2018年4月13日上午10:00，國家稅務總局納稅服務司副司長張維華做客稅務總局網站，以"誠信納稅助力企業(yè)發(fā)展"為主題，就網民關心的問題與網友在線交流。
訪談信息
主題：誠信納稅助力企業(yè)發(fā)展
時間：2018年4月13日上午10:00
嘉賓：國家稅務總局納稅服務司副司長張維華
[主持人]
尊敬的各位納稅人、同志們，大家好！2018年的納稅信用評價結果即將發(fā)布，今天，我們開展這期主題為“誠信納稅助力企業(yè)發(fā)展”的在線訪談，希望能在納稅信用方面為各位納稅人答疑解惑。首先，請國家稅務總局納稅服務司領導張維華簡要介紹一下當前納稅信用管理的一些基本情況。[2018-04-1310:00]
[國家稅務總局納稅服務司副司長張維華]
各位網友朋友，大家好！近年來，黨中央、國務院高度重視社會信用體系建設，提出要加快建立以信用為核心的新型市場監(jiān)管體制。稅務總局認真貫徹落實黨中央、國務院關于社會信用體系建設的規(guī)劃部署，以制度建設為基礎，以守信激勵和失信懲戒為抓手，以信用信息共建共享為契機，積極構建現代化的納稅信用體系。截至目前，稅務系統已連續(xù)開展2014、2015和2016三個年度的納稅信用評價，全國納稅信用狀況總體發(fā)展良好，納稅信用已經成為納稅人參與市場競爭的重要資產，能夠為納稅人帶來真金白銀的實惠。今年年初，稅務總局又發(fā)布公告，擴大納稅信用評價范圍、豐富評價級別，進一步為企業(yè)增加信用資產，著力營造依法誠信納稅的價值導向，助推社會信用體系建設，助力稅收現代化發(fā)展。[2018-04-1310:00]
[網友36061]
請問今年納稅信用擴圍涉及哪些納稅人？[2018-04-1310:04]
[張維華]
為回應廣大納稅人的關切，進一步落實國務院“放管服”改革部署，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，鼓勵“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，今年年初，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號），將3類企業(yè)納入納稅信用評價范圍，即新設立企業(yè)、評價年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)以及適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。其中，這里的新設立企業(yè)指的是從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)。[2018-04-1310:04]
[網友35233]
請問納稅信用全是按年度評價嗎？[2018-04-1310:09]
[張維華]
納稅信用評價時限今年有了一點新變化。這種新變化主要針對新設立的企業(yè)，即按照國家稅務總局公告2018年第8號規(guī)定，2018年4月1日以前已辦理涉稅事宜的新設立企業(yè)，稅務機關應在2018年4月30日前對其納稅信用進行評價；從2018年4月1日起，對首次在稅務機關辦理涉稅事宜的新設立企業(yè)，稅務機關應及時進行納稅信用評價。對于納稅信用評價范圍內的其他企業(yè)，目前按年度進行納稅信用評價。[2018-04-1310:09]
[網友32413]
請問參加納稅信用評價需要收費嗎？[2018-04-1310:10]
[張維華]
納稅信用評價是稅務部門為納稅人增加信用資產的服務手段，不收取任何費用。[2018-04-1310:10]
[網友321434]
作為一家新設立企業(yè)的負責人，我非常關心我們的納稅信用評價結果，我們有可能評為什么級別？[2018-04-1310:14]
[張維華]
按照今年新發(fā)布的公告，新設立企業(yè)適用M級納稅信用，但如果發(fā)生了《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布）第二十條所列的失信行為，新設立企業(yè)的納稅信用級別會被動態(tài)調整為D級。[2018-04-1310:14]
[網友3022]
按照你們的公告，評價年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)可以參加納稅信用評價了。我們公司2017年一年都沒有生產經營收入，請問能被評為什么級別呢？[2018-04-1310:16]
[張維華]
評價年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)，如果年度評價指標得分70分以上，納稅信用級別可以為M級；如果年度評價指標得分70分以下，則有可能是C級或者D級。當然，如果發(fā)生了《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布）第二十條所列的失信行為，納稅信用級別也會被直接動態(tài)調整為D級。[2018-04-1310:16]
[網友30226]
我們公司今年2月份剛剛成立，請問我們何時能夠知道自己的納稅信用評價結果？[2018-04-1310:18]
[張維華]
您需要確認貴公司是否已經到稅務機關辦理過涉稅事宜。如果在2018年4月1日前，貴公司已經到稅務機關辦理過涉稅事宜，那么在4月30日前您將可以查詢到自身的納稅信用評價結果；若貴公司在2018年4月1日以后首次來稅務機關辦理涉稅事宜，稅務機關將在此之后及時為貴公司進行納稅信用評價。[2018-04-1310:18]
[網友60721]
