全國(guó)稅收調(diào)查填報(bào)指南（2020年6月）
目錄
第一部分稅收調(diào)查工作簡(jiǎn)介
一、歷史沿革
二、法律依據(jù)
三、填報(bào)方法
四、填報(bào)內(nèi)容
五、稅收調(diào)查開展時(shí)間
第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則
一、企業(yè)的填報(bào)流程
二、NTSS單機(jī)版報(bào)送軟件介紹
1.系統(tǒng)任務(wù)安裝
2.數(shù)據(jù)填寫
3.數(shù)據(jù)審核
4.數(shù)據(jù)上報(bào)
第三部分填表要求
一、信息表的填報(bào)
二、調(diào)查問卷表的填報(bào)
三、企業(yè)表的填報(bào)
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào)
第四部分注意事項(xiàng)
第五部分常見問題解答
一、調(diào)查范圍及調(diào)查方式
二、信息表
三、企業(yè)表
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表
五、數(shù)據(jù)審核及報(bào)送
為幫助納稅人深入了解全國(guó)稅收調(diào)查工作，全面掌握全國(guó)稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)內(nèi)容、填報(bào)口徑以及報(bào)送方法，特編制本手冊(cè)，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報(bào)送工作，共同推進(jìn)全國(guó)稅收調(diào)查工作的開展。
第一部分稅收調(diào)查工作簡(jiǎn)介
一、歷史沿革
全國(guó)稅收調(diào)查工作是財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項(xiàng)重要工作，每年開展一次，主要是為完善財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。
二、法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。”
三、填報(bào)方法
第一步：安裝稅務(wù)局下發(fā)的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件。
第二步：安裝完成后，系統(tǒng)自動(dòng)打開任務(wù)，并彈出提示框，請(qǐng)閱讀調(diào)查工作簡(jiǎn)介后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，在彈出對(duì)話框輸入企業(yè)相關(guān)信息并確認(rèn)。
第三步：耐心填報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊完成上報(bào)，通過U盤或者郵箱發(fā)送數(shù)據(jù)包到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)部門也會(huì)進(jìn)行專場(chǎng)輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。
四、填報(bào)內(nèi)容
稅收調(diào)查填報(bào)指標(biāo)從最初幾十個(gè)擴(kuò)充到500多個(gè)，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強(qiáng)。目前的稅收調(diào)查報(bào)表包括信息表、稅收表、貨物勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問卷表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。
五、稅收調(diào)查開展時(shí)間
稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時(shí)間一般為每年5月至7月，今年受新冠肺炎疫情影響，會(huì)相應(yīng)延遲，具體日期由稅務(wù)部門通知，建議盡早填報(bào)。
第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則
一、企業(yè)的填報(bào)流程
企業(yè)通過NTSS軟件填報(bào)數(shù)據(jù)并審核無誤后，上報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤或接到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回?cái)?shù)據(jù)，需要再次核實(shí)確認(rèn)后，重新上報(bào)。
二、NTSS單機(jī)版報(bào)送軟件介紹
單機(jī)版報(bào)送系統(tǒng)是使用NTSS工具填寫、審核數(shù)據(jù)，然后將數(shù)據(jù)上報(bào)到服務(wù)器的一項(xiàng)活動(dòng)。
1.系統(tǒng)任務(wù)安裝
雙擊稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件（或者在財(cái)政部網(wǎng)站-稅政司（司局頻道）-全國(guó)稅收調(diào)查工作網(wǎng)站上按提示下載），點(diǎn)擊“下一步”，開始安裝NTSS程序，安裝完成后，系統(tǒng)自動(dòng)打開任務(wù)，并彈出提示框，請(qǐng)閱讀調(diào)查工作簡(jiǎn)介后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，在對(duì)話框輸入納稅人識(shí)別號(hào)（填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的納稅人識(shí)別號(hào)（變更使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人，須在此填寫原納稅人識(shí)別號(hào)；＂三證合一＂政策施行后開業(yè)登記，僅有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人不填寫該項(xiàng)））、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（已使用社會(huì)統(tǒng)一信用代碼的企業(yè)，按照18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼填寫。尚未使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)，不填寫該項(xiàng)）、企業(yè)名稱等相關(guān)信息，點(diǎn)擊“確定”，完成。如果需要修改納稅人識(shí)別號(hào)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、企業(yè)名稱，點(diǎn)擊任務(wù)——修改注冊(cè)信息。二是任務(wù)備份和恢復(fù)。為防止操作時(shí)不慎刪除數(shù)據(jù)或NTSS任務(wù)受到損壞，點(diǎn)擊“任務(wù)”—“備份任務(wù)”或“任務(wù)”—“恢復(fù)任務(wù)”，可以備份或恢復(fù)后綴為.PAK的任務(wù)副本文件。三是注意事項(xiàng)。調(diào)查企業(yè)在填寫納稅人名稱時(shí)必須填寫企業(yè)全稱，不能填寫簡(jiǎn)稱。
