一、 工作目的和步驟
開展針對性稅收服務和管理工作的主要目的是加深各級稅務機關對中石化集團涉稅風險狀況的了解，幫助企業(yè)建立健全稅務風險防控機制，提高稅收遵從度；探索建立跨層級、跨區(qū)域的稅收管理聯(lián)動工作機制，培養(yǎng)和鍛煉專業(yè)化稅收管理工作團隊，推動稅收管理水平的提升。工作采取稅務總局統(tǒng)籌、規(guī)范操作、上下聯(lián)動、協(xié)調一致、扁平化和一體化的方式開展。稅務總局負責制訂規(guī)范的工作標準和制度，統(tǒng)一規(guī)劃和布置工作方案，統(tǒng)一政策解答口徑，省以下稅務機關上下聯(lián)動，按照要求同步開展工作。整體工作劃分為六個階段：前期準備→風險測評→風險自查→集中分析評估→調查核實→總結反饋（具體實施方案詳見附件1）。
二、企業(yè)自查安排
（一）安排自查企業(yè)范圍：中石化集團下屬部分成員企業(yè)（具體名單見附件2）。
（二）企業(yè)自查時間： 2012年1月31日前為自查準備、部署階段；2月1日至3月31日為自查實施階段；4月1日至10日為自查結果上報階段。
（三）企業(yè)自查方式及內容
自查成員企業(yè)利用稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）統(tǒng)一下發(fā)的自查軟件，自查2008年至2010年納稅年度涉及的全部稅種（含礦區(qū)使用費、教育費附加）涉稅事項處理的合規(guī)性問題。
三、對各地企業(yè)自查督導工作的要求
（一）各省國家稅務局牽頭成立由省國家稅務局和地方稅務局大企業(yè)稅收管理部門主要負責人為組長的聯(lián)合督導小組，制定聯(lián)合督導方案，負責統(tǒng)一組織、指導和協(xié)調本地區(qū)中石化集團相關成員企業(yè)的自查督導工作。各地應于2012年2月1日前，將省聯(lián)合督導方案（含督導人員名單）報送稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）（人員名單報送格式詳見附件3）。
（二）省聯(lián)合督導小組要及時組織督導小組人員學習自查軟件的使用方法和相關稅收政策，根據(jù)本省自查督導方案，督促自查企業(yè)認真開展自查工作，多方面了解自查進展情況，指導企業(yè)正確使用自查軟件。
關于自查軟件下發(fā)、使用及數(shù)據(jù)包報送等有關事宜將另行通知。
（三）督導人員應結合自查軟件及日常掌握的企業(yè)稅收風險點，對自查企業(yè)采取逐戶蹲點輔導自查方式，開展“一對一”、“點對點”的輔導、咨詢、服務，加強工作宣傳，及時掌握企業(yè)自查進度和質量，確保企業(yè)的風險問題在該階段得到最大化解決。對企業(yè)在自查過程中發(fā)現(xiàn)的稅收問題，督導人員應督促其填制相應的工作底稿。對自查不認真、工作不到位的企業(yè)應要求重新自查。如出現(xiàn)企業(yè)不配合自查督導工作等情況，應及時報告聯(lián)合督導小組。
（四）企業(yè)自查過程中反映的稅收法規(guī)、政策不明確或執(zhí)行中稅企雙方有爭議的稅收問題，省聯(lián)合督導小組應通過《自查問題請示單》（詳見附件4）方式，及時向稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）報告，由稅務總局統(tǒng)一解釋、答復（報送路徑為稅務總局FTP服務器：CENTRE /大企業(yè)稅收管理司/管理四處/中石化自查工作資料報送專用文件夾/問題請示）。
