各有關(guān)證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：
為做好2012年證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展2012年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（財(cái)企[2012]121號）、《關(guān)于發(fā)布〈2012年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案〉的通知》（中評協(xié)〔2012〕112號）以及《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》（中評協(xié)〔2006〕98號）的要求，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查目的
通過檢查，促進(jìn)評估機(jī)構(gòu)改進(jìn)和提升內(nèi)部管理及執(zhí)業(yè)水平，提高注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升評估行業(yè)社會公信力，保證評估行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、檢查對象
中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱“中評協(xié)”）依據(jù)檢查工作的總體安排，2012年抽取26家證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為本年度檢查對象，具體名單見附件1。
三、檢查范圍和內(nèi)容
檢查范圍以2011年1月1日至2011年12月31日之間開展的評估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評估報(bào)告為主；同時，可以根據(jù)被檢查對象的具體情況，抽查以往年度出具的資產(chǎn)評估報(bào)告。
檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的執(zhí)行、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估費(fèi)用的收取、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立條件的持續(xù)、合伙人或股東任職條件的持續(xù)、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續(xù)、證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)資格條件的持續(xù)等情況，具體包括：
（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況。以抽查的方式重點(diǎn)檢查涉及證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報(bào)告。檢查次序是企業(yè)價(jià)值評估報(bào)告、無形資產(chǎn)評估報(bào)告、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報(bào)告以及其他資產(chǎn)評估報(bào)告（重點(diǎn)檢查新的評估業(yè)務(wù)報(bào)告）。通過對上述資產(chǎn)評估報(bào)告及其工作底稿的抽查，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)價(jià)值評估指導(dǎo)意見（試行）》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――無形資產(chǎn)》、《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報(bào)告指南》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――機(jī)器設(shè)備》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――不動產(chǎn)》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――評估報(bào)告》《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――評估程序》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――業(yè)務(wù)約定書》、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則――工作底稿》、《資產(chǎn)評估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》、《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估指南（試行）》、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報(bào)告指南》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》等準(zhǔn)則規(guī)范的執(zhí)行情況，并兼顧其他業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和規(guī)范的執(zhí)行情況。檢查重點(diǎn)是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當(dāng)?shù)脑u估程序；是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論；資產(chǎn)評估報(bào)告是否清晰、準(zhǔn)確的陳述報(bào)告內(nèi)容，沒有誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實(shí)資產(chǎn)評估報(bào)告。
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況。檢查重點(diǎn)是：是否簽署本人未參與項(xiàng)目的評估報(bào)告；是否允許他人以本人名義簽署評估報(bào)告；是否同時在兩家或兩家以上評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)；是否采用惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄握袛垬I(yè)務(wù)。
（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況。檢查重點(diǎn)是：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度，主要包括：人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、評估業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度。重點(diǎn)檢查這些制度執(zhí)行的有效性，尤其是對評估工作底稿和資產(chǎn)評估報(bào)告的復(fù)核情況；對分支機(jī)構(gòu)的質(zhì)量管理和控制情況；是否存在以分公司的名義出具資產(chǎn)評估報(bào)告。
（四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估費(fèi)用的收取情況。檢查重點(diǎn)是：評估機(jī)構(gòu)公示的服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；收取評估費(fèi)用出具票據(jù)情況；項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格浮動幅度；采取招(投)標(biāo)方式取得法定資產(chǎn)評估服務(wù)業(yè)務(wù)時的投標(biāo)報(bào)價(jià)；資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)際收費(fèi)情況（項(xiàng)目取得方式、收費(fèi)方式、計(jì)費(fèi)依據(jù)或計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際收費(fèi)相對于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的折扣、業(yè)務(wù)約定書載明收費(fèi)金額及實(shí)際收費(fèi)金額等）。
（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立條件的持續(xù)情況、合伙人或股東任職條件的持續(xù)情況、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續(xù)情況、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)證券評估資格條件的持續(xù)情況。檢查重點(diǎn)是：2011年末，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續(xù)符合《財(cái)政部 證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財(cái)企[2008]81號）、《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第64號）的相關(guān)條款。
四、檢查時間及要求
（一）現(xiàn)場檢查時間為2012年8月上旬至9月上旬。各被檢機(jī)構(gòu)具體檢查時間另行通知。
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查前準(zhǔn)備工作。一是各被檢機(jī)構(gòu)要認(rèn)真填報(bào)《證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)情況表》（見附件2），并與6月28日前將紙質(zhì)及電子版情況表報(bào)送至中評協(xié)監(jiān)管部；二是被檢機(jī)構(gòu)自收到檢查通知之日起，對本機(jī)構(gòu)2011年出具的資產(chǎn)評估報(bào)告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作進(jìn)行自查，并認(rèn)真填寫《證券資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)2011年出具資產(chǎn)評估報(bào)告清單》（見附件2），以便檢查人員現(xiàn)場檢查。
（三）各被檢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展實(shí)地檢查，并做好以下協(xié)助工作：
1.給檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；
2.安排專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)檢查事宜；
3.安排機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人和簽字注冊資產(chǎn)評估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作；
4.及時給檢查組提供檢查工作所需要的資料；
5.檢查組認(rèn)為其他需要配合的事項(xiàng)。
中評協(xié)聯(lián)系人：陳光宇
郵箱：cgy@cas.org.cn
電話：010-88191788
傳真：010-88191774
地址：北京市海淀區(qū)阜成路甲28號新知大廈17層
郵編：100142
附件：
1.2012年證券資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象名單
2.證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)截止2011年底分支機(jī)構(gòu)情況表
3.證券評估資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)2011年出具資產(chǎn)評估報(bào)告清表
二〇一二年六月二十五日
