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| 財稅[2016]140號如何清算2016年5月1日起的舊賬，補、退、抵 |
| 發(fā)布時間：2017/1/5 來源： 閱讀次數(shù)：2385 |
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| 財稅[2016]140號文件明確規(guī)定：
本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2016年5月1日起執(zhí)行。此前已征的應(yīng)予免征或不征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅。
由此小編想來，這個事可能有的家是“苦惱”狀，有些家估計真是“怒”了，有的家可能是“開心”狀，不管如何，幾多悲歡，皆因這是實實在在的錢呢。至于如何補征或抵減，在技術(shù)上還需要進一步的由國家稅務(wù)總局明確。
情形
如何補
說明
非保本的利息等已計繳過稅的
多計繳的，那只能是往后抵減的，這是“不征”
沒有提退稅，是抵減收入或應(yīng)納稅額(小規(guī)模納稅人只有稅額)
90天外發(fā)生的應(yīng)收未收利息
證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)發(fā)放貸款，90天外的暫不繳納，實際收到時繳納。
通常抵減當(dāng)期收入的方式處理了。
這些公司轉(zhuǎn)不轉(zhuǎn)表外只是個形式的問題，那就要注意了，一是這些企業(yè)不做會計收入了，二是作了但要做納稅調(diào)整處理
資管計劃管理人
補稅？笑話!之前的收益已約定好了，還有的分光了，如何補啊？估計這事會折騰一陣的，基層同志只有執(zhí)行文件，高層同志可能理解困難，估計資管計劃管理人要快反映情況并與客戶打預(yù)防針了。同時還要看看發(fā)票如何開，還要看看當(dāng)前的合同如何修改
信托呢？其他一些募資的機構(gòu)呢？因為可能存在投資人已計繳增值稅，還可能開具發(fā)票的事，過去的事不好處理
金融商品營改增前的負(fù)差
12月了，快扣減吧
年后就沒有這個事了
房開企業(yè)扣除土地價款
幸好時間短，而且選擇簡易的多，所以面不會大的情形。如果真有一般但未扣除的，而且還沒有后續(xù)項目的，那退稅考慮了
難度估計不會小的，140號沒有說退稅呢!!
外賣食品
原來按貨物走的17%的，哭吧，能不能退稅，能不能抵減？沒有提這個情形處理
建議可以進行抵減，原來的執(zhí)行政策錯誤啊，靠別的依據(jù)
游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入
之前也沒有選擇簡易計稅方法，所以基本上影響不大，只是現(xiàn)在能申請簡易的好好珍惜一下機會了
快評估選擇吧
非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)等服務(wù)
同上
同上
武裝守護押運服務(wù)
走交通運輸業(yè)11%稅率的，也是快快看看如何抵減吧，是不是可以操作呢，還是將錯就錯呢，看看稅務(wù)機關(guān)的理解吧
難受!!
物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)
如果是一般納稅人，原來走物業(yè)服務(wù)的，對不起，補計繳稅款
好好自查與檢查
既然規(guī)定了適用情形從2016年5月1日起，就應(yīng)重新界定規(guī)則，計算確認(rèn)，而不是簡單的套最后一句話“此前已征的應(yīng)予免征或不征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅。“可抵的省事就抵了，不能抵的，那就該確定是否退稅。至于一些未發(fā)生的事項，那是給你們新的機會了，如選擇簡易的機會，那是未來的，不是過去的。快快行動起來。 |
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