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很多納稅人給我們留言咨詢關(guān)于在電子稅務(wù)局申報(bào)的問題，所以今天我們就再給大家送上申報(bào)攻略，超詳細(xì)哦！
日前，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》，從10月1日起，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。
而如何在電子稅務(wù)局進(jìn)行加計(jì)抵減申報(bào)呢？一起來看操作指南吧。
第一步
通過瀏覽器打開四川省電子稅務(wù)局進(jìn)行登錄。
第二步
登入成功后，進(jìn)入網(wǎng)頁下方“我的待辦”—“增值稅一般納稅人申報(bào)”，點(diǎn)擊“未申報(bào)”事項(xiàng)后“申報(bào)”。
或者點(diǎn)擊網(wǎng)頁上方“我要辦稅”，進(jìn)入“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。
進(jìn)入后點(diǎn)擊“增值稅一般納稅人申報(bào)”。
第三步
進(jìn)入到“增值稅一般納稅人申報(bào)”界面，增值稅加計(jì)抵減通過填寫“增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）”進(jìn)行申報(bào)。
首先按照企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況如實(shí)填寫“增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）”“增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）”及“增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）”。
第四步
按照“增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）”第十二欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”，第十三欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”填列數(shù)的15%計(jì)算后，分別填入“增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）”中“加計(jì)抵減情況”第六欄二列“本期發(fā)生額”及第六欄三列“本期調(diào)減額”。
A企業(yè)10月“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”數(shù)為34836.89元，本期“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”為12000.00元，則“增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）”中“加計(jì)抵減情況”的“本期發(fā)生額”為5225.53元（34836.89×15%），“本期調(diào)減額”為1800元（12000×15%）。
分別填入增值稅納稅申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）對(duì)應(yīng)欄。
數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算本期可抵減額，并根據(jù)企業(yè)本期應(yīng)納稅額情況自動(dòng)計(jì)算本期實(shí)際抵減額及期末余額。
第五步
確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊保存，返回“增值稅一般納稅人申報(bào)”主界面，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況完成所需申報(bào)表填寫后點(diǎn)擊“申報(bào)”。
點(diǎn)擊“申報(bào)”后系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，校驗(yàn)成功自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至附加稅申報(bào)界面，完成相關(guān)申報(bào)并進(jìn)行繳款。加計(jì)抵減等申報(bào)就結(jié)束啦。
注意事項(xiàng)：
適用加計(jì)抵減15%政策的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。
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