近年來，越來越多的企業實施“走出去”發展戰略，國際稅收問題逐漸成為“走出去”企業關注的焦點。為此，西城區國稅局立足于全面了解掌握“走出去”企業涉稅需求，通過扎實的案頭分析、廣泛的調查研究、深入的稅企座談，對“走出去”企業的具體涉稅需求進行了全面調研，厘清了目前“走出去”企業面臨的涉稅難題。在掌握大量第一手資料的基礎上，從夯實管理基礎、完善信息服務、加強政策宣傳、強化權益保障等方面提出了優化“走出去”企業納稅服務的有效途徑。
深入調研，厘清企業涉稅難題。
為全面了解目前“走出去”企業涉稅需求，西城區國稅局向四大類共30戶“走出去”企業發放了《涉稅服務需求調查問卷》，對開展境外投資和承包工程業務的典型企業進行了走訪調研，通過一系列與企業“面對面”的溝通交流，收納歸集了“走出去”企業當前面臨的三大類具體涉稅難題：
一是企業對國際稅收協定了解和執行不到位。在具體執行稅收協定過程中，“走出去”企業沒有意識到有關避免雙重課稅的規定或缺少主張適用稅收協定征稅的意識和渠道，導致本應由我國政府征繳的稅款流入來源國，給我國稅務機關的后期協調和追回稅款增加了困難。
二是境外稅收環境風險影響“走出去”企業發展。受境外稅收法律環境、稅收征管環境和政府行政環境等的影響，使得“走出去”企業難以預先判斷自身面臨的稅務風險，從而造成自身權益受損。
三是對“走出去”企業的稅收支持力度有待加大。目前，針對“走出去”企業制定的稅收優惠政策較少，且現行政策在操作指導層面仍有待細化完善，使得企業在操作中存在疑惑，亟須得到稅務機關的權威輔導。
探索途徑，助力“走出去”企業發展。
在掌握關于企業涉稅需求的大量第一手資料的基礎上，西城區國稅局圍繞“納稅人為何存在這些需求、稅務機關如何滿足這些需求”這一核心問題，積極探索提高“走出去”企業管理服務水平的有效途徑。
一是夯實“走出去”企業管理基礎。以增加企業所得稅年度申報表“走出去”企業明細項目或添加“走出去”企業涉稅信息申報表的形式，完善“走出去”企業信息收集機制，做好對“走出去”企業基礎信息的管理；通過在稅收征管信息系統的稅務登記內容中增加“走出去”企業標識功能和查詢功能，建立“走出去”企業稅收抵免信息資料庫，加強“走出去”企業信息化管理力度。
二是為“走出去”企業提供完善的境外涉稅信息服務。通過加強我國稅務機關與其他國家和地區稅務機關的合作，建立起有效指導我國企業境外投資經營的權威稅收指南體系；充分借助跨國中介機構的信息資源優勢，形成對“走出去”企業的服務合力；加強對典型案例的收集和歸納，指導企業做好境外投資經營中的稅務風險控制。
三是重視對“走出去”企業的政策宣傳服務。在定期開展“走出去”企業專項政策輔導的基礎上，加大政策的信息化宣傳力度。通過互聯網、納稅服務咨詢電話及時解答“走出去”企業涉稅問題，對企業面臨的政策風險進行重點提示。
四是強化企業和國家稅收權益保障機制。加快國際稅收協定簽訂進程，以適應“走出去”企業迅猛發展的趨勢；完善對企業境外所得稅收抵免政策，細化對企業境外所得的種類、成本費用扣除標準等問題的規定，為“走出去”企業減少稅收抵免中的風險；強化《中國居民(國民)申請啟動稅務相互協商程序暫行辦法》的執行力度，明確企業向一線稅務機關申請啟動稅務相互協商程序的流程，切實維護“走出去”企業利益和我國稅收主權。 |
