歷時兩年，四川省廣安市國稅局輾轉(zhuǎn)多地調(diào)查取證，查獲一起利用買專票、買關(guān)單和買外匯等方式虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)的騙稅案，涉案企業(yè)騙取國家出口退稅款1294.5萬元，6名涉案人員已移交司法機(jī)關(guān)處理。
近日，四川省廣安市國稅局根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的出口退稅疑點(diǎn)線索，對轄區(qū)內(nèi)某進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（以下簡稱A貿(mào)易公司）涉嫌騙取出口退稅一案展開調(diào)查。
分析線索 找準(zhǔn)稽查方向
A貿(mào)易公司于2010年成立，法定代表人陳某，主營針織服裝銷售及代理各類商品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，大部分商品通過深圳等口岸報關(guān)離境，出口到美國、英國、香港等10多個國家和地區(qū)。
據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的涉及該貿(mào)易公司的26條出口退稅疑點(diǎn)線索信息顯示，該貿(mào)易公司從東莞市某服飾有限公司（以下簡稱B公司）一家企業(yè)共取得20份增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)報關(guān)單19份，出口商品全部為針織服裝，出口退稅率高達(dá)16%，企業(yè)累計申報出口金額達(dá)1553.2萬元，已辦理出口退稅248.5萬元，疑點(diǎn)十分突出。
模擬推演篩查各種疑點(diǎn)
專案組立即對A貿(mào)易公司的出口退稅單證逐一進(jìn)行翻譯甄別和對比審核，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行模擬推演，并發(fā)現(xiàn)了新的疑點(diǎn)。
A貿(mào)易公司的16份備案提運(yùn)單存在明顯改動痕跡，字跡和字體存在出入。不僅如此，該貿(mào)易公司將25份不屬于提運(yùn)單的單證作為提運(yùn)單備案。其中5份“貨代提單”內(nèi)容不全；15份“海運(yùn)提單”出具的船代公司經(jīng)查并不存在；3份“海運(yùn)提單”的集裝箱號模糊不清，與報關(guān)單不相匹配；2份標(biāo)注有S/O字樣的單證，全部是用空白A4紙打印，且“發(fā)貨人”欄名稱并非該貿(mào)易公司，也未出具單位的名稱、印章和經(jīng)辦人簽名，不能作為提運(yùn)單備案。
不少裝貨單也存在著造假嫌疑：同一船代公司和同一海關(guān)的經(jīng)辦人在不同日期裝貨單上的簽名及蓋章固定在一個位置上，且簽名字跡無任何變化，明顯是掃描之后多次使用。同時，內(nèi)容不全，且與提運(yùn)單主要要素不一致，存在制假使用的嫌疑。
A貿(mào)易公司與某時裝公司簽訂的所有《銷售確認(rèn)書》中，約定裝運(yùn)目的地為美國洛杉磯，隨同開給該時裝公司的出口商品發(fā)票，載明目的地卻是中國香港，且貨物報關(guān)單及海運(yùn)提單載明的指運(yùn)港及目的國除少部分是美國的港口外，大多為西班牙、德國、英國等其他國家港口。
種種跡象表明，A貿(mào)易公司騙取出口退稅的可能性非常大。
抽絲剝繭 揭開層層謎團(tuán)
帶著種種謎團(tuán)，專案組首先對A貿(mào)易公司上游供貨企業(yè)進(jìn)行全面調(diào)查。經(jīng)查，該貿(mào)易公司上游供貨企業(yè)共有三家，其中一家為外地企業(yè)，即B公司；兩家為本地企業(yè)，即廣安市某服飾有限公司（以下簡稱C公司）和鄰水縣某織造有限公司（以下簡稱D公司）。
經(jīng)專案組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A貿(mào)易公司與B公司和C公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。C公司法定代表人是A貿(mào)易公司法定代表人陳某的弟媳，B公司法定代表人是陳某的弟弟，同時還是C公司的實際控制人。
經(jīng)對三家關(guān)聯(lián)企業(yè)間的賬務(wù)檢查和對物流、票流、資金流的調(diào)查，專案組發(fā)現(xiàn)，該貿(mào)易公司賬上均沒記載與購進(jìn)貨物相匹配的運(yùn)輸費(fèi)用，且賬上記載的其他郵政物流公司運(yùn)費(fèi)與實際收費(fèi)不一致。同時，該貿(mào)易公司與C公司資金往來存在重大疑點(diǎn)。A貿(mào)易公司從對公賬戶劃款至C公司賬戶上后，C公司在收到的當(dāng)天，便將所收款項全部轉(zhuǎn)入A貿(mào)易公司在東莞開立的一些個人賬戶，累計金額達(dá)2152.9萬元。