2.數(shù)據(jù)填寫
稅收調(diào)查需要填報(bào)四張表，包括信息表、調(diào)查問卷表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表。注意，要依次填寫上述報(bào)表，每個(gè)指標(biāo)按照《填表說明》要求完整準(zhǔn)確地填報(bào)。
（1）調(diào)查年度的要求
企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)調(diào)查年度1月1日至12月31日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計(jì)數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額；已繳稅款為1月1日-12月31日實(shí)際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在企業(yè)表“本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”。
（2）數(shù)量單位的要求
稅收調(diào)查報(bào)表的貨幣金額均為千元，與慣用的萬元表或角分表區(qū)別較大，填報(bào)時(shí)務(wù)必準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換計(jì)量單位。與此同時(shí)，油、氣、等消費(fèi)量指標(biāo)單位分別是噸、立方米等，要注意區(qū)分。需要特別提醒的是，電力消費(fèi)量指標(biāo)是萬千瓦時(shí)，一萬千瓦時(shí)等于一萬度，之所以使用“萬千瓦時(shí)”，是因?yàn)槿绻褂谩扒邥r(shí)”，那么全省乃至全國(guó)匯總后，數(shù)字位數(shù)過多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出軟件處理范圍。另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因?yàn)樗纳嵛迦霐?shù)據(jù)無法寫入，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明。
（3）總分機(jī)構(gòu)的要求
獨(dú)立核算的法人企業(yè)、非法人企業(yè)填寫全部指標(biāo)。非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費(fèi)指標(biāo)。
1.總機(jī)構(gòu)單獨(dú)納入調(diào)查時(shí)：按合并后的稅收和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)。
2.總、分機(jī)構(gòu)同時(shí)列入調(diào)查范圍時(shí)：總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他成本費(fèi)用指標(biāo)按合并報(bào)表填寫，其他稅費(fèi)指標(biāo)按本級(jí)機(jī)構(gòu)繳納填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)只需填寫本級(jí)，含三級(jí)機(jī)構(gòu)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅（如果三級(jí)機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級(jí)機(jī)構(gòu)填報(bào)的數(shù)據(jù)不重復(fù)）。
3.數(shù)據(jù)審核
待數(shù)據(jù)填寫完整后，點(diǎn)擊“工具-不審核已填說明項(xiàng)”，取消前面的對(duì)號(hào)，然后點(diǎn)擊“計(jì)算”后再點(diǎn)擊“審核”按鈕；如果審核不通過，會(huì)彈出審核結(jié)果對(duì)話框。選中對(duì)話框某一項(xiàng)后一般出現(xiàn)審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個(gè)部分。
對(duì)審核信息涉及到的指標(biāo)會(huì)用三種情況予以顯示，一是點(diǎn)擊其中某一審核信息，所涉及指標(biāo)顯示為紅色的，表示涉及到的指標(biāo)之間發(fā)生了邏輯性錯(cuò)誤，可能需要修改其中某一項(xiàng)或者幾項(xiàng)數(shù)據(jù)，這就要根據(jù)審核提示，結(jié)合詳細(xì)信息和企業(yè)實(shí)際情況，有目的的進(jìn)行修正所涉及到的指標(biāo)，需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，這種情況一般不應(yīng)填寫審核說明來通過審核。
二是點(diǎn)擊其中某一審核信息，所涉及指標(biāo)顯示為黃色的，表示涉及到的指標(biāo)發(fā)生了合理性錯(cuò)誤，有可能是數(shù)據(jù)填報(bào)有誤，應(yīng)結(jié)合審核提示和詳細(xì)信息仔細(xì)修改調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，但如果企業(yè)實(shí)際情況確實(shí)如此，不需要修改數(shù)據(jù)，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明，內(nèi)容要準(zhǔn)確詳實(shí)，不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。
三是對(duì)于貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過的，會(huì)提示“報(bào)表B1,貨物勞務(wù)服務(wù)表:沒有通過審核。”并在貨物勞務(wù)服務(wù)表相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一道黃線。這時(shí)，在被標(biāo)注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右鍵，點(diǎn)擊菜單中的"審核當(dāng)前行"彈出審核結(jié)果對(duì)話框，查看詳細(xì)信息后結(jié)合前面兩種情況進(jìn)行修正完善。
