根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，現(xiàn)將2012年度企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報和同期資料準備的有關(guān)事項通知如下：
一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。
二、查帳征收的居民企業(yè)和據(jù)實申報的非居民企業(yè)，在申報年度發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來或者發(fā)生對外投資和對外支付的，均需進行關(guān)聯(lián)申報。
三、《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳截止日(每年5月31日)之前進行申報。
四、企業(yè)可以選擇進行上門申報或者網(wǎng)上申報(即電子稅務(wù)局申報)。網(wǎng)上申報請登錄我局電子稅務(wù)局，在辦稅服務(wù)-申報繳款-其他申報繳款-企業(yè)所得稅-企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表中進行申報。(網(wǎng)址：http://www.szds.gov.cn)。
五、有下列情況的企業(yè)，應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供：
(一)關(guān)聯(lián)購銷金額超過2億元人民幣的，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
(二)其他關(guān)聯(lián)交易金額超過4000萬元人民幣的，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
(三)承擔單一生產(chǎn)、分銷、合約研發(fā)等有限功能和風險的企業(yè)發(fā)生虧損的；
(四)在轉(zhuǎn)讓定價跟蹤管理期內(nèi)的；
(五)利息支出超過關(guān)聯(lián)債資標準比例、并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的； (六)在成本分攤協(xié)議執(zhí)行期間的。
其中，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：
(一)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；
(二)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
六、企業(yè)未按照規(guī)定報送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》或者未按規(guī)定保存同期資料的，稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定處理。
深圳市地方稅務(wù)局
2013-4-25
