一、什么是大企業稅務風險內部控制機制？
大企業稅務風險內部控制機制是大企業為防范稅務方面的風險而建立的一系列稅務風險管理自律性制度和程序，是企業內部控制制度的重要組成部分，是防范稅務風險的有效手段。大企業稅務風險內部控制機制主要包括：稅務風險管理組織機構、崗位和職責；稅務風險識別和評估的機制和方法；稅務風險控制和應對的機制和措施；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監督和改進機制等。
二、為什么要建立大企業稅務風險內部控制機制？
在企業內部建立一個稅務風險的過濾與處理體系，強化企業的事前稅務管理，目的就在于引導和幫助企業合理控制和規避稅務風險，確保稅務風險剛剛出現或形成初期企業自身“立即能發現，發現即處理”，有效防范大企業稅務違法行為，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害，切實維護企業利益，實現大企業稅務風險內控機制與稅務機關積極有效管理有機結合，兩者相互促進、共同提高，進而達到降低稅收成本、防控稅務風險、提高征管質量和效率、提高大企業稅法遵從度、構建和諧稅企關系的目標。
三、怎樣建立大企業稅務風險內部控制機制？
大企業可以根據《海南省國家稅務局大企業稅務風險內部控制基本規范（試行）》（簡稱《基本規范》）、《海南省國家稅務局大企業一般性稅務風險內部控制指南》和《海南省國家稅務局大企業特殊性稅務風險內部控制指南》（簡稱兩個《指南》）的指引建立本企業的稅務風險內部控制制度，其內容主要包括：（一）企業內控制度及其運行情況（二）企業稅務風險管理組織機構、崗位和職責（三）企業稅務風險識別和評估機制（四）企業稅務風險控制和應對機制（五）企業稅務信息管理體系和溝通機制（六）稅務風險管理的監督和改進機制（七）與企業內控體系有關的其他情況。稅務機關可以根據企業實際情況，引導企業建立完善稅務風險內控體系：一是引導企業設置稅務風險管理機構和崗位；二是引導幫助企業建立稅務風險內部控制制度；三是幫助企業制定《稅務風險內控管理手冊》。通過幫助企業全面梳理涉稅核算各個環節的稅務風險點，進一步規范和固化可以標準化的操作和流程，以指導實際稅務操作；對于無法直接標準化的內容，則形成遵從制度，形成能反映時效性、程序性和管理目標的專業化解讀和說明。
四、什么是稅收遵從協議？
稅收遵從協議是發源于西方發達國家的一種稅收風險管理模式，以“平等自愿、互信合作”為原則，從為納稅人服務的角度出發，以稅收風險為導向，以實現稅企共同防控稅務風險，提高大企業稅法遵從度為目的，以合同文本的形式將企業稅收遵從的意愿、相關的義務和責任，以及稅務機關以納稅服務為核心的遵從引導措施固定下來，引導和約束稅企雙方共同信守承諾、共同防范稅務風險，并通過協議的執行保障國家稅收、維護企業合法權益、提高稅法遵從度、降低稅收成本，最終達成稅企共贏的核心目標。
五、大企業稅務風險內部控制機制認證和稅收遵從協議之間是什么關系？
大企業稅務風險內部控制機制認證是簽訂稅收遵從協議的前提。企業可以根據《基本規范》和兩個《指南》）的指引建立本企業稅務風險內部控制制度，并對照《海南省國家稅務局建立大企業稅務風險內部控制機制評分表》（簡稱《評分表》）進行自我測評，得分在90分以上（含90分）的，方可向稅務機關申請認證。經過稅務機關認證后，企業可以根據自身意愿，向稅務機關提出簽訂稅收遵從協議的申請，稅企雙方就協議文本的各項條款進行充分協商并共同確認之后，即可簽訂稅收遵從協議。
六、關于大企業稅務風險內部控制機制和稅收遵從協議有哪些相關規定？
大企業自愿向稅務機關申請稅務風險內部控制機制認證，稅務機關自受理之日起30日內對大企業稅務風險內部控制機制進行實地核查和測試，完成建立大企業稅務風險內部控制機制認證后，向企業頒發“建立稅務風險內部控制機制認證企業”牌匾，并向社會公告。
稅企雙方本著平等、自愿、互信的原則簽訂稅收遵從協議。協議生效期間，國稅部門將給予簽約企業更多鼓勵性服務和管理措施，為企業履行納稅義務提供更加便捷、周到、經濟的服務；放寬發票領購限量，最大限度地滿足企業的發票領購需求；適當延長例行審計間隔時間，鼓勵和促進企業自我管理、自主控制、自行化解稅務風險；遵循幫助遵從、提醒遵從、警示遵從的策略，在不掌握確鑿的事實根據之前，原則上不對企業采取稅務稽查方式；統籌稅務檢查事項，同一時間段內不進行多頭檢查或重復檢查等等。
七、大企業申請稅務風險內部控制機制認證和稅收遵從協議談簽的具體流程是怎樣的？（見下圖）
企業根據《基本規范》和兩個《指南》的指引建立稅務風險內控機制并對照《評分表》進行自我測評。
得分90分以上（含90分）的，可自愿向稅務機關申請認證。
提交申請報告并附送相關資料：1.申請報告；2.自評結果；3.企業稅務風險內部控制制度。
稅務機關自受理之日起30日內對企業稅務風險內控制度進行實地核查和測試。
得分90分以上（含90分）的，向企業頒發“建立稅務風險內部控制機制認證企業”牌匾，并向社會公告，認證有效期為3年。
通過認證的企業可自愿選擇申請簽訂稅收遵從協議，并享受稅務部門提供的鼓勵性服務和措施。
通過認證的企業和簽約企業在有效期內發生嚴重違反稅收法律法規規定的，取消其認證資格并終止協議。 |