我們公司之前因為辦稅大廳系統的問題，未能按期繳稅，是否會影響納稅信用評價？[2018-04-1310:20]
[張維華]
不會的。由于稅務機關原因或不可抗力造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不會影響納稅人的納稅信用評價。除此之外，由于非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，也不會影響納稅人的納稅信用評價。[2018-04-1310:20]
[網友38462]
我是個體工商戶，我也想參加納稅信用評價，可以嗎？[2018-04-1310:21]
[張維華]
根據國家稅務總局公告2014年第40號規(guī)定，個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務機關制定。2017年，我們在全國推行了個體工商戶納稅信用評價試點，部分?。▍^(qū)、市）已經對個體工商戶實現了全省覆蓋，今年我們將進一步推動各地試點。具體情況，您可以咨詢所在?。▍^(qū)、市）的主管稅務機關。[2018-04-1310:21]
[網友23421]
稅務機關根據哪些信息來評價企業(yè)的納稅信用？[2018-04-1310:25]
[張維華]
稅務機關主要是根據納稅人信用歷史信息、稅務內部信息和外部信息來評價企業(yè)的納稅信用級別。
納稅人信用歷史信息，主要包括納稅人的稅務登記信息、經營信息、法定代表人信息等基本信息，評價年度之前的納稅信用記錄，以及質檢、環(huán)保、工商、銀行、海關等相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評價。
稅務內部信息，包括經常性指標信息和非經常性指標信息。經常性指標信息包括涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等4個一級指標，非經常性指標信息包括納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息2個一級指標。結合稅務管理實際，最終細化為20個二級指標，95個三級指標。
外部信息，主要指評價年度相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄等外部參考信息，以及從銀行、工商、海關等相關部門取得的影響納稅人納稅信用評價的外部評價信息。如果稅務機關發(fā)現納稅人在不同部門之間存在提供信息不對稱的情形，則會扣減相應分值。[2018-04-1310:25]
[網友725421]
我們公司去年被質檢部門列入了“黑名單”，這種信息會共享嗎？對我們的納稅信用評價結果有影響嗎？[2018-04-1310:27]
[張維華]
這種不良信用記錄屬于納稅信用信息中的外部參考信息，目前是僅記錄不扣分。但是隨著聯合懲戒力度的加大，稅務部門已經參與簽署了相應聯合懲戒合作備忘錄，將會對列入相應“黑名單”的納稅人加強日常監(jiān)管。也希望你們今后能夠在各方面都注意合法合規(guī)經營。[2018-04-1310:27]
[網友21442]
新設立企業(yè)什么時候才有可能評A級？[2018-04-1310:28]
[張維華]
評為A級納稅人必須實際生產經營滿3年，也就是自納稅人向稅務機關申報主營業(yè)務收入和申報繳納相關稅款之日起起滿3年。舉一個例子，如果您是2017年8月1日成立的企業(yè)并于2017年12月第一次向稅務機關申報繳納相關稅款，那么，在2018年納稅信用評價時，您將是M級，在2019年進行納稅信用評價時，您已經滿一年，可以正常參加年度納稅信用評價，如果情況良好，就有可能評為B級納稅人,但直到2021年進行納稅信用評價時，才有可能評為A級納稅人。[2018-04-1310:28]
[網友97421]
聽說如果企業(yè)被評為A級，可以免除兩年的稅務檢查？[2018-04-1310:31]
[張維華]
稅務稽查是稅務機關依法檢查納稅人納稅遵從情況的重要手段，A級納稅人是不免于稅務稽查的。稅務稽查信息是納稅信用信息的重要內容，作為非經常性指標納入信用評價。[2018-04-1310:31]
[網友00821]
如果我們公司丟失發(fā)票了，會對納稅信用評價產生影響嗎？[2018-04-1310:32]
[張維華]
會的。如果未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，會被扣減一定的分數。[2018-04-1310:32]
[網友72748]
稅務機關對M級納稅信用的企業(yè)有哪些便利措施？[2018-04-1310:33]
[張維華]
對納稅信用評價為M級的企業(yè)，稅務機關實行下列激勵措施：一是可在網上勾選認證增值稅專用發(fā)票，不用再前往辦稅服務廳辦理增值稅發(fā)票認證；二是稅務機關加大服務力度，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。[2018-04-1310:33]
[網友23567]
如果公司納稅信用級別被評為了D級，老板還想再成立其他公司的話，會受影響嗎？[2018-04-1310:34]
[張維華]
這種情況新成立公司的納稅信用是會受到影響的。由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的納稅人，納稅信用會直接評為D級。[2018-04-1310:34]
[網友73759]
如果對納稅信用評價結果有異議，怎么辦？[2018-04-1310:34]
[張維華]
