多家上市公司近期收到軟件產品增值稅返還，這些一次性收到的較大金額的返稅款均對公司未來業績的保障起到了重要作用。上證報記者梳理這些公司以及采訪多位軟件行業人士后了解到，造成“即征即退”的增值稅返還一次性金額較大的主要原因是該稅的返還存在一定延后性，故此前未獲得退稅的企業將來存在較大額退稅的預期，從而“扮靚”下半年業績。基于此，包括迪威視訊、榕基軟件、任子行、易聯眾等在內的20多家公司有望獲得增值稅延后較大金額的返還。
增值稅退稅延后支付
深康佳A在9月24日公告稱，經深圳市南山區國家稅務局批準，決定對公司生產的彩電產品中的嵌入式軟件實行增值稅即征即退優惠政策，公司近期收到嵌入式軟件產品增值稅退稅1.07億元。
無獨有偶。此前的9月17日，廣聯達(002410,股吧)也公告稱，分別收到所屬期為2013年4月和5月的軟件產品增值稅退稅款合計1875.92萬元。此外，收到稅收返還的還有梅安森(300275,股吧)、拓爾思(300229,股吧)等。
由于軟件產品返還的稅收將直接計入損益表，故將對這些公司的業績產生積極影響。以深康佳A為例，公司2013年上半年僅實現利潤4054萬元，而此次增值稅退稅金額高達1.07億，將對公司下半年業績起到較大的“助推”作用。
據查，根據財政部、國家稅務總局《關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號），增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退返還。上述企業正是基于此享受了退稅優惠的政策。
但令人疑惑的是，一般來說，由于軟件產品增值稅返還實行“即征即退”，企業每月申報的金額會及時收到，一次性收到大筆退稅的情況并不常見。“這一情況大比例出現只在2011年新、老政策銜接時發生過。”一位軟件業內人士告訴記者。
那么，緣何深康佳A等公司能一次性收到如此多的退稅？對此，公司相關人士表示，我們每月都會申報退稅，這次收到的退稅不僅是下半年的部分退稅，還包含了上半年申報而未確認的部分，由于一次性收到的金額較大，故予以公告。廣聯達也有類似情況。由此可見，軟件退稅存在延后性具有一定的普遍性。
多位軟件行業人士指出，雖然是“即征即退”，但在實際操作中，往往因各類原因，企業當月申報后，會延后數個月才獲得稅收返還。這亦是部分軟件類公司在三、四季度業績大增的原因之一。
多家公司存大額返稅預期
在此背景下，記者研究發現，未能及時收到增值稅退稅的企業往往存在一定的共性：其一，營業外收入大幅減少（因增值稅退稅直接計入營業外收入）；其二，出現營收與利潤的嚴重背離（包括增收不增利或者少增利，營收降速遠低于凈利潤）。
基于上述邏輯，據上證報資訊統計，在約100家軟件和信息技術服務業的公司中，以營業外收入出現下降20%為界，約有20家公司存在營業外收入下降超過20%以及營收與利潤出現較大背離的情形，如迪威視訊、榕基軟件、任子行、易聯眾等，其獲得增值稅延后返還的概率較大。
在此基礎上，記者進一步采訪上述多家公司了解到，榕基軟件、任子行等未確認的退稅較多，未來存在大額退稅的預期。
以任子行為例。據查，2013年上半年公司實現凈利潤778萬元，同比下滑40%以上，主要系公司收到的增值稅退稅款減少所致，同時公司2013年上半年退稅金額為零。公司相關人士表示，上半年公司都已申報退稅，但存在延后返還的情況，預計退稅金額將在年底前與下半年申報的退稅一起收到，但具體收到時間還需等待稅務局的通知。據了解，公司上半年應退稅金額與去年同期的497萬元差不多。
榕基軟件也存在類似情況。公司相關人士表示，在上半年的確有部分退稅未收到，預計將在下半年得以確認。鑒于公司今年營收情況較好，預計全年退稅有望高于2012年的1087萬元。公司半年報顯示，2013年上半年凈利潤為5084萬元，增值稅返還僅為272萬元。
不過，值得注意的是，退稅金額同比減少也有可能是因為營業收入下滑。迪威視訊便是典型的例子。公司相關人士對記者表示，上半年公司增值稅退稅同比下滑，一方面存在部分退稅款未收到，另一方面也因上半年營收出現了一定程度的下降。 |
