壓縮辦稅時(shí)間優(yōu)化營商環(huán)境改革實(shí)施方案
按照國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”政策的部署，為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步簡化流程提高效率優(yōu)化營商環(huán)境工作方案的通知》(國辦函[2016]70號(hào)，以下簡稱《通知》)關(guān)于“壓縮辦理納稅時(shí)間”的工作要求，稅務(wù)總局制定了壓縮納稅人辦稅時(shí)間優(yōu)化營商環(huán)境的改革實(shí)施方案。
一、總體要求
壓縮辦稅時(shí)間優(yōu)化營商環(huán)境的總體要求是：以問題為導(dǎo)向，堅(jiān)持需求引領(lǐng)、因地制宜、深化改革、分步推進(jìn)的原則，全面優(yōu)化辦稅流程、持續(xù)推進(jìn)網(wǎng)上辦稅、切實(shí)做好后臺(tái)支撐，下大力氣全面推進(jìn)辦稅理念、辦稅制度和辦稅手段的改革，從根本上破除體制機(jī)制障礙，以更好落實(shí)“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”要求，切實(shí)解決納稅人的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和難點(diǎn)問題，實(shí)現(xiàn)辦稅時(shí)間縮短、辦稅效率最大限度提高的目標(biāo)，為全面優(yōu)化營商環(huán)境作出積極貢獻(xiàn)。
(一)一個(gè)導(dǎo)向
——以問題為導(dǎo)向。強(qiáng)化問題意識(shí)，通過事前發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題倒逼表證單書精簡、辦稅流程優(yōu)化、服務(wù)方式創(chuàng)新、管理制度改革，促進(jìn)納稅服務(wù)效率在發(fā)現(xiàn)和解決問題中不斷提升。
(二)四項(xiàng)原則
——需求引領(lǐng)。圍繞最大限度縮短辦稅時(shí)間、提高辦稅效率，基于對(duì)納稅人合理需求的甄別、判斷和分析，采取合理有效措施盡量滿足納稅人的合理需求，切實(shí)壓縮辦稅時(shí)間。
——因地制宜。堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合基層和納稅人實(shí)際，因地制宜開展工作創(chuàng)新，增強(qiáng)優(yōu)化服務(wù)流程、壓縮辦稅時(shí)間、提升服務(wù)效率的精準(zhǔn)性。
——深化改革。從納稅人視角出發(fā)進(jìn)行管理改革、制度創(chuàng)新和流程優(yōu)化，推進(jìn)辦稅基本制度改革，從根本上破除體制、機(jī)制障礙，實(shí)現(xiàn)辦稅效率的最大限度提升。
——分步推進(jìn)。分階段、分批次推出一系列壓縮辦稅時(shí)間、提高辦稅效率、優(yōu)化營商環(huán)境的措施，確保辦稅制度符合改革方向、順應(yīng)形勢(shì)要求、切合基層實(shí)際，切實(shí)解決納稅人的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和難點(diǎn)問題。
(三)三大途徑
——優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率。以提高辦稅效率為目標(biāo)，全面梳理辦稅事項(xiàng)，找準(zhǔn)存在問題癥結(jié)，倒逼管理制度改革、辦稅流程優(yōu)化、服務(wù)方式創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)辦稅簡化、后臺(tái)監(jiān)管硬化”，進(jìn)一步提高納稅人滿意度和稅法遵從度。
——推進(jìn)網(wǎng)上辦稅，提升服務(wù)效能。構(gòu)建以互聯(lián)網(wǎng)為依托的稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)兩級(jí)部署的立體化、全方位、多功能、高效率電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)渠道集約化、服務(wù)智能化、辦稅便利化、管理數(shù)據(jù)化，以網(wǎng)絡(luò)化促進(jìn)納稅服務(wù)的科學(xué)化、效能化和便利化。
——強(qiáng)化后臺(tái)支撐，增強(qiáng)服務(wù)保障。強(qiáng)化技術(shù)支撐，依托信息技術(shù)，為基層稅源管理部門有針對(duì)性實(shí)施管理提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐；強(qiáng)化管理支撐，大力加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，有效防范執(zhí)法和管理風(fēng)險(xiǎn)，營造公平競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)控有力的平臺(tái)；強(qiáng)化能力支撐，持續(xù)加強(qiáng)干部職工服務(wù)技能培訓(xùn)，重點(diǎn)提高接受納稅咨詢、解讀政策業(yè)務(wù)、開展納稅輔導(dǎo)、快速準(zhǔn)確辦理各類稅收業(yè)務(wù)的技能，為辦稅提速增效提供素質(zhì)保障。
二、工作措施
(一)建立便民高效辦稅的長效機(jī)制
1.全面開展辦稅制度改革。按照國務(wù)院“放管服”的工作要求，在全面梳理納稅人辦稅事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，依托大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代管理理念，從便利納稅人辦稅、壓縮辦稅時(shí)間的角度出發(fā)，進(jìn)一步簡并辦稅事項(xiàng)，優(yōu)化辦稅流程，精簡辦稅資料，拓展辦稅途徑，全面、系統(tǒng)、深入地開展辦稅制度改革，切實(shí)減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，提高稅收服務(wù)和管理質(zhì)效。
2.實(shí)行納稅人辦稅事項(xiàng)清單管理制度。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格依照清單開展納稅服務(wù)活動(dòng)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)清單內(nèi)的辦稅事項(xiàng)要明確具體辦理流程和所需資料，除清單列明的事項(xiàng)外，不得隨意增設(shè)其他辦稅事項(xiàng)。
