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湖南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《湖南省國(guó)家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）》的公告湖南省國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第9號(hào) 2011.10.8現(xiàn)將《湖南省國(guó)家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。特此公告。附件：湖南省境外企業(yè)投資情況備案表湖南省國(guó)家稅務(wù)局“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理辦法（試行）笫一章總則笫一條為了更好地貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院做出的加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的重大決策，貫徹落實(shí)中共湖南省委、省政府推進(jìn)“四化兩型”建設(shè)的戰(zhàn)略部署，支持我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)我省“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理，發(fā)揮稅收對(duì)“走出去”企業(yè)的助力作用，為企業(yè)提供高效、便利的納稅服務(wù)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕59號(hào)）精神，結(jié)合我省實(shí)際情況，特制定本辦法。笫二條本辦法適用于湖南省“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作。笫三條 “走出去”企業(yè)是指到境外直接投資興辦企業(yè)或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)、對(duì)外承包工程勞務(wù)企業(yè)和對(duì)外輸出勞務(wù)企業(yè)。第四條 “走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理的目標(biāo)是：針對(duì)“走出去”企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，提供務(wù)實(shí)、便捷、靈活的納稅服務(wù)，指導(dǎo)和幫助“走出去”企業(yè)防范和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從度，促進(jìn)企業(yè)境外投資的健康發(fā)展。笫五條 “走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作的指導(dǎo)原則：借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)做法和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我省實(shí)際，充分運(yùn)用“一窗式”管理的基本原理，更新觀念，改進(jìn)工作流程，提高管理和服務(wù)效率,探索建立起適合我省征管特點(diǎn)的“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理模式。笫二章稅收服務(wù)第六條加強(qiáng)政策宣傳咨詢，利用12366稅收服務(wù)熱線，辦稅服務(wù)廳等載體，借助短信、QQ群、電子網(wǎng)絡(luò)等高效、便捷的宣傳方式普及有關(guān)稅收政策，拓寬稅收宣傳途徑，更好地為企業(yè)境外投資提供全方位、多領(lǐng)域的稅收政策輔導(dǎo)服務(wù)。第七條加強(qiáng)與商務(wù)等部門(mén)的協(xié)作，全面及時(shí)地掌握企業(yè)境外投資情況，為即將準(zhǔn)備境外投資的企業(yè)提供專項(xiàng)服務(wù)，及時(shí)向企業(yè)提供被投資國(guó)家的稅收制度和納稅環(huán)境等信息，包括稅收協(xié)定介紹、外國(guó)稅制介紹等。第八條幫助企業(yè)規(guī)避境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，定期向企業(yè)介紹我國(guó)與外國(guó)政府簽訂的稅收協(xié)定及釋義，外國(guó)稅收制度與征管法規(guī)、企業(yè)境外投資與勞務(wù)發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)的應(yīng)對(duì)措施等，引導(dǎo)和幫助企業(yè)按照國(guó)際通行規(guī)則到境外投資。對(duì)企業(yè)在境外可能遇到的涉稅問(wèn)題，及時(shí)予以預(yù)警提示。第九條幫助企業(yè)解決跨國(guó)稅收爭(zhēng)議，及時(shí)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序，以維護(hù)我國(guó)居民（國(guó)民）在海外的合法稅收權(quán)益，協(xié)助中國(guó)居民（國(guó)民）解決其在海外遇到的稅務(wù)問(wèn)題。第十條幫助企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如享受稅收協(xié)定待遇、消除國(guó)際重復(fù)征稅、實(shí)物投資退稅、出口貨物退（免）稅、境外財(cái)產(chǎn)損失扣除、境外所得稅抵免等。笫三章稅收管理第十一條各級(jí)國(guó)稅管理機(jī)關(guān)要明確職責(zé)，配備業(yè)務(wù)水平高、分析能力強(qiáng)的專業(yè)人員負(fù)責(zé)“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)與管理工作。第十二條稅務(wù)征收部門(mén)要開(kāi)辟“走出去”企業(yè)的“綠色辦稅通道”，對(duì)“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理實(shí)行一個(gè)“窗口”集中管理，以提供更好、更快、更優(yōu)質(zhì)的涉稅服務(wù)，支持“走出去”企業(yè)的健康發(fā)展。第十三條加強(qiáng)戶籍管理（一）根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局7號(hào)令）的規(guī)定，納稅人在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人應(yīng)提供的證件和資料，并自收到納稅人填寫(xiě)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料之日起在3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。