2013.12.31
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
為進一步提高大企業(yè)納稅服務(wù)水平，切實貫徹落實稅務(wù)總局黨組提出的“三個服務(wù)”總體要求，根據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》（國稅發(fā)[2009]90號文件印發(fā)）和《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)[2011]71號文件印發(fā)），現(xiàn)就加強大企業(yè)個性化納稅服務(wù)工作提出以下意見，請各地認(rèn)真貫徹。
一、加強稅企溝通，建立健全多層次溝通聯(lián)系機制
（一）建立大企業(yè)聯(lián)絡(luò)員制度。針對定點聯(lián)系企業(yè)設(shè)立聯(lián)絡(luò)員，明確聯(lián)絡(luò)員的工作職責(zé)和工作內(nèi)容，依托現(xiàn)行稅收管理體制，建立聯(lián)絡(luò)員與各層級大企業(yè)稅收管理部門的工作協(xié)調(diào)機制，暢通稅企溝通渠道，提升服務(wù)質(zhì)量和效率。
（二）建立大企業(yè)工作小組制度。根據(jù)大企業(yè)的具體情況和相關(guān)工作事項，按行業(yè)或集團成立工作小組，研究企業(yè)集團組織架構(gòu)、行業(yè)特點、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，交流稅收服務(wù)和管理的做法和經(jīng)驗，分析稅收工作中的重點和難點問題，探索科學(xué)有效的解決方案。
（三）建立常態(tài)化走訪工作機制。根據(jù)工作需要統(tǒng)一規(guī)劃走訪的頻率和層次，制定工作方案和調(diào)研提綱，提高走訪工作的針對性和有效性。認(rèn)真聽取意見和建議，了解大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及重大涉稅事項變化情況，及時回應(yīng)大企業(yè)提出的涉稅訴求，密切跟蹤涉稅訴求的處理情況。
（四）建立稅企高層對話機制。結(jié)合稅收工作重點議題，舉辦稅企高層對話，交流稅企雙方的觀點和情況，增進稅務(wù)機關(guān)對大企業(yè)的認(rèn)知與了解，提升大企業(yè)高層對稅務(wù)工作及稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)的重視程度，促進稅企互信和合作。
二、高效處理訴求，建立健全涉稅訴求快速響應(yīng)機制
（五）規(guī)范涉稅訴求處理流程。按照受理、處理、回復(fù)、總結(jié)四個環(huán)節(jié)，明確工作內(nèi)容和工作要求。暢通涉稅訴求受理渠道，做好涉稅訴求的登記工作。強化涉稅訴求處理機制，加強與同級相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，形成程序透明、職責(zé)清晰、運轉(zhuǎn)高效的工作機制。規(guī)范涉稅訴求回復(fù)文種和格式，做好涉稅訴求的總結(jié)和歸檔工作。建立涉稅訴求處理工作流程單，全面管控涉稅訴求處理過程。
（六）建立健全大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度和涉稅訴求快速響應(yīng)機制。建立由分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人參加的大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度，專門研究重大或復(fù)雜的問題,或具有行業(yè)共性、或同時涉及兩個及兩個以上部門的涉稅訴求。建立由大企業(yè)稅收管理部門負責(zé)人牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參加的涉稅訴求快速響應(yīng)機制，及時解決大企業(yè)一般性涉稅訴求。
（七）建立完善大企業(yè)涉稅事項縱向協(xié)調(diào)機制。明確各層級職責(zé)，屬于本級稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍的涉稅訴求，由本級稅務(wù)機關(guān)辦理或向下級稅務(wù)機關(guān)交辦；不屬于本級稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍的，向上級稅務(wù)機關(guān)報送。在交辦和報送過程中，做好相關(guān)資料交接和協(xié)調(diào)工作。研究處理大企業(yè)涉稅訴求時，要事先聽取相關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)的意見和建議。
三、創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，規(guī)范和完善稅企合作機制