3.修訂完善《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》。通過修訂實(shí)施《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)人、便利納稅人。
4.持續(xù)推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”。根據(jù)納稅人辦稅需求的不斷變化，及時(shí)捕捉納稅人的最新需求，緊盯問題，突破瓶頸，使“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”形成常態(tài)化機(jī)制，馳而不息、久久為功，讓便民辦稅的“春風(fēng)”四季常新、持續(xù)發(fā)力。
(二)壓縮辦理納稅時(shí)間的具體舉措
1.擴(kuò)大增值稅發(fā)票取消認(rèn)證的范圍。將納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人增值稅發(fā)票取消認(rèn)證的便利措施，實(shí)施范圍擴(kuò)大至C級(jí)納稅人。C級(jí)納稅人不再需要通過專用設(shè)備對(duì)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票逐份掃描認(rèn)證，使取消認(rèn)證范圍覆蓋90%以上的增值稅一般納稅人。
2.減少代開發(fā)票的辦理環(huán)節(jié)。優(yōu)化納稅人代開發(fā)票環(huán)節(jié)地方稅費(fèi)征收方式，納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)，對(duì)需要征收的地方稅費(fèi)在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅的地區(qū)，由地稅機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)廳設(shè)置專職崗位負(fù)責(zé)征收；暫未實(shí)現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅的地區(qū)，可由國稅機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定代為征收。改變納稅人代開發(fā)票繳納相關(guān)稅費(fèi)需要在國稅、地稅和銀行之間重復(fù)往返的現(xiàn)狀，納稅人只需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)一次即可辦結(jié)代開發(fā)票業(yè)務(wù)。
3.網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。拓展網(wǎng)上辦稅平臺(tái)業(yè)務(wù)功能，或依托增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，開發(fā)網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票兩種模式，實(shí)現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)用“網(wǎng)上申領(lǐng)、線下配送”。納稅人通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)提出發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，由納稅人選擇第三方送遞或自行到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取等方式取得紙質(zhì)發(fā)票，實(shí)現(xiàn)納稅人足不出戶完成發(fā)票申領(lǐng)。
4.取消紙質(zhì)發(fā)票驗(yàn)舊。充分運(yùn)用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，優(yōu)化增值稅發(fā)票的驗(yàn)舊領(lǐng)新流程，對(duì)領(lǐng)用增值稅發(fā)票的納稅人，逐步取消已開具發(fā)票的紙質(zhì)資料報(bào)送。
5.網(wǎng)上辦理代開發(fā)票事項(xiàng)。拓展網(wǎng)上辦稅平臺(tái)業(yè)務(wù)功能，開發(fā)增值稅代開發(fā)票網(wǎng)上及移動(dòng)平臺(tái)預(yù)申請(qǐng)模塊，實(shí)現(xiàn)代開發(fā)票“網(wǎng)上預(yù)審、線下開具”。納稅人通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、手機(jī)APP等渠道填寫需要代開發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容并繳納相應(yīng)稅費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)審核，通過后由系統(tǒng)自動(dòng)開具發(fā)票。納稅人可委托第三方送遞已開具的發(fā)票，也可到附近的自助辦稅設(shè)備中領(lǐng)取，提高代開發(fā)票效率。
6.擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。選擇納稅人代開發(fā)票數(shù)量較大、自開發(fā)票需求強(qiáng)烈且涉稅風(fēng)險(xiǎn)較小的行業(yè)，逐步將其納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍，有效節(jié)省代開發(fā)票的路途時(shí)間或等候時(shí)間，同時(shí)節(jié)省客戶取票的等候時(shí)間。
7.優(yōu)化網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。增加系統(tǒng)的邏輯審核和錯(cuò)誤提醒功能。納稅人填寫基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)后，由軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)審核、邏輯計(jì)算、分類填寫；為納稅人提供企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)疑點(diǎn)的校驗(yàn)、反饋和提醒服務(wù)，降低納稅人申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)操作的簡便性，提升網(wǎng)上申報(bào)速度。
