根據“便民辦稅春風行動”工作部署，國家稅務總局于2014年5月30日上午9:30在稅務總局網站開展一期以“為大企業提供個性化納稅服務”為主題的在線訪談。國家稅務總局大企業稅收管理司王道樹司長、王春路副巡視員做客稅務總局網站，就網民關心的問題與網友在線交流。 [大企業稅收管理司副巡視員王春路]全流程稅收風險管理是近幾年來針對大企業開展的旨在提高大企業稅收遵從能力的稅收風險管理探索。它是一個閉環系統，在這個閉環系統中，風險評估、風險自查、稅務審計（包括案頭審計和現場審計）、反饋提高是非常重要的工作環節。風險評估是稅務機關發起的對企業風險狀況的分析評價活動，通過風險評估，稅務機關可對企業的風險等級進行排序，針對不同風險等級類型，采取針對性應對措施。風險自查是企業發起的對自身存在風險進行自我排查的活動。當然稅務機關可對企業的自查進行輔導，以幫助企業更好地解決自身存在的稅收風險問題。企業通過自查進行的納稅調整，一般不會引致罰款。稅務審計則是稅務機關發起的對納稅人存在的稅收風險問題進行案頭審計和現場審計的活動，通過稅務審計能夠相對徹底地發現企業在其稅務管理當中存在的問題及其產生的原因，有效解決企業的稅務風險問題。
[網友12294]大企業體量大，很多在全國多個地區開展經營，面對多地稅務機關的監管。同樣納稅問題，在各地稅務機關執行口徑存在差異的情況非常普遍，企業需要就同樣的問題多次溝通協調。基于大企業這種情況，不知道能不能有相應的方法解決？比如，讓大企業面臨的問題解決一個公開一個，各地遇到同樣問題，網站上一查詢，一目了然。有利于統一執法，降低執法風險，也減少了溝通成本。
[大企業稅收管理司司長王道樹]您提的這個問題和剛才一個網友提的很相似，就像我剛才說的：現行稅法的一些規定較為原則，主要是面向企業生產經營的一般情況，而許多大企業的業務或交易非常具體、復雜，很多情況下帶有一定的前沿性，因此，相同涉稅事項在不同地區稅務機關存在不同理解的情況有時確實存在。
上述情況給企業帶來了一定的稅務風險。對此，我們也建立了一些工作機制。您可以把各地執行不一致的情況匯總一下，反映給我們。對于單個集團反映的問題，我們會對單個集團進行回復；對于普遍性共性的問題，我們會提交相關部門通過完善相關的政策規定、程序來解決。
[包子沒有皮兒]我們企業在與屬地稅務機關打交道的時候，發現有的稅務干部不太了解我們行業的情況，解釋起來比較費勁，請問大企業管理部門在這方面如何保證比較懂行的人員對我們服務和管理呢？
[大企業稅收管理司副巡視員王春路]要做好大企業稅收服務和管理工作，必然要擁有一支專業化的人才隊伍，要能夠熟悉大企業的情況、了解相關稅收政策法規、具有較強的溝通能力和業務素質。我們主要通過選調稅務系統內高素質人才到大企業管理部門工作、加強專業培訓、增強實踐鍛煉和開展國際交流等方式，不斷充實隊伍，提高人員素質，確保稅務人員數量和質量與大企業稅收管理和服務的要求相匹配。
[強子]在稅務內控方面，大企業管理部門做了哪些嘗試？
[大企業稅收管理司副巡視員王春路]在制度建設方面，總局出臺了《大企業稅務風險管理指引》、《2014年稅務風險內控調查工作方案》，正在研究建立稅務風險內控測試指標體系。各省市也有不錯的探索，有些地方也出臺了相應的制度。
在實際工作中，近幾年總局先后對45家企業集團開展了稅務風險內控測評，部分省市也相繼對其定點聯系企業進行了內控測試；在全流程風險管理中，內控測試是風險評估的重要環節；這些測試結束后，稅務機關根據對測試結果的分析，均向企業出具了稅務風險管理建議書。
經過幾年來的內控測試工作，一些企業逐步意識到加強稅務內控的重要性，一些企業專門成立了稅務部門，有的專門設立了稅務總監。不僅如此，很多企業還在開展各項業務工作時充分考慮到與稅務工作的銜接，將稅務管理與業務工作有機結合，在業務流程發生變化時也會開展稅務內控測試。象西門子、中海油等一些企業的內控工作就開展得有聲有色。作為大企業稅收管理部門，我們也非常高興看到內控建設在越來越多的大企業中有效開展、發揮作用。
[麥瑞]除了全流程的風險管理，我注意到今年總局還對大企業開展了分事項的風險管理工作，這又是什么樣的管法呢?[2014-05-3011:25:17]
