為了更好地發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)我國(guó)對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略，服務(wù)“走出去”納稅人，2015年以來(lái)，稅務(wù)總局以稅收服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略為抓手，以納稅人需求為導(dǎo)向，創(chuàng)新方式，主動(dòng)作為，組織開(kāi)展了一系列工作，取得了明顯成效。
加快稅收協(xié)定談簽營(yíng)造合作共贏的稅收環(huán)境
2015年，隨著亞投行的成立及“一帶一路”戰(zhàn)略的全面實(shí)施，稅務(wù)總局助推國(guó)家對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略的同時(shí)，與“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家積極合作，為營(yíng)造合作共贏的稅收環(huán)境共同努力。
2015年3月，在習(xí)近平總書(shū)記和印度尼西亞總統(tǒng)佐科的共同見(jiàn)證下，王軍局長(zhǎng)代表我國(guó)政府簽署了中印尼稅收協(xié)定議定書(shū)和諒解備忘錄。
2015年4月，在習(xí)近平總書(shū)記和越共總書(shū)記阮富仲的共同見(jiàn)證下，王軍局長(zhǎng)代表我國(guó)政府簽署了《中越聯(lián)合勘探北部灣海上油氣資源稅收問(wèn)題的協(xié)議》。
2015年5月，習(xí)近平總書(shū)記訪(fǎng)問(wèn)俄羅斯期間，王軍局長(zhǎng)代表我國(guó)政府簽署了中俄稅收協(xié)定議定書(shū)。
2015年10月，為配合中國(guó)-中東歐16國(guó)總理蘇州會(huì)議，中國(guó)與羅馬尼亞就修訂稅收協(xié)定達(dá)成一致并作為重大外交成果對(duì)外宣布。
“2015年，我們梳理了與‘一帶一路’沿線(xiàn)64個(gè)國(guó)家簽訂稅收協(xié)定情況，在尚未與我國(guó)簽署協(xié)定的國(guó)家中擇重點(diǎn)開(kāi)展談判，同時(shí)與一些國(guó)家就現(xiàn)行協(xié)定進(jìn)行了修訂。”稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹。2015年，稅務(wù)總局與柬埔寨、俄羅斯、印度尼西亞、印度、巴基斯坦和羅馬尼亞進(jìn)行了稅收協(xié)定談判或修訂性談判。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2015年新簽署的稅收協(xié)定、議定書(shū)和諒解備忘錄將減輕我國(guó)金融機(jī)構(gòu)境外利息預(yù)提稅負(fù)擔(dān)約96億元人民幣。
在談簽稅收協(xié)定外，稅務(wù)總局積極處理“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家的相互協(xié)商案件，幫助我國(guó)企業(yè)解決境外涉稅爭(zhēng)議，為企業(yè)減輕境外稅收負(fù)擔(dān)。2015年，稅務(wù)總局通過(guò)與印度、印度尼西亞、塔吉克斯坦等“一帶一路”國(guó)家開(kāi)展相互協(xié)商，為我國(guó)企業(yè)減輕境外稅收負(fù)擔(dān)約2.7億元人民幣。
加強(qiáng)溝通合作幫助企業(yè)了解沿線(xiàn)國(guó)家稅收政策
國(guó)內(nèi)企業(yè)到海外發(fā)展，需要改變思維方式，改變投資理念，這是企業(yè)的“換腦”。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，幫助企業(yè)了解“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家稅制及稅收政策，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該做的“功課”。
在“走出去”過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家稅制缺乏了解，無(wú)法合理判斷并有效控制“走出去”的稅收風(fēng)險(xiǎn)，希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助。從稅務(wù)機(jī)關(guān)自身來(lái)看，缺乏對(duì)境外稅收信息的了解亦是制約工作開(kāi)展的一個(gè)主要瓶頸。
基于這些考慮，2015年10月，稅務(wù)總局在前期試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將國(guó)別稅收信息研究工作全面覆蓋“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家，以及我國(guó)“走出去”納稅人主要投資目的地，共計(jì)95個(gè)國(guó)家和地區(qū)。目前，美國(guó)、蒙古、香港地區(qū)三份國(guó)別投資稅收指南編撰完成并在稅務(wù)總局網(wǎng)站公開(kāi)發(fā)布，受到納稅人的歡迎。
與此同時(shí)，各地在開(kāi)展國(guó)別稅收信息研究的過(guò)程中，也形成了良性發(fā)展的格局。新疆國(guó)稅局翻譯出版了《哈薩克斯坦共和國(guó)稅款和其他應(yīng)繳財(cái)政款法(稅法)》，為“走出去”企業(yè)了解哈薩克斯坦的稅制及稅收政策提供了權(quán)威解讀，特別是新疆“走出去”企業(yè)對(duì)此十分歡迎。各地也以國(guó)別稅收信息研究為契機(jī)，著力培養(yǎng)專(zhuān)門(mén)研究對(duì)口國(guó)家和地區(qū)稅收問(wèn)題的業(yè)務(wù)骨干。