8.推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)。加快電子稅務(wù)局建設(shè)步伐，制定電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)規(guī)范。以12366納稅服務(wù)熱線為基礎(chǔ)，不斷升級(jí)12366納稅服務(wù)平臺(tái)，并實(shí)現(xiàn)與各省(區(qū)、市)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)互聯(lián)互通，初步實(shí)現(xiàn)12366納稅服務(wù)“能聽、能問、能看、能查、能約、能辦”的要求，最大限度提升辦稅效能。
9.推行實(shí)名辦稅。持續(xù)加大實(shí)名辦稅推行力度，在辦稅人員初次辦稅一次性采集其相關(guān)身份信息后，再次辦稅只需進(jìn)行身份信息核對(duì)即可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不再重復(fù)提交稅務(wù)登記證件、辦稅人員身份證件復(fù)印件等證明資料，有效減輕納稅人資料報(bào)送負(fù)擔(dān)。
10.對(duì)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》實(shí)行電子化管理。對(duì)跨縣(市、區(qū))從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人實(shí)行外出經(jīng)營管理電子化。通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳受理納稅人網(wǎng)上申請(qǐng)，為其開具電子《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，及時(shí)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)推送電子信息，逐步實(shí)現(xiàn)證明的開具、信息傳遞和后續(xù)管理電子化，避免納稅人多次往返于注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)，有效降低納稅人辦稅的時(shí)間和成本。
11.實(shí)時(shí)查詢辦稅服務(wù)廳排隊(duì)信息。通過移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)向納稅人實(shí)時(shí)提供各辦稅服務(wù)廳當(dāng)前排隊(duì)信息和需要等候的時(shí)間，便于納稅人根據(jù)自身情況靈活選擇辦稅時(shí)間和地點(diǎn)，避免納稅人由于不了解周邊辦稅服務(wù)廳排隊(duì)情況而導(dǎo)致的辦稅時(shí)間、地點(diǎn)選擇的盲目性。
12.推行預(yù)約辦稅。進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)約辦稅的范圍，在納稅人辦稅高峰時(shí)段大力推行預(yù)約辦稅，提供網(wǎng)上、掌上等多渠道預(yù)約服務(wù)，合理平抑辦稅高峰和低峰，充分利用不同時(shí)段的服務(wù)資源，避免納稅人在辦稅服務(wù)廳無效等候。
13.實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)涉稅事項(xiàng)的全國通辦。利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)跨省經(jīng)營的納稅人可在異地就近辦理涉稅事項(xiàng)，有效節(jié)省納稅人辦稅的時(shí)間和成本。
14.推行電子發(fā)票。進(jìn)一步推進(jìn)發(fā)票無紙化試點(diǎn)工作，推動(dòng)電子發(fā)票在電子商務(wù)等領(lǐng)域的使用，降低納稅人經(jīng)營成本，節(jié)約社會(huì)資源，縮短納稅人領(lǐng)用、打印、驗(yàn)舊紙質(zhì)發(fā)票的時(shí)間。
15.豐富繳稅方式。推進(jìn)繳稅方式多元化，除傳統(tǒng)方式外，加強(qiáng)POS機(jī)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等多元化繳稅方式技術(shù)支撐，推行多種繳稅方式供納稅人選擇，進(jìn)一步便捷繳稅。
16.自助辦稅設(shè)備“進(jìn)區(qū)入社”。充分利用銀行、社區(qū)、街道等網(wǎng)格化網(wǎng)點(diǎn)，在銀行自助服務(wù)區(qū)和街道辦事處等地配置24小時(shí)自助辦稅服務(wù)設(shè)備，便于納稅人根據(jù)自身情況就近辦理涉稅業(yè)務(wù)。
17.委托第三方代開發(fā)票。確有需要或者有條件的地區(qū)，逐步委托郵政等機(jī)構(gòu)代開普通發(fā)票、代征稅款，方便納稅人就近辦理代開發(fā)票業(yè)務(wù)，縮短辦稅時(shí)間。
18.精簡代開發(fā)票的證明材料。進(jìn)一步精簡代開增值稅發(fā)票流程和資料，納稅人在申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票時(shí)，不再報(bào)送購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明，如業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件等(納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)由地稅機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外)，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
19.簡化工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)證明材料。凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點(diǎn)在境外的，無需納稅人提供從境外合作方取得的建筑工程證明材料，減輕納稅人資料提供和證明開具的負(fù)擔(dān)。
20.簡化在境外提供旅游服務(wù)的證明材料。境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，按照《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)印發(fā))第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時(shí)，精簡其服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料，無需逐一提供全部旅游客戶在境外證明材料的原件和復(fù)印件，減輕納稅人資料提供和證明開具的負(fù)擔(dān)。