[大企業稅收管理司司長王道樹]對，您還是很了解我們大企業稅收管理的最新情況的。為了進一步加強總局定點聯系企業重大事項稅收風險的防范，創新大企業稅收風險管理產品，探索大企業稅收風險管理技術方法，總局決定2014年選擇部分總局定點聯系企業開展分事項稅收風險管理工作實踐。
分事項管理工作的對象是企業在生產經營過程中，對稅收可能產生較大影響的活動和行為，比如股權轉讓、跨境投資和關聯交易。及時識別、應對企業重大事項存在的稅務風險管理問題，能夠引導和督促企業建立健全重大事項稅務風險防控機制，探索全面與重點相結合的大企業稅收風險管理模式，更好地指引企業防范重點事項的稅收風險。
[盼]大企業稅收風險管理是怎么組織的，有什么特點？
[大企業稅收管理司副巡視員王春路]大企業稅收風險管理的組織方式與傳統的稅收管理的組織方式有所不同，主要可以從以下五個方面來看。一是大企業稅收風險管理采取了集中稅務系統業務骨干組建團隊的方式，以團隊對企業集團，解決“單兵對團隊”的問題;二是集中抽取企業數據，以大數據突破管理瓶頸，解決“信息不對稱”問題；三是集中全國經驗建立行業風險特征庫，解決“能力不足”問題；四是集中審計企業集團整體，解決屬地管理“看得見的管不著、管得著的看不見”問題；五是集中以總局名義開展風險管理，提升管理層級，解決稅收執法難的問題。
[如水]對大企業開展稅收風險評估的程序步驟是怎樣的呢？
[大企業稅收管理司司長王道樹]稅收風險評估是全流程稅收風險管理的起始環節，包括信息收集、風險識別、風險評價分析幾個工作步驟。稅務機關根據年度工作計劃，多渠道廣泛收集信息，識別和分析企業集團整體可能存在的稅收風險，并形成稅收風險評估報告，為后續實施針對性的應對措施提供依據。
[小葫蘆12090]在大企業開展風險自查過程中，稅務機關會對企業進行輔導幫助嗎？
[大企業稅收管理司司長王道樹]一般而言，大企業納稅人主觀上有自覺遵從稅法的意愿，但由于大企業管理層級多、鏈條長、經營活動復雜，不同程度存在稅收風險。風險自查是調動企業積極性、主動排除稅務風險的一項有效措施。在這個工作過程中，稅務機關通過加強與企業的合作互動，對企業自查進行指導幫助，督促企業進行問題整改，要求企業及時補繳稅款及滯納金，引導企業完善內部控制機制，幫助企業提升自我控制涉稅風險的能力。
[我知道]一說審計一般想到的是財務審計，稅務審計對我來說是一個新名詞，難道稅務機關也要做中介的事情了？請幫助解釋一下。謝謝！
[大企業稅收管理司副巡視員王春路]首先我想說明的是，稅務審計可不是一個新鮮事。早在上個世紀八九十年代，我國稅務機關就曾推出過《涉外稅務審計規程》，用以指導稅務機關對外商投資企業和外國企業開展稅務審計。更不用說在國外，稅務審計（TaxAudit）早已成為大多數國家習以為常的風險管理手段。比如美國聯邦稅務局對大中小型企業都采用稅務審計的手段進行管理。所以審計并不專屬于中介機構。
從企業的角度看，審計可以細分為內部審計和外部審計。內部審計的意思很明顯，就是企業自己組織的審計。外部審計除了中介對其進行的審計，另外還包括政府部門對其進行的審計，審計部門、稅務部門進行的審計都可以劃分到外部審計的大類當中。稅務審計與其它審計的區別，最明顯的一點就是專注于企業稅務問題而非財務問題的審計。現代稅務審計采取風險導向、稅企合作的方式，運用現代審計技術和方法，結合企業生產經營、稅務管理及其他相關信息，對稅收風險較高的企業進行全面、系統的分析、審核和評價，能夠有效幫助企業及時化解稅收風險管理問題。
[兔兒乖乖]在大企業全流程稅收風險管理反饋提高環節中，這種反饋是對企業進行的嗎？
[大企業稅收管理司司長王道樹]首先要說明的是，反饋提高不是僅僅針對企業進行的。它包括兩方面內容：一方面，各級大企業稅收管理部門提出稅務風險防控的針對性建議，并反饋給企業，引導其建立健全內控制度，完善稅務風險防控體系。另一方面，大企業稅收管理部門在管理中存在的問題和薄弱環節，也要通過反饋提高環節加以改進。
反饋提高環節是實現閉環管理、提升大企業稅收管理質效的重要環節，能夠有效促進納稅人稅法遵從水平的提高。
[主持人]謝謝王司長和王副巡視員的認真解答。因時間關系，今天的在線訪談就到這里。大企業管理司在大企業納稅人中開展的一系列“春風行動”正在有序進行，在此，祝愿“春風行動”能在大企業中真正落地，同時，也請廣大網友繼續關注和支持我國大企業稅收服務和管理事業！
謝謝大家！ |