稅務機關為納稅人提供了納稅信用復評的機制。納稅人對納稅信用評價結果有異議時，可以書面向作出評價的稅務機關提出申請，作出評價的稅務機關會對評價結果進行復核，并自受理申請之日起15個工作日內完成復評工作。[2018-04-1310:34]
[網友73374]
我是一家企業(yè)的財務負責人，聽說稅務機關還會對納稅信用評價結果進行動態(tài)調整，請問具體包括哪些情形？[2018-04-1310:35]
[張維華]
當稅務機關發(fā)現納稅人存在直接判為D級的情形時，就會對其納稅信用級別進行動態(tài)調整。如果只涉及當前年度，則只將當前的納稅信用級別及時調整為D級；如果稅務檢查結論表明直接判為D級的情形發(fā)生在以前評價年度，還會將以前評價年度的納稅信用級別動態(tài)調整為D級。
例如：2018年納稅人被認定為非正常戶，則當前納稅信用級別會被調整為D級；若2018年稅務檢查時發(fā)現納稅人在2014年存在偷逃稅款的行為，并達到了直接判D標準，則會將該納稅人當前的納稅信用級別和2014年度的納稅信用級別都調整為D級。[2018-04-1310:35]
[網友733312]
我是B級納稅人，現在有哪些激勵措施呢？[2018-04-1310:36]
[張維華]
按照國家稅務總局公告2014年第40號的規(guī)定，對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時對其進行稅收政策輔導，并視納稅信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級納稅人的激勵措施。截至目前，稅務機關已經推出了多項更加具體的針對B級納稅人的激勵措施，如可在網上勾選認證增值稅專用發(fā)票、可以單次領用2個月的增值稅發(fā)票用量等等。另外，在“銀稅互動”活動中，很多銀行推出的信用產品，B級納稅人也都是可以申請的。[2018-04-1310:36]
[網友73231]
在日常經營中，企業(yè)需要注意哪些事項以避免造成納稅信用扣分？[2018-04-1310:37]
[張維華]
從連續(xù)幾年的納稅信用評價情況看，容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項：一是未按規(guī)定期限納稅申報或代扣代繳；二是未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票；三是辦理納稅申報后未按規(guī)定期限及時繳納稅款。所以，也提醒您在日常經營中注意這些方面的涉稅事項辦理情況。[2018-04-1310:37]
[網友61321]
出現哪些情形會直接判為D級？[2018-04-1310:38]
[張維華]
有下列情形之一的納稅人，本評價年度納稅信用將直接判為D級：
——存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；
——存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
——在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
——以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；
——存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
——提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
——騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
——有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
——由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
——存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。[2018-04-1310:38]
[網友73931]
請問我在稅務總局的網站上為什么查詢不到自己的納稅信用級別？[2018-04-1310:40]
[張維華]
目前，稅務總局網站只公布A級納稅人名單及相關信息，不提供其他級別的自我查詢。您可以到本省電子稅務局或主管稅務機關辦稅服務廳查詢自身的納稅信用評價信息。后續(xù)，根據社會信用體系建設需要，以及與相關部門信用信息共建共享合作備忘錄、協議等規(guī)定，稅務部門將會逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關信息。[2018-04-1310:40]
[網友61341]
我們公司進行招投標時，被要求出具納稅信用級別的相關材料，請問應該去哪里辦理？[2018-04-1310:42]
[張維華]
稅務機關為納稅人提供了納稅信用評價結果的自我查詢服務，您可以直接到主管稅務機關的辦稅服務廳打印本公司的納稅信用評價信息表，有些省份的納稅人還可以直接在網上通過電子稅務局查詢自身的納稅信用評價信息，具體您可以向主管稅務機關進行咨詢。[2018-04-1310:42]
[網友79321]
我比較關心的是，哪些情況的納稅人納稅信用級別不能評為A級？[2018-04-1310:42]
[張維華]
不能評A級的情況主要有四種：一是上一評價年度納稅信用評價結果為D級的納稅人；二是實際生產經營期不滿3年的納稅人；三是非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的納稅人；四是不能按照國家統一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的納稅人。[2018-04-1310:42]