（五） 省聯(lián)合督導小組應根據(jù)要求及時報告企業(yè)自查工作進度和督導工作情況。自查期間，各地應分別于2012年2月29日、3月15日、3月31日前，向稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）定期報送《企業(yè)自查工作進度統(tǒng)計表》（詳見附件5）及《企業(yè)自查情況分戶統(tǒng)計表》（詳見附件6）。對自查工作期間發(fā)生的重大事項也應及時上報。（報送路徑為稅務總局FTP服務器：CENTRE /大企業(yè)稅收管理司/管理四處/中石化自查工作資料報送專用文件夾/自查進度）
自查期間，稅務總局將成立工作組對各地區(qū)的自查督導情況開展抽查，自查結束后，對各地區(qū)的督導情況進行通報。
（六）所在地主管稅務機關對自查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的問題，應依照有關規(guī)定進行處理，及時征收應繳未繳稅款及滯納金。
四、自查結果上報
中石化集團總部負責匯總收集其成員企業(yè)的自查數(shù)據(jù)包，連同自查工作總結報告，于2012年4月10日前報至稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）。成員企業(yè)的自查數(shù)據(jù)包在報送總部的同時報送給當?shù)刂鞴芏悇諜C關。
各省聯(lián)合督導小組完成自查督導工作后，應做好總結與自評?？偨Y內容主要包括：一是工作開展的基本情況，包括督導組織機構、自評自查戶數(shù)、督導主要形式，特別要體現(xiàn)工作特點、亮點；二是企業(yè)自查情況，包括企業(yè)開展自查情況總體評價、好的典型做法、存在的主要問題、自查補稅情況等；三是工作建議，包括企業(yè)反映出的稅收政策、征管方面有待商榷的問題、此次自查工作及軟件方面的缺陷，以及自評自查工作的建議、體會等。各地總結報告應于2012年4月10日前報送稅務總局大企業(yè)稅收管理司（報送路徑為稅務總局FTP服務器：CENTRE/大企業(yè)稅收管理司/管理四處/中石化自查工作資料報送專用文件夾/自查結果）。
五、自查后續(xù)工作
企業(yè)自查階段結束后，稅務總局將組成若干分析評估小組，對回收的自查數(shù)據(jù)包進行集中分析評估，評價企業(yè)自查過程及稅務機關督導情況，開展調查核實處理等后續(xù)工作，全面分析評估中石化集團稅收管理狀況，研究探索適應石油石化行業(yè)和企業(yè)集團特點的稅收風險防控長效機制。
附件：
1.中國石油化工集團部分企業(yè)稅收自查工作實施方案
2.中國石油化工集團部分成員企業(yè)名單
3.省聯(lián)合督導小組人員名單
4.自查問題請示單
5.企業(yè)自查工作進度統(tǒng)計表
6.企業(yè)自查情況分戶統(tǒng)計表
附件1
中國石油化工集團部分企業(yè)稅收自查工作實施方案
根據(jù)《國家稅務總局關于開展中國石油化工集團公司部分企業(yè)針對性稅收服務和管理工作的通知》，為確保自查工作實效，特制定中國石油化工集團公司（以下簡稱中石化集團）部分企業(yè)的稅收自查工作實施方案。
一、自查工作目標
本次由稅務總局組織的企業(yè)自查既是各級稅務機關了解熟悉中石化集團的過程，又是稅務機關組織企業(yè)對稅收法律法規(guī)的再學習過程，也是組織企業(yè)對照稅收法律法規(guī)進行自我糾錯、降低稅務風險的過程，有助于促進企業(yè)建立健全稅務風險內控機制、增強稅務風險防范能力。
二、自查工作范圍
（一）自查對象
本次自查工作對象為中石化集團所轄部分企業(yè)。根據(jù)前一階段對中石化集團所轄企業(yè)的風險測評結果，分別從上、中、下游產業(yè)鏈條中選擇有一定經(jīng)營規(guī)模、涉稅事項復雜、稅收風險度較高的典型企業(yè)共計71戶開展自查。