各縣市區(qū)局對(duì)有境外投資行為的納稅人實(shí)行稅務(wù)登記備案，將企業(yè)發(fā)生境外投資行為作為稅務(wù)登記變更的項(xiàng)目，并將確定的“走出去”企業(yè)名單報(bào)市局備案，情況發(fā)生變化的必須在5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)上報(bào)市（州）局。（二）各級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立“走出去”企業(yè)基本檔案，定期登記企業(yè)依法申報(bào)的境外業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營(yíng)情況，全面掌握“走出去”企業(yè)在境外的財(cái)務(wù)和稅收狀況，從源頭準(zhǔn)確掌握納稅人境外投資情況。第十四條中國(guó)居民到境外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向?qū)Ψ絿?guó)家申請(qǐng)享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)待遇時(shí)，需要向?qū)Ψ絿?guó)家提供《中國(guó)稅收居民身份證明》。《中國(guó)稅收居民身份證明》的開(kāi)具由各市州國(guó)家稅務(wù)局國(guó)際稅收業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理，主管業(yè)務(wù)部門(mén)收到證明申請(qǐng)人填寫(xiě)的《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表后，必須在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。第十五條完善征管制度（一）加強(qiáng)企業(yè)境外所得申報(bào)管理。審核境外投資企業(yè)取得的境外營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)收益及其他所得，及時(shí)掌握境外投資的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)會(huì)制度等情況，督促企業(yè)及時(shí)報(bào)送投資所在國(guó)公證會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告等資料和履行納稅申報(bào)義務(wù)。同時(shí)，根據(jù)“走出去”企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，有針對(duì)性地加強(qiáng)服務(wù)需求分析，明確相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，細(xì)化管理制度。（二）規(guī)范和加強(qiáng)境外所得的稅務(wù)檢查。針對(duì)企業(yè)境外投資稅收管理的主要內(nèi)容和特點(diǎn)，規(guī)范境外所得納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查操作程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)境外投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)稅收情報(bào)交換和反避稅工作。按照國(guó)家稅務(wù)總局的《稅收情報(bào)交換工作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕70號(hào)），結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，做好與“走出去”企業(yè)投資所在地國(guó)家的稅收情報(bào)交換工作，積極地通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局向投資所在地國(guó)家稅收當(dāng)局請(qǐng)求協(xié)查“走出去”企業(yè)有關(guān)稅收情報(bào)，進(jìn)一步掌握“走出去”企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)狀況，有的放矢地做好相關(guān)稅收管理工作，幫助企業(yè)有效享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)待遇。要加大對(duì)境外投資企業(yè)的反避稅審計(jì)調(diào)查力度，重點(diǎn)審計(jì)其來(lái)源于避稅港及境外受控子公司的所得。（四）建立聯(lián)系溝通機(jī)制。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要定期與商務(wù)、發(fā)改委、地稅、外匯管理、工商等部門(mén)加強(qiáng)聯(lián)系，獲取“走出去”企業(yè)的相關(guān)信息，以保證我省居民企業(yè)境外投資稅收服務(wù)與管理的各項(xiàng)工作落到實(shí)處。（五）深化信息管理制度。以我省現(xiàn)有的信息化管理平臺(tái)為依托，充分利用現(xiàn)有稅收征管系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)和功能，強(qiáng)化涉稅信息的采集、分析和利用，深化數(shù)據(jù)運(yùn)用，建立涉外稅收數(shù)據(jù)庫(kù)，建立健全網(wǎng)絡(luò)稅收申報(bào)平臺(tái)，構(gòu)建面向“走出去”企業(yè)的涉稅信息電子網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系。（六）開(kāi)展稅收政策執(zhí)行情況檢查。深入基層檢查稅企雙方稅收政策和協(xié)定的落實(shí)情況，找出管理的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，把各項(xiàng)稅收政策落到實(shí)處。（七）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部服務(wù)水平。加大對(duì)基層稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)了解和掌握我國(guó)稅法、投資所在地國(guó)家稅制，開(kāi)展對(duì)兩國(guó)業(yè)已簽訂的稅收協(xié)定或稅收安排的輔導(dǎo)工作。從而提高稅收管理員國(guó)內(nèi)國(guó)際稅務(wù)咨詢服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)境外投資事項(xiàng)的規(guī)范化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理，促進(jìn)“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)與管理工作的發(fā)展。第四章附則第十六條本辦法由湖南省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自公布之日起試行。

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