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| 國稅發[1998]84號 總局關于規范出口貿易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知 |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：622 |
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| 國家稅務總局關于規范出口貿易和退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知 發文字號：國稅發[1998]84號 發文日期：1998-06-09 為進一步支持外貿出口，加快出口退稅進度，同時防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，國家稅務總局和外經貿部決定進一步規范出口貿易和出口退稅程序?，F將有關事項具體通知如下： 一、加強出口貿易管理 ?。ㄒ唬┏隹谄髽I必須端正經營思想。既要努力擴大經營，多創外匯，提高效益，又要遵紀守法，嚴禁任何形式的弄虛作假。堅決制止少數企業采取“倒匯”手段假冒進出口貿易，騙取退稅款的違法犯罪行為，確保對外貿易的健康發展?！ 。ǘ┏隹谄髽I在交易過程中必須做認真細致的工作。要特別注意教育業務人員認真負責地對貨源、貨物質量、價格以及納稅、客商資信等情況進行認真了解，對交易、倉儲、運輸、報關等具體出口貿易環節要親自操作或監管，決不做“四自、三不見”（“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關和出口企業不見出口產品、不見供貨貨主、不見外商）的“買單”業務，避免上當受騙。同時內部應建立責任制和獎懲制度，加強制約和處罰。 二、出口退稅程序 ?。ㄒ唬┒ㄆ谏陥蟆３隹谄髽I應建立出口退稅憑證收集制度，按期向當地主管出口退稅的稅務機關申報退稅。除中遠期結匯的出口貨物外，上年度出口退稅凡在清算結束前（本年5月31日）應收集齊全，因收集不齊并未申報的，稅務機關不再受理該批貨物的退稅申請?！ 。ǘ┒ㄆ趯徍恕徟硕悺６悇諜C關在收到已經外經貿主管部門稽核的退稅申報資料后，應及時審核退稅單證。對單證齊全真實，且電子信息核對無誤的，必須在20個工作日內辦完退稅審核、審批手續。對有疑問的單證且電子信息核對不上的，要及時發函調查，落實清楚后再辦理退稅；征稅機關應按照國家稅務總局的有關法規及時、如實回函，在收到退稅機關函調后3個月內必須將函調情況回復發函地退稅機關，如因特殊情況確實查不清楚的，應先回函說明暫時查不清的原因以及下次回函的時限。凡經稅務機關調查一個生產環節仍查不清、需追溯以往的，應由出口企業負責調查舉證，然后報退稅機關復核無誤后方可退稅。舉證有誤和在本年度退稅清算期內不能舉證其出口真實有效的，不再辦理退稅。 三、嚴格出口退稅電子信息審核工作 ?。ㄒ唬└鞯刂鞴艹隹谕硕惖亩悇諜C關應盡快完善出口退稅電子化管理，并嚴格按照有關法規進行審核。除國家稅務總局明文法規不進行電子信息審核的出口項目外，對出口企業申報的每一筆退稅申請必須與國家稅務總局下發的報關單信息、代理出口貨物證明信息等進行核對。對確因電子信息原因通不過的退稅申請，應適當采用人機結合的辦法進行審核。 ?。ǘ└骷墖叶悇站謶凑粘隹谕硕悓Ｓ枚惼闭J證系統的有關法規采集、傳遞、分發、使用專用稅票電子信息，確保電子信息的完整性和正確性。具體辦法另行法規?！ ∷?、防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為 （一）各級稅務部門、外經貿部門必須時刻注意騙取退稅的新動向，密切配合，加強協作，提醒和教育企業采取切實可行措施，防范騙取出口退稅，避免給企業和國家造成損失?！ 。ǘ氖?ldquo;四自三不見”買單業務的出口企業，一經發現，無論退稅額大小或是否申報退稅，一律停止其半年以上的退稅權。對采取其他手段騙取退稅的，也要按法規嚴懲不貸，情節嚴重的，由外經貿部及其授權單位批準，撤銷其出口經營權。對有關責任人員，要提請司法機關處理，絕不姑息?！ ”就ㄖ?998年6月1日起執行。 1998年6月9日 |
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