4.數(shù)據(jù)上報(bào)
對(duì)報(bào)表審核確認(rèn)后，勾選“工具-不審核已填審核說明項(xiàng)”，再點(diǎn)擊“計(jì)算”，并對(duì)每一個(gè)表審核無誤后，點(diǎn)擊“收發(fā)—上報(bào)數(shù)據(jù)”，系統(tǒng)彈出如下對(duì)話框，建議選擇磁盤文件，下一步，選擇需要上報(bào)的報(bào)表期，再下一步，建議更改數(shù)據(jù)的保存路徑為桌面。點(diǎn)擊下一步，直至出現(xiàn)數(shù)據(jù)上報(bào)完成界面。此時(shí)，回到電腦桌面，找到后綴為PAT的文件，通過U盤或郵箱等方式傳送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，整個(gè)稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)工作基本結(jié)束了。注意：此文件的文件名是系統(tǒng)自動(dòng)生成的，不要做任何變更或打開查看內(nèi)容。
需要注意：一是上報(bào)的數(shù)據(jù)須通過數(shù)據(jù)審核環(huán)節(jié)，不能存在任何錯(cuò)誤；二是上報(bào)前應(yīng)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)按照操作手冊(cè)進(jìn)行保存或備份，確保數(shù)據(jù)安全。
第三部分填表要求
一、信息表的填報(bào)
信息表是填報(bào)企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項(xiàng)中選擇時(shí)，一定選擇至最底層。填報(bào)時(shí)需要注意以下幾項(xiàng)：
1.登記注冊(cè)類型代碼:要按照工商行政管理機(jī)關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營(yíng)有限責(zé)任公司的區(qū)別。
2.“上市區(qū)域代碼”由注冊(cè)類型為“161國(guó)有絕對(duì)控股上市企業(yè)”、“162國(guó)有相對(duì)控股上市企業(yè)”或“163非國(guó)有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。
3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。
4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場(chǎng)所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請(qǐng)按照填報(bào)說明據(jù)實(shí)填寫。
5.2019年有實(shí)際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報(bào)數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報(bào)。
信息表各欄次均填寫完畢，請(qǐng)先點(diǎn)“計(jì)算”，然后請(qǐng)通過點(diǎn)擊表格標(biāo)簽，切換報(bào)表。
二、調(diào)查問卷表的填報(bào)
為研究新環(huán)境下稅制改革成效，近兩年增加了調(diào)查問卷表的填報(bào)。本年度重點(diǎn)調(diào)查新冠肺炎疫情對(duì)全國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響，請(qǐng)按照指標(biāo)要求據(jù)實(shí)填報(bào)。需要注意的是，多選題的各個(gè)選項(xiàng)需按照重要程度排序。
三、企業(yè)表的填報(bào)
填報(bào)企業(yè)表時(shí)，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對(duì)部分容易出錯(cuò)的指標(biāo)作簡(jiǎn)要提示：
1.增值稅指標(biāo)：注意填報(bào)“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時(shí)，該欄次只針對(duì)內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報(bào)；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計(jì)算填報(bào)其代扣代繳的稅額。
2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時(shí)一般按正數(shù)填報(bào)。
3.消費(fèi)稅指標(biāo)：“本年已退消費(fèi)稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。
4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計(jì)稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費(fèi)用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個(gè)人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險(xiǎn)公司、海事部門等單位填寫。
6.土地增值稅指標(biāo)：注意“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。
7.其他稅費(fèi)指標(biāo)：請(qǐng)注意結(jié)合增值稅、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)正確填寫城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額；“本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，注意與“全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”和“年初職工人數(shù)”、“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。
