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問：生產企業的代理費和運費可以抵扣嗎，由相關文件明確規定嗎？

答：對于代理海運費來說，根據《關于國際貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第42號）規定,納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸的運輸工具進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業務手續，免征增值稅,所以代理海運費應該只能開具普通發票，不能抵扣增值稅進項稅額。

如果是陸運費及代理報關費，生產企業如果取得增值稅專用發票可以增值稅抵扣進項稅額。