加強(qiáng)國(guó)別稅收信息研究離不開(kāi)合作，離不開(kāi)與相關(guān)國(guó)家的密切聯(lián)系。2015年稅務(wù)總局深化國(guó)際合作，會(huì)同商務(wù)部舉辦了兩期以“稅收征管與納稅服務(wù)”為主題的部分亞洲和非洲國(guó)家稅收培訓(xùn)班，其中包括28名來(lái)自蒙古國(guó)、伊拉克、埃及等7個(gè)“一帶一路”國(guó)家的稅務(wù)官員。通過(guò)培訓(xùn)幫助相關(guān)國(guó)家加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)，也在我國(guó)“走出去”企業(yè)與這些國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局之間架起一座溝通的橋梁。稅務(wù)總局加強(qiáng)與“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家稅務(wù)主管當(dāng)局的征管互助和協(xié)作，一方面維護(hù)了國(guó)家稅收權(quán)益，另一方面幫助“走出去”企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，使“走出去”的步伐更加堅(jiān)實(shí)。
優(yōu)化稅收服務(wù)讓“走出去”企業(yè)走的更穩(wěn)更遠(yuǎn)
2015年，稅務(wù)總局出臺(tái)《關(guān)于落實(shí)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務(wù)與管理的通知》，從“談簽協(xié)定維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強(qiáng)合作謀共贏”三個(gè)方面制定出臺(tái)了十項(xiàng)稅收措施，就政策支持助推國(guó)家對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略上持續(xù)發(fā)力。為減輕銀行業(yè)“走出去”的稅收負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國(guó)銀行的境外分行支付利息扣繳所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》。
同時(shí)，稅務(wù)總局積極借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)美、英、德、法、日、韓等六國(guó)對(duì)外投資的稅收政策、以及管理服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了專(zhuān)題研究，并對(duì)完善我國(guó)對(duì)外投資稅收政策提出了建議。
在完善稅收政策的同時(shí)，強(qiáng)化稅收政策輔導(dǎo)，服務(wù)“走出去”企業(yè)。稅務(wù)總局在官網(wǎng)建立了“一帶一路”稅收服務(wù)專(zhuān)欄，分國(guó)別發(fā)布“一帶一路”國(guó)家稅收指南，提示對(duì)外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)，介紹有關(guān)國(guó)家稅收政策等。設(shè)立12366“走出去”企業(yè)熱線(xiàn)專(zhuān)席，在12366稅務(wù)咨詢(xún)平臺(tái)上設(shè)置專(zhuān)崗，解答“走出去”企業(yè)的政策咨詢(xún)，回應(yīng)服務(wù)訴求。以12366上海(國(guó)際)納稅服務(wù)中心建設(shè)為抓手，主動(dòng)對(duì)接“一帶一路”戰(zhàn)略，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，及時(shí)收集、分析、反饋跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國(guó)境的稅收管理服務(wù)信息，更好地服務(wù)“走出去”企業(yè)。
為讓“走出去”企業(yè)切實(shí)能夠享受到故鄉(xiāng)的拂面“春風(fēng)”，在投資相對(duì)集中的“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家，稅務(wù)總局有關(guān)司局積極借助出訪(fǎng)時(shí)機(jī)，與我國(guó)駐外使領(lǐng)館合作，為“走出去”企業(yè)提供稅收協(xié)定和對(duì)外投資稅收政策專(zhuān)題宣講，取得了很好效果。
稅務(wù)總局主辦一系列高水平、大規(guī)模的宣傳活動(dòng)。在中國(guó)政府網(wǎng)和12366呼叫中心舉辦了兩次稅收服務(wù)“一帶一路”在線(xiàn)訪(fǎng)談；舉辦“BEPS最新成果對(duì)‘走出去’企業(yè)影響研討會(huì)”；積極部署全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)展稅收協(xié)定宣傳周活動(dòng)。
更好發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作用，豐富政策培訓(xùn)多種形式。稅務(wù)總局相關(guān)司局聯(lián)合中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)在京舉辦了“一帶一路”涉稅服務(wù)公益大講堂。廣東國(guó)稅局、新疆國(guó)稅局等聯(lián)合知名稅務(wù)師事務(wù)所舉辦了以“境外承包工程稅收政策”“海外投資稅務(wù)籌劃”等為主題的講座和培訓(xùn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)自身的多重角度研討“走出去”企業(yè)面臨的跨境稅收問(wèn)題，引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供更專(zhuān)業(yè)的稅收咨詢(xún)服務(wù)。
政策送出不僅要著眼于引導(dǎo)宣傳，更要沉下身子做好實(shí)際調(diào)研。為深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和涉稅訴求，在稅務(wù)總局的部署下，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地走訪(fǎng)了800多家“走出去”企業(yè)。通過(guò)實(shí)地調(diào)研，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)諸如錯(cuò)誤適用稅收協(xié)定條款、沒(méi)有合理享受稅收優(yōu)惠等問(wèn)題進(jìn)行了指導(dǎo)，幫助企業(yè)降低了稅收負(fù)擔(dān)。