（八）推進稅收遵從合作協(xié)議談簽工作。制定協(xié)議談簽工作方案，確定談簽對象，明確工作步驟，針對大企業(yè)所處行業(yè)現(xiàn)狀、生產(chǎn)經(jīng)營變動趨勢、內(nèi)控機制運行及稅收政策執(zhí)行等方面情況，做好風(fēng)險調(diào)查和遵從評價工作。對大企業(yè)的個性化需求進行分析評估，組織開展與大企業(yè)的談簽工作并制作規(guī)范的協(xié)議文本。認(rèn)真履行稅收遵從合作協(xié)議，加強對協(xié)議落實情況的監(jiān)督和檢查。
（九）試行大企業(yè)涉稅事項事先裁定制度。以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，就大企業(yè)申請的關(guān)于未來可預(yù)期的特定事項應(yīng)如何適用稅法予以裁定，提升大企業(yè)防控稅收風(fēng)險的能力，推動大企業(yè)健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制。建立健全事先裁定工作流程，完善工作機制，積累工作案例，增強稅法適用的透明度和確定性。
（十）建立大企業(yè)重大事項報告制度。結(jié)合稅收遵從合作協(xié)議的簽訂，明確大企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報告與納稅義務(wù)有關(guān)的重大事項。確定報告的格式和時限，規(guī)范報告程序。對大企業(yè)報告的重大事項，要及時分析研究，提出服務(wù)和管理的意見建議，必要時進行跟蹤了解，掌握大企業(yè)重大事項對稅收管理工作的影響。建立大企業(yè)重大事項工作檔案和資料庫。
（十一）建立大企業(yè)稅收風(fēng)險管理指南。結(jié)合稅收風(fēng)險管理專項工作，分行業(yè)、分集團建立大企業(yè)風(fēng)險管理指南，按照行業(yè)或企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程和財務(wù)核算方式，聚焦行業(yè)特點和行業(yè)規(guī)律，梳理行業(yè)稅收政策，細化大企業(yè)涉稅風(fēng)險點。完善大企業(yè)基礎(chǔ)信息庫和行業(yè)風(fēng)險特征庫。依托稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制，制定大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險防范和控制方法。
四、引導(dǎo)內(nèi)控建設(shè)，推進大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系的完善
（十二）研究制定大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控測試指標(biāo)體系。對《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》規(guī)定的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制相關(guān)要素進行認(rèn)真研究，組建稅務(wù)系統(tǒng)工作團隊，借助中介機構(gòu)及專家學(xué)者的力量，制定風(fēng)險內(nèi)控測試指標(biāo)體系，明確測試指標(biāo)的主要內(nèi)涵和邏輯關(guān)系，確定測試指標(biāo)的使用方法。
（十三）深入開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控測試工作。根據(jù)大企業(yè)的特點和所處行業(yè)類型，采取問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談等形式開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控調(diào)查工作。采取符合性測試、實質(zhì)性測試等方法開展大企業(yè)內(nèi)控測試工作。根據(jù)內(nèi)控調(diào)查和內(nèi)控測試的情況，出具大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理建議書，引導(dǎo)和推動大企業(yè)不斷完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。
（十四）加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系理論研究和實踐探索。研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度與大企業(yè)整體內(nèi)控制度結(jié)合的路徑和方法，注重日常工作的總結(jié)和提煉，細化《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，制定具體操作辦法，提升稅務(wù)風(fēng)險管理能力。
各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視大企業(yè)個性化納稅服務(wù)工作，結(jié)合本地實際，認(rèn)真研究和制定具體措施，加強國稅局、地稅局的協(xié)作與配合，積極實踐，開拓創(chuàng)新，及時總結(jié)經(jīng)驗，提出改進的意見和建議。在執(zhí)行中遇到的問題和情況,及時向稅務(wù)總局（大企業(yè)稅收管理司）報告。