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自查2008-2010年度涉稅情況，發(fā)現(xiàn)重大問題需追溯到以前年度的，企業(yè)應主動追溯調整。
（三）自查方式及內容
企業(yè)利用稅務總局大企業(yè)稅收管理司統(tǒng)一下發(fā)的自查軟件，對本企業(yè)涉及的全部稅種（含礦區(qū)使用費、教育費附加）涉稅事項處理的合規(guī)性問題進行自查。
關于自查軟件下發(fā)、使用及報送等具體事宜，稅務總局將另行通知。
三、自查和督導工作具體安排
（一）組織方式
1.統(tǒng)一組織，上下聯(lián)動。
稅務總局大企業(yè)稅收管理司統(tǒng)一部署、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一協(xié)調本次自查工作，各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）國稅局、地稅局大企業(yè)稅收管理部門負責具體組織，按照稅務總局要求同步開展相關工作。
2.成立分級督導小組
成立以稅務總局大企業(yè)稅收管理司領導為組長的中石化集團自查工作督導組，辦公室設在大企業(yè)稅收管理司管理四處，全面負責自查企業(yè)自查工作的指導與監(jiān)督。
各省國稅局應牽頭成立自查企業(yè)所在地的省國稅局、地稅局大企業(yè)稅收管理部門主要負責人為組長的省聯(lián)合督導小組。省聯(lián)合督導小組負責領導、組織和協(xié)調本地區(qū)相關督導工作的開展，負責轄區(qū)內中石化集團自查名單中的成員企業(yè)及分支機構的自查輔導工作，對自查企業(yè)進行實時政策輔導、核實并督促自查進度，加強與企業(yè)的溝通交流，及時協(xié)調解決相關問題，并向稅務總局大企業(yè)稅收管理司督導組匯報工作。
各地大企業(yè)稅收管理部門要協(xié)調本地區(qū)相關部門，抽調業(yè)務素質高，具有行業(yè)管理經(jīng)驗和稅務評估、檢查經(jīng)驗的業(yè)務骨干作為工作小組成員。
（二）時間安排
2012年1月31日前為自查工作準備、部署階段；2月1日至3月31日為自查實施階段；4月1日至10日為自查結果上報階段。
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1.企業(yè)自查組織工作主要內容及要求
（1）制定企業(yè)自查方案
集團公司總部制定自查方案，統(tǒng)一規(guī)定人員安排、職責分工、工作進度、內部監(jiān)督等自查工作計劃并傳達至自查成員企業(yè)。方案應明確總部在本次自查工作中承擔的對成員企業(yè)的培訓、輔導、督導的職責，并負責組織協(xié)調集團內部各部門、各層級單位共同參與自查。
集團公司總部應于2012年1月20日前完成自查部署，將自查分戶數(shù)據(jù)包下發(fā)至自查成員企業(yè)，并將制定的自查方案于2012年1月20日前抄送稅務總局。集團公司總部應要求各自查成員企業(yè)按照總部自查方案制定細化工作方案。自查成員企業(yè)的自查方案于2012年2月1日前上報集團公司總部并抄送當?shù)刂鞴芏悇諜C關（包括國稅局、地稅局）。
（2）成立企業(yè)自查工作小組
集團公司內部自行成立自查工作小組。由財務部門、稅務部門、采購部門、成本核算部門、銷售部門等部門的人員共同參與自查。
?。?）認真自查，及時繳納自查發(fā)現(xiàn)的稅款和滯納金
企業(yè)自查工作小組對自查名單上列示的企業(yè)，按照自查軟件所列舉的稅收風險點，對照有關稅收法律法規(guī)逐項進行認真自查，并添加相應的附件?？商砑拥母郊饕腥悾汗ぷ鞯赘孱悺嫼怂銛?shù)據(jù)類、原始憑證資料類；有數(shù)字的附件用Excel格式添加。
