問(wèn):在辦理紅字發(fā)票實(shí)際工作中遇到以下情況如何處理:企業(yè)購(gòu)貨后由于經(jīng)濟(jì)糾紛等原因,未認(rèn)證,未入庫(kù)未記賬(或已入庫(kù)記賬)造成超90天,開(kāi)紅字發(fā)票如何處理? 答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))規(guī)定:增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 所以,根據(jù)上述文件規(guī)定,已超過(guò)90日的增值稅專用發(fā)票不能進(jìn)行認(rèn)證、抵扣。但該專票可以視同普通發(fā)票使用。 |