[網友5346]
對出口企業(yè)而言，納稅信用評價結果會產生什么影響？[2018-04-1310:43]
[張維華]
從2015年3月1日起，稅務機關開始對出口企業(yè)實行分類管理。其中，納稅信用級別為A級和B級的企業(yè)，可評定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，同時符合相關條件的，稅務機關將自受理企業(yè)申報之日起，5個工作日內辦結出口退（免）稅手續(xù)；納稅信用級別為C級的企業(yè)，可評定為出口企業(yè)管理三類企業(yè)，同時符合相關條件的，稅務機關將自受理企業(yè)申報之日起，15個工作日內辦結出口退（免）稅手續(xù)；而納稅信用級別為D級的出口企業(yè)，管理類別將評定為四類，稅務機關將加強出口退稅審核，并在排除所有審核疑點后，自受理企業(yè)申報之日起，20個工作日內辦結出口退（免）稅手續(xù)。具體您可以參見修訂后的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國家稅務總局公告2016年第46號發(fā)布）。[2018-04-1310:43]
[網友6123]
納稅信用會對企業(yè)的商業(yè)信用，例如銀行對企業(yè)的授信等，產生怎樣的影響？[2018-04-1310:43]
[張維華]
會的。當前，我國在加快推進社會信用體系建設，納稅信用作為社會信用的重要組成部分，已經成為納稅人重要的信用資產。稅務總局已與多個部門簽署守信聯合激勵和失信聯合懲戒的合作備忘錄，如：納稅信用A級納稅人可以在銀行貸款、集中采購、政府招投標等活動中享受相關激勵措施，重大稅收違法案件當事人則會在這些事項中受到限制。廣大納稅人應提高誠信納稅的意識，在日常辦稅過程中注意積累自己的納稅信用資產，避免因稅收領域的失信行為影響商業(yè)信用。[2018-04-1310:43]
[網友64517]
上次我去銀行辦理貸款業(yè)務，銀行向我推薦了“銀稅互動”貸款產品。請問“銀稅互動”是銀行和稅務部門合作開展的嗎？[2018-04-1310:44]
[張維華]
“銀稅互動”是稅務總局與銀監(jiān)會、銀行業(yè)金融機構共同探索的一種納稅信用增值應用。2015年，稅務總局從服務經濟社會發(fā)展大局出發(fā),與銀監(jiān)會創(chuàng)新合作，在全國范圍內開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動，即稅務部門向銀行業(yè)金融機構共享納稅信用評價結果，為小微企業(yè)“增信”，銀行業(yè)金融機構則結合自身經營策略和管理方式，充分利用小微企業(yè)的納稅信用評價結果，積極開發(fā)新客戶,對符合條件的小微企業(yè)，優(yōu)化貸款審批流程，加大信貸支持力度，推出基于納稅信用信息的無抵押信用貸款，緩解企業(yè)因征信不足、又無法提供足額抵押而產生的融資難問題。運行近3年來，“銀稅互動”得到了廣大納稅人的普遍歡迎和社會各界的高度贊譽，可以說是實現了“企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠信”的三方共贏。如果您是小微企業(yè)，正面臨融資難題，那么您可以關注“銀稅互動”的相關產品。[2018-04-1310:44]
[網友63518]
聽說A級納稅人能夠享受跨部門的聯合激勵了，具體都包含哪些措施？[2018-04-1310:46]
[張維華]
2016年7月，稅務總局率先與29個社會信用體系建設部際聯席會議成員單位簽署了首份聯合激勵合作備忘錄，將納稅信用A級納稅人可享受的激勵措施從稅收服務領域拓展至投資、金融、貿易、環(huán)保等18個領域，涵蓋了項目審批服務和管理、稅收服務和管理、財政資金使用、商務服務、進出口、出入境檢驗檢疫、食品藥品監(jiān)管、融資等41項守信聯合激勵措施，讓A級納稅人在市場競爭中憑借稅收領域的守信記錄，贏得更多的機會和實惠。據統計，僅2017年，就有逾42萬戶次A級納稅人享受了發(fā)展改革委、人力資源和社會保障、工商、海關等部門的各類激勵措施。[2018-04-1310:46]
[網友42678]
請問納稅信用除了在稅務局使用以外，是不是在其他方面還有影響？[2018-04-1310:48]
[張維華]
是的。隨著社會信用體系建設的不斷推進，納稅信用在社會各領域的應用也在逐步拓展，目前在政府招投標、文明城市評選、企業(yè)上市申請等活動中，都已經把納稅信用狀況作為了重要的考量因素，為此大家一定要關注自身的納稅信用，注意在日常積累納稅信用。[2018-04-1310:48]
[網友95736]
請問稅務部門聯合懲戒的對象是D級納稅人嗎？[2018-04-1310:52]
[張維華]
目前，稅務機關聯合34個部門簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒的合作備忘錄》，聯合懲戒的對象是各級稅務機關公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人。重大稅收違法案件當事人的納稅信用將判為D級。所以，稅務部門的聯合懲戒對象，并不是所有D級納稅人，只是其中違法違規(guī)行為較為嚴重的重大稅收違法案件當事人。[2018-04-1310:52]
[主持人]
好的。再次感謝到場的各位領導和專家，感謝各位網友的參與，本次訪談到此結束，歡迎您繼續(xù)關注和支持本欄目，了解稅收熱點，獲取稅收知識，再見！[2018-04-1310:58]