為盡快查清案情真相，專案組先后兩次專程前往深圳，獲取了5份真實的海運(yùn)提單和訂艙單信息資料。經(jīng)核對，經(jīng)華南中遠(yuǎn)國際貨運(yùn)有限公司海運(yùn)的3個集裝箱貨物和經(jīng)深圳永航國際船務(wù)代理有限公司海運(yùn)的2個集裝箱貨物，全部由深圳市華榮物流有限公司代理訂艙業(yè)務(wù)，而華榮物流公司提供的5份真實海運(yùn)提單與A貿(mào)易公司提交的備案“海運(yùn)提單”對應(yīng)的“發(fā)貨人”和“收貨人”均不一致。同時，華榮物流公司聲明與A貿(mào)易公司無任何業(yè)務(wù)往來。據(jù)此，專案組確認(rèn)，A貿(mào)易公司提交的5份備案“海運(yùn)提單”均為偽造的虛假提單。
稅警聯(lián)手 挖出噬稅碩鼠
隨著案情逐步明朗，廣安市國稅局及時向廣安市公安局經(jīng)偵支隊移送了有關(guān)證據(jù)資料，雙方成立了聯(lián)合辦案小組，集中力量查辦此案。
經(jīng)稅警先后五次外調(diào)，查實稅務(wù)總局發(fā)布的A貿(mào)易公司26條出口退稅疑點(diǎn)線索信息涉及的19份報關(guān)單，全部為虛假單證，而A貿(mào)易公司隨后提供的52份海運(yùn)提單經(jīng)過鑒別，也全部為假單。
在證據(jù)面前，包括陳某在內(nèi)的6名犯罪嫌疑人均承認(rèn)了犯罪事實。據(jù)陳某供述，A貿(mào)易公司在沒有任何真實貨物交易的情況下，以10%的“票點(diǎn)費(fèi)”，從B公司、C公司和D公司購買虛開的增值稅專用發(fā)票，以每“出口”1美元3分、5分或6分人民幣的報關(guān)費(fèi)用，從賣單人手中購買偽造的報關(guān)單證，并以中間價高于平價的結(jié)匯費(fèi)用，從境外客戶購買外匯，從而以全程造假的手段騙取國家出口退稅款。
幾經(jīng)周折，本案終于真相大白。經(jīng)查實，A貿(mào)易公司在2011年1月~2014年2月間，共購得虛開的增值稅專用發(fā)票673份，票面金額達(dá)9287.9萬元，稅額達(dá)1578.9萬元；從賣單人手中購得偽造的報關(guān)單證71單；同時采取虛構(gòu)外商、偽造外貿(mào)合同、從境外非法調(diào)入外匯等手段，共計騙取國家出口退稅款1294.5萬元，數(shù)額特別巨大。目前，廣安市國稅局已追回已退稅款250萬元，6名涉案人員已移交司法機(jī)關(guān)處理。
出口備案管理跟進(jìn)
點(diǎn)評人：廣安市國稅局稽查局副局長舒平
簡化出口貨物退稅單證備案管理制度，在為企業(yè)減負(fù)松綁的同時，也給不法分子騙取出口退稅帶來可乘之機(jī)，在一定程度上增加了出口退稅管理工作的難度。
對出口貨物退稅有關(guān)單證實行備案管理制度，是規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，加強(qiáng)出口貨物退稅管理，防范騙取出口退稅違法活動的有效手段。要規(guī)范出口退稅單證備案管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)督促出口企業(yè)建立備案單證檔案，并將備案單證管理納入稅收管理員的職責(zé)范圍，加強(qiáng)日常管理和核查。其次，要建立科學(xué)統(tǒng)一的出口退稅單證鑒定機(jī)制，在退稅部門設(shè)置專職崗位，加強(qiáng)出口企業(yè)備案單證的日常檢查工作。
在做好單證備案管理的同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)要注重建立起出口業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)及共享機(jī)制，把出口貨物從生產(chǎn)、運(yùn)輸，到報關(guān)、海運(yùn)整個出口業(yè)務(wù)過程的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，在稅務(wù)、海關(guān)和銀行間共享，從源頭上堵塞造假騙稅的漏洞。
最后，需提升涉稅單證的法律層級，將有關(guān)出口退稅信息、資料在第一時間報送海關(guān)以及退稅企業(yè)和出具資料企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，經(jīng)綜合備案后，讓提供出口涉稅單證相關(guān)單位及責(zé)任人承擔(dān)起相應(yīng)的法律責(zé)任。
