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| 享受稅收優惠企業稅務備案手續如何提交 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：881 |
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| 目前，企業正在進行所得稅匯算清繳準備，享受稅收優惠政策的企業須按規定到主管稅務機關辦理備案手續。備案時需要準備哪些資料，市地稅局咨詢中心工作人員將就這些問題詳細解答。 福田區萬小姐來電咨詢：企業按規定享受的一些稅收優惠政策，在進行年度所得稅匯算清繳前，需到主管稅務機關辦理備案手續，請問各類備案事項應提供哪些資料？ 地稅局方小姐回答：企業享受稅法給予的稅收優惠政策，須經稅務機關審批或報稅務機關登記備案后才可享受，未經審批或備案的不得享受稅收優惠政策。納稅人應在辦理年度企業所得稅匯算清繳申報前，到主管稅務機關辦理相關手續，稅收法律法規對稅收優惠審批、備案事項申請時間另有規定的，按規定執行。對國債利息收入和研究開發費加計扣除的備案規定上期已作解答，現就其他需在匯算清繳申報前辦理備案的稅收優惠事項，備案時應提供哪些資料解答如下： 1、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，備案時應提供如下資料： （1）《納稅人企業所得稅減免稅申請表》； （2）提供年度企業投資其他居民企業取得股息、紅利明細表（包含每個投資企業名稱、投資開始時間、取得投資收益時間、投資收益金額、投資企業是否是上市公司等信息）及相關憑證。 2、企業安置殘疾人員所支付的工資按100％加計扣除，備案時應提供如下資料： （1）《支付國家鼓勵安置人員工資加計扣除申請表》； （2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議復印件； （3）納稅人為殘疾人繳納社會保險費的記錄； （4）安置殘疾人員殘疾證書的復印件； （5）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證； （6）納稅人當年度安置殘疾人明細清單（包括姓名、年度支付工資額明細、合計數等）。 3、符合條件的技術轉讓所得減免所得稅，備案時應提供如下資料： （1）《納稅人企業所得稅減免稅申請表》； （2）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ； （3）實際發生的技術性轉讓所得明細表（包括項目名稱、技術性轉讓所得金額、轉讓時間等明細及合計資料）； （4）實際繳納相關稅費的證明資料； （5）技術轉讓收入開具的發票復印件； （6）向境內轉讓技術，需提供經深圳市科技和信息局登記的技術轉讓合同（副本）； （7）向境外轉讓技術，還需報送以下資料： ①技術出口合同（副本） ②深圳市貿工局出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證； ③技術出口合同數據表。 4、創業投資企業抵扣應納稅所得額，備案時應提供以下資料： （1）《創業投資企業抵扣應納稅所得額申請表》； （2）《創業投資企業投資未上市中小高新技術企業明細表》； （3）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明； （4）創業投資企業營業執照復印件； （5）經備案管理部門（市科信局）核實后出具的年檢合格通知書（副本）； （6）創業投資企業投資運作情況等證明材料； （7）對中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料； （8）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。 5．購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備抵免企業所得稅優惠 企業購置并自身實際投入使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。備案時應提供如下資料： （1）《專用設備投資抵免企業所得稅申請表》； （2）《專用設備投資抵免企業所得稅申請清單》； （3）設備供貨合同及發票復印件； （4）設備計入固定資產的相關記賬憑證復印件； （5）提供購買專用設備符合《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》或《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》的序號、類別、性能參數和應用領域情況的相關說明資料。 6、資源綜合利用減按90％計入收入總額的企業所得稅優惠 企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90％計入收入總額。備案時應提供如下資料： （1）《資源綜合利用減計收入申請表》； （2）本年度有效《資源綜合利用認定證書》原件和復印件； （3）提供市科工貿信委等部門公布的《資源綜合利用企業名單（所得稅部分）》（含申請企業）復印件； （4）提供獨立核算的資源綜合利用各項產品收入的會計明細賬復印件； （5）企業營業執照復印件。 上述應提供的申請表，可在深圳市地稅局網站下載專區下載使用。 （深圳地稅123662稅務咨詢中心方守貴供稿） |
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