自查企業(yè)向所在地主管稅務機關主動報告自查發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定及時繳納自查出的應繳未繳稅款及滯納金。
?。?）及時報告爭議問題
自查期間，對稅收法規(guī)、政策不明確或執(zhí)行中稅企雙方有爭議的問題，由企業(yè)向其主管稅務機關提出書面申請或說明。對集團公司總部收集提出的有爭議的問題，由稅務總局統(tǒng)一受理并協(xié)調解決。
2．稅務機關督導工作主要內容及要求:
（1）制定自查督導方案
各省于2012年2月1日前，由省國稅局牽頭成立省聯(lián)合督導小組，制定省聯(lián)合督導方案，并將正式文件（含督導人員名單）報送稅務總局大企業(yè)稅收管理司,人員名單報送格式詳見附件3 。
（2）加強督導人員輔導培訓
稅務總局大企業(yè)稅收管理司根據(jù)工作的進展情況, 對各地石油石化行業(yè)稅收管理骨干進行業(yè)務培訓，確保自查工作高效、規(guī)范、有序地開展。
省聯(lián)合督導小組負責組織對本級督導小組人員的督導培訓。
（3）加強企業(yè)自查輔導
省聯(lián)合督導小組根據(jù)本級自查督導方案，督促各企業(yè)及其成員單位認真開展自查工作，多方面了解和掌握企業(yè)的自查進展情況，輔導企業(yè)正確使用自查軟件。
自查軟件下載路徑為稅務總局FTP服務器：LOCAL/大企業(yè)稅收管理司/管理四處/自查軟件
督導人員應結合自查軟件及日常掌握的企業(yè)稅收風險點，對自查企業(yè)采取逐戶蹲點輔導自查方式，開展“一對一”、“點對點”的輔導、咨詢、服務，督促企業(yè)認真開展自查工作，加強工作宣傳，及時掌握企業(yè)自查進度和質量，確保企業(yè)的風險問題在該階段得到最大化解決，取得預期成效。對自查不認真、工作不到位的企業(yè)應責令重新自查?！ ?/span>
對于企業(yè)在自查過程中發(fā)現(xiàn)的稅收問題，督導人員應督促其填制相應的工作底稿。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)自查不認真、不徹底，或者對自查督導工作不配合等情況，應及時報告稅務總局大企業(yè)稅收管理司。
省聯(lián)合督導小組在走訪企業(yè)時，要著重關注以下內容：
一是企業(yè)自查組織情況：成員單位是否按照集團自查方案制定了詳細工作方案并按照工作方案部署了相關工作；是否調動了企業(yè)各層面、各業(yè)務部門共同參與自查自糾。
二是企業(yè)自查工作質量：自查程序和說明填寫是否符合要求，填寫質量如何；是否按要求添加附件，附件的類型、數(shù)量和質量如何，附件是否能夠反映檢查的過程，附件是否能支持相關項目的自查結論；稅務機關指定附件是否按規(guī)定填報；重點企業(yè)主要業(yè)務的自查情況。
三是企業(yè)自查過程中對軟件使用、政策運用方面的問題。
四是企業(yè)自查結果情況及自查稅款、滯納金解繳情況。
?。?）及時逐級上報爭議問題
對自查過程中反映的稅收法規(guī)、政策不明確或執(zhí)行中稅企雙方有爭議的稅收問題，應逐級匯總，由省聯(lián)合督導小組及時向稅務總局大企業(yè)稅收管理司報送《自查問題請示單》（詳見附件4）。稅務總局大企業(yè)稅收管理司征求稅務總局相關業(yè)務司局意見后，予以統(tǒng)一解釋。對自查軟件中的自查提綱如有修改補充意見，也一并及時上報。
報送路徑為稅務總局FTP服務器：CENTRE /大企業(yè)稅收管理司/管理四處/中石化自查工作資料報送專用文件夾/問題請示
?。?）及時上報工作進度
