內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅申報(bào)使用減免稅代碼的填報(bào)說(shuō)明
尊敬的納稅人：
為進(jìn)一步健全減免稅政策落實(shí)情況的統(tǒng)計(jì)、核算，逐步建立起減免稅工作規(guī)范和政策效應(yīng)分析機(jī)制，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)減免稅核算工作方案》。為解決減免稅核算數(shù)據(jù)來(lái)源缺乏問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》以及《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》進(jìn)行修改，修改后的納稅申報(bào)表增加了減免稅代碼及名稱(chēng)數(shù)據(jù)項(xiàng)，為了保證減免稅信息的準(zhǔn)確性，提高納稅申報(bào)質(zhì)量，敬請(qǐng)廣大納稅人申報(bào)時(shí)規(guī)范填寫(xiě)減免稅相關(guān)欄次：
一、增值稅納稅申報(bào)
(一)享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“減(免)稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減(免)征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。
(二)僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。
二、企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)
(一)實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳申報(bào)
1、享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類(lèi)優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(附表1)》時(shí)，未列明的預(yù)繳申報(bào)可以享受的免稅收入、減記收入、所得減免以及其他稅基類(lèi)優(yōu)惠項(xiàng)目，填報(bào)時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)(軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目)減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼。
2、享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》時(shí)，未列明的預(yù)繳申報(bào)可以享受的減免所得稅額優(yōu)惠項(xiàng)目(包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目)，填報(bào)時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼。如行次不足，可增加行次填報(bào)。
(二)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)預(yù)繳申報(bào)
實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，“其他免稅收入”需填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目(除國(guó)債利息收入、地方政府債券利息收入、符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益、符合條件的非營(yíng)利組織收入以外)名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼。
三、享受減免稅優(yōu)惠的納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，“減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)”可登陸國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站或內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站查閱《減免稅政策代碼表》，相關(guān)申報(bào)表填列按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))中的填表說(shuō)明進(jìn)行填報(bào)。如在填報(bào)過(guò)程中遇到問(wèn)題，可撥打內(nèi)蒙古國(guó)稅12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢(xún)。
內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
2015年7月24日
