問題1：施工現(xiàn)場建設(shè)的臨時(shí)設(shè)施能否一次性抵扣？
答：為了保證施工正常進(jìn)行，建筑企業(yè)大多需要在施工現(xiàn)場建設(shè)一些臨時(shí)性的簡易設(shè)施，比如工棚、物料庫、現(xiàn)場辦公房等。臨時(shí)設(shè)施雖然也屬于不動(dòng)產(chǎn)的范疇，但存續(xù)時(shí)間短，施工結(jié)束后即要拆除清理，其性質(zhì)與生產(chǎn)過程中的中間投入物更為接近。因此，對于施工現(xiàn)場的修建的臨時(shí)設(shè)施，包括臨時(shí)建筑物和構(gòu)筑物，視同自產(chǎn)產(chǎn)品連續(xù)用于再生產(chǎn)，允許其一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
問題2：甲供工程中甲供材的比例有沒有規(guī)定或限制？
答：甲供工程是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。對于工程發(fā)包方采購的比例沒有限制。
問題3：本公司同時(shí)有多個(gè)建筑工程項(xiàng)目，是否可以分不同項(xiàng)目分別適用簡易計(jì)稅或一般計(jì)稅？
答：同一個(gè)公司不同工程項(xiàng)目可以選擇不同的計(jì)稅方法。不同的老項(xiàng)目也可以分別選擇不同的計(jì)稅方法。
問題4：建筑服務(wù)簡易征收下扣除的分包款，取得增值稅專用發(fā)票，可以再抵扣嗎？
答：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。扣除銷售額取得的屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，建筑服務(wù)簡易征收下扣除的分包款，不可以再抵扣。對于按不同項(xiàng)目分別適用簡易計(jì)稅或一般計(jì)稅的納稅人要注意劃分。
問題5：5月1日前，我公司前期已經(jīng)部分結(jié)算的項(xiàng)目，未收完款項(xiàng)，還未開票，5月1日后怎么辦？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年第23號公告，納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。
問題6：如工程合同1億元，開工前收到預(yù)付工程款30%即3000萬元，應(yīng)計(jì)增值稅297.3萬元，但按進(jìn)度當(dāng)月僅需購進(jìn)500萬元的材料，只取得進(jìn)項(xiàng)稅額49萬元，其余材料在以后月份才陸續(xù)購進(jìn)，造成當(dāng)月銷項(xiàng)稅額很大而相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣很小，如何處理？
答：目前增值稅的抵扣政策實(shí)行的是憑票抵扣政策，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣所屬期并不一定和其產(chǎn)生的收入互相匹配，納稅人應(yīng)做好材料的采購計(jì)劃，加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)管理，避免由于進(jìn)項(xiàng)稅額的延遲抵扣而帶來資金積壓或者在后期形成較大的留抵稅額。
問題7：一個(gè)項(xiàng)目甲方和乙方簽訂了合同，施工許可證上注明的開工日期在4月30日前，5月1日后乙方又與丙方簽訂了分包合同，丙方是否能能夠選擇簡易計(jì)稅方法？
答：根據(jù)財(cái)稅（2016）36號文規(guī)定，為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。丙方提供的建筑服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來看，是在為甲方的建筑老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，所以按照政策規(guī)定，丙方可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。
問題8：營改增前已經(jīng)完工的項(xiàng)目，與業(yè)主進(jìn)行了工程結(jié)算，已開具建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票和繳納營業(yè)稅的，但業(yè)主拖欠工程款，營改增后收到工程款的如何處理？
答：在4月30日前，企業(yè)應(yīng)按照營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間繳納營業(yè)稅并開具營業(yè)稅發(fā)票。營改增后在收到工程款時(shí)不需繳納增值稅。
問題9：建筑業(yè)外地預(yù)繳的稅款有抵減時(shí)限嗎？
答：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。暫無抵減時(shí)限。
問題10：對于選擇簡易計(jì)稅項(xiàng)目且存在分包的建筑工程項(xiàng)目，納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能進(jìn)行開具？
答：對于選擇簡易計(jì)稅且存在差額扣除的建筑服務(wù)收入，納稅人使用新系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，不使用差額征稅開票功能進(jìn)行開具，而應(yīng)全額開具增值稅專用發(fā)票。