省聯(lián)合督導小組應根據(jù)稅務總局大企業(yè)稅收管理司要求及時匯報企業(yè)自查工作進度，并上報各類資料。自查期間各地應分別于2012年2月29日、3月15日、3月31日前定期向稅務總局大企業(yè)稅收管理司報送《企業(yè)自查工作進度統(tǒng)計表》及《企業(yè)自查情況分戶統(tǒng)計表》。對自查工作期間發(fā)生的重大事項也應及時上報。
報送路徑為稅務總局FTP服務器： CENTRE /大企業(yè)稅收管理司/管理四處/中石化自查工作資料報送專用文件夾/自查進度
?。?）加強督導抽查
稅務總局大企業(yè)稅收管理司應加強對自查過程監(jiān)控。一是在稅務總局的FTP上建立本次自查工作專用文件夾，保障自查期間上下信息溝通渠道暢通；二是稅務總局成立督導工作組，加強對各地區(qū)的自查督導抽查，防止出現(xiàn)自查不認真、有問題不糾正、自查不深入的現(xiàn)象；三是自查結束后對各地區(qū)督導情況進行通報。
（7）自查工作其他要求
一是高度重視信息保密工作。參與本次自查的稅務機關工作人員應嚴格做好納稅人信息保密工作。特別是自查企業(yè)報送自查數(shù)據(jù)包，要嚴格執(zhí)行安全保密規(guī)定，按規(guī)定使用、保存、刪除。二是遵守工作紀律。參與本次自查的各級稅務機關不得隨意變更工作方案，對工作方案有不同意見的，及時向大企業(yè)稅收管理司反映、溝通，得到批準后，方可調整工作方案。稅務機關工作人員在自查工作期間，應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德。三是遵守廉政紀律。參與本次自查的稅務機關工作人員應遵守廉政紀律各項規(guī)定，嚴格自律。不得未經(jīng)批準私自會見工作所涉及的企業(yè)；不得接受企業(yè)的請客送禮；不得弄虛作假，故意夸大或者隱瞞事實。
3.自查結果上報
2012年4月1日至4月10日為企業(yè)自查資料匯總階段。中石化集團總部負責匯總收集其成員企業(yè)的自查數(shù)據(jù)包，連同自查工作總結報告，于2012年4月10日前報至稅務總局大企業(yè)稅收管理司。成員企業(yè)的自查數(shù)據(jù)包同時報送給當?shù)刂鞴芏悇諜C關。
各省聯(lián)合督導小組完成自查督導工作后，做好總結與自評。于2012年4月10日前將總結報告報送稅務總局大企業(yè)稅收管理司，總結內容主要包括：一是工作開展的基本情況，包括督導組織機構、自評自查戶數(shù)、督導主要形式，特別要體現(xiàn)工作特點、亮點；二是企業(yè)自查情況，包括企業(yè)開展自查情況總體評價、好的典型做法、存在的主要問題、自查補稅情況等；三是工作建議，包括企業(yè)反映出的稅收政策、征管方面有待商榷的問題、此次自查工作及軟件方面的缺陷，以及自評自查工作的建議、體會等。
報送路徑為稅務總局FTP服務器：CENTRE/大企業(yè)稅收管理司/管理四處/中石化自查工作資料報送專用文件夾/自查結果
本次中石化集團稅收風險自查工作結束后，稅務總局大企業(yè)稅收管理司將根據(jù)督導中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)自查情況,組成若干分析評估小組，對回收的自查數(shù)據(jù)包進行集中分析評估，并根據(jù)分析情況組織開展下一步工作。
4.自查問題反映
各省聯(lián)合督導小組在自查督導過程中，遇有需要向稅務總局反映和溝通的具體問題，除本方案已經(jīng)明確的途徑外，也可以和稅務總局大企業(yè)稅收管理司電話聯(lián)系。
聯(lián)系人和聯(lián)系電話：
王福凱 010-63418960
李茂嬌 010-63417745
