票444份、商業(yè)銷售發(fā)票52份），發(fā)票金額943.93萬元，已入庫查補收入296.22萬元。違法取得虛開發(fā)票的企業(yè)為地稅管戶的，已由地稅部門立案查處。6戶涉嫌虛開發(fā)票的餐飲企業(yè)和13戶已達到涉嫌犯罪移送標準的受票企業(yè)，已全部移交司法部門追究刑事責任。
