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| 一家快速“繁榮”的小公司 |
| 發(fā)布時(shí)間：2015/7/16 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：644 |
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新疆克拉瑪依市國(guó)稅局以評(píng)估疑點(diǎn)為線索，對(duì)SY針紡織制品公司實(shí)施稽查，查實(shí)該企業(yè)為自己虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票35份，無(wú)貨交易為他人虛開(kāi)增值稅發(fā)票50份，共涉及金額767.52萬(wàn)元。同時(shí)接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票21份，涉及金額205.13萬(wàn)元。該局依法對(duì)該企業(yè)處以50萬(wàn)元罰款并移交公安機(jī)關(guān)查處。
近期，新疆克拉瑪依市中級(jí)人民法院作出判決，涉案人員王乙因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑3年6個(gè)月，并處罰金人民幣5萬(wàn)元。公安機(jī)關(guān)仍在網(wǎng)上追逃涉案人員王甲。
一家快速“繁榮”的小公司
新疆克拉瑪依市白堿灘區(qū)國(guó)稅局稅務(wù)人員在日常納稅評(píng)估管理時(shí)發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)注冊(cè)資金僅50萬(wàn)元的SY公司，在成立半年內(nèi)銷售數(shù)據(jù)就突破了上億元，并且每月申請(qǐng)領(lǐng)取、開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票數(shù)量較大，該公司的反常現(xiàn)象引起了稅務(wù)人員的注意。
稅務(wù)人員了解到，SY公司成立于2010年4月，注冊(cè)類型為有限責(zé)任公司，主要從事紡織服裝及日用品、紡織服裝制造、農(nóng)畜產(chǎn)品收購(gòu)等業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人。
稅務(wù)人員隨后對(duì)該企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)場(chǎng)所工作人員寥寥無(wú)幾，生產(chǎn)設(shè)備陳舊，與其發(fā)票開(kāi)具數(shù)額所需的生產(chǎn)能力相去甚遠(yuǎn)，且在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地未發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票欄目中的相關(guān)貨物。種種跡象表明，SY公司涉嫌虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。稅務(wù)人員遂將線索移交克拉瑪依市國(guó)稅局稽查局查處。
糊涂賬加重虛開(kāi)嫌疑
檢查人員梳理線索信息后認(rèn)為，SY公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)票開(kāi)具方面嫌疑較大，隨即立案。檢查人員撥通了SY公司法定代表人王甲的手機(jī)，但其稱正在外地出差，隨后手機(jī)即停機(jī)。公司另一名合伙人王乙的手機(jī)則一直無(wú)人接聽(tīng)。
檢查人員從SY公司財(cái)務(wù)代理處調(diào)取該企業(yè)賬簿進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)SY公司經(jīng)營(yíng)流程為：本地收購(gòu)羊毛、羊絨（同時(shí)從河南、沈陽(yáng)購(gòu)入羊毛、羊絨），將收購(gòu)原材料委托甘肅臨夏市某公司加工成羊毛線，然后將收回的羊毛線加工成毛衣、毛褲，最后將成品銷售給購(gòu)貨方廣州某公司。
檢查人員對(duì)SY公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)結(jié)合經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行分析后，認(rèn)為SY公司存在以下疑點(diǎn)：會(huì)計(jì)憑證中未發(fā)現(xiàn)有收購(gòu)羊毛款支出的明確記錄；在羊毛加工成毛線環(huán)節(jié)，賬簿、憑證未發(fā)現(xiàn)與甘肅臨夏市某公司有資金往來(lái)、成本費(fèi)用發(fā)生及委托加工的記錄；在毛線加工成毛衣、毛褲環(huán)節(jié)，無(wú)實(shí)際工人工資支出等多個(gè)疑點(diǎn)。檢查人員據(jù)此認(rèn)為，SY公司具有虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票重大嫌疑。
多地取證真相大白
克拉瑪依市國(guó)稅局稽查局遂將案情通報(bào)了當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)經(jīng)偵支隊(duì)，雙方成立聯(lián)合調(diào)查組。稅警雙方赴新疆石河子、庫(kù)車(chē)、塔城等多個(gè)地區(qū)，依照線索核查SY公司開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。經(jīng)核實(shí)，SY公司盜用他人身份證號(hào)為自己虛開(kāi)了19份農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。在此情況下，公安機(jī)關(guān)對(duì)SY公司法定代表人王甲及其合伙人王乙實(shí)施網(wǎng)上追逃。
公安機(jī)關(guān)發(fā)布網(wǎng)上追逃信息后，迫于壓力，SY公司合伙人王乙主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)配合調(diào)查，并承認(rèn)了SY公司虛構(gòu)毛衣、毛褲出售等業(yè)務(wù)，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，向廣州某公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的事實(shí)。
2012年10月，檢查組與經(jīng)偵支隊(duì)辦案人員啟程前往廣東，對(duì)廣州某公司接受SY公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票調(diào)查取證。
檢查人員首先約談了廣州某公司法定代表人，但該公司法定代表人拒不承認(rèn)違法事實(shí)。
在此情況下，檢查組調(diào)整工作方向，決定開(kāi)展外圍調(diào)查。檢查人員兵分兩路：一組前往銀行調(diào)查廣州某公司的業(yè)務(wù)資金往來(lái)情況；另一組人員前往當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)，對(duì)廣州某公司出口業(yè)務(wù)和退稅辦理情況實(shí)施調(diào)查。
調(diào)查該公司資金情況的檢查人員，很快就獲得了該公司向SY公司付款，SY公司開(kāi)票后將資金“回流”廣州某公司的證據(jù)。另一組檢查人員也取得了廣州某公司使用SY公司虛開(kāi)的增值稅發(fā)票，在國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅的證據(jù)。
調(diào)查組再次約談了廣州某公司法定代表人，面對(duì)證據(jù)，該公司負(fù)責(zé)人最終承認(rèn)接受SY公司虛開(kāi)發(fā)票，騙取出口退稅的違法事實(shí)。廣州某公司的主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)隨即追繳了騙稅款56萬(wàn)余元。
至此，案情水落石出。經(jīng)查，SY公司以不正當(dāng)手段獲取他人身份信息虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)，為自己虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票35份，金額317.69萬(wàn)元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額41.30萬(wàn)元；無(wú)貨交易為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票50份，金額450.52萬(wàn)元，稅額76.59萬(wàn)元；接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票21份，金額205.13萬(wàn)元，稅額34.87萬(wàn)元。克拉瑪依市國(guó)稅局依法對(duì)該公司處以50萬(wàn)元罰款并移交公安機(jī)關(guān)查處。
近期，克拉瑪依市中級(jí)人民法院作出終審判決：涉案人員王乙因犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑3年6個(gè)月，并處罰金人民幣5萬(wàn)元。SY公司法定代表人王甲目前仍未歸案，公安機(jī)關(guān)正在網(wǎng)上追逃。 |
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