8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的對(duì)應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核；強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”必須填報(bào)企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。
9.利潤(rùn)表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨(dú)立繳納，在填報(bào)對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤(rùn)表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補(bǔ)充填寫利潤(rùn)表其中項(xiàng)指標(biāo)。
10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報(bào)時(shí)應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對(duì)該情況的說明。
11.其他成本費(fèi)用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）”，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”與“其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”之和；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費(fèi)量請(qǐng)注意計(jì)量單位，確保換算正確。
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào)
1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計(jì)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國(guó)成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補(bǔ)充了成品油消費(fèi)稅單位稅額代碼，請(qǐng)相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)審核。
2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼對(duì)應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營(yíng)的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請(qǐng)盡量選擇相對(duì)接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對(duì)應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對(duì)代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報(bào)“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價(jià)格”一欄時(shí)要與前面的“計(jì)量單位”相對(duì)應(yīng)。
3.產(chǎn)品代碼選擇為貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標(biāo)”。
第四部分注意事項(xiàng)
1．除非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)外，所有調(diào)查企業(yè)的必須填寫以下劃型用指標(biāo)：“營(yíng)業(yè)收入”、“資產(chǎn)年初數(shù)”、“資產(chǎn)年末數(shù)”、“年初職工人數(shù)”和“年末職工人數(shù)”。
2．所有數(shù)據(jù)的填報(bào)要依據(jù)事實(shí)為依據(jù)，不允許隨意修改。
第五部分常見問題解答
一、調(diào)查范圍及調(diào)查方式
1.問：2020年全國(guó)稅收調(diào)查的范圍包括哪些企業(yè)？
答：調(diào)查范圍是根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查和重點(diǎn)稅源戶，具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。
2.問：調(diào)查企業(yè)怎樣填報(bào)數(shù)據(jù)？
答：參與調(diào)查的納稅人下載安裝企業(yè)錄入版進(jìn)行填報(bào)，具體步驟為：軟件安裝、任務(wù)裝入及注冊(cè)、填報(bào)、計(jì)算、審核、上報(bào)，具體時(shí)間以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。
3.問：填報(bào)稅收調(diào)查是要查賬嗎？
答：全國(guó)稅收調(diào)查工作是為研究財(cái)稅改革方案、制定財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理服務(wù)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，是各級(jí)財(cái)稅部門掌握稅源情況、研判經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的有效手段，也是財(cái)稅工作乃至國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作決策科學(xué)化的重要保障。企業(yè)所填報(bào)數(shù)據(jù)不作為查賬及補(bǔ)繳稅款依據(jù)。
4.問：企業(yè)以前年度被納入過稅收調(diào)查，此次填報(bào)還需要重新安裝稅收調(diào)查軟件嗎？
答：安裝稅收調(diào)查軟件之前，需要卸載以前年度稅收調(diào)查軟件，不能直接在以前年度稅收調(diào)查任務(wù)上填報(bào)，否則會(huì)因?yàn)槿蝿?wù)不一致出現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)無法讀取的情況。
二、信息表
1.問：第1欄“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”填錯(cuò)了，怎么修改？
答：點(diǎn)擊菜單欄-“任務(wù)”-“修改注冊(cè)信息”，按實(shí)際情況修改。
2.問：第2欄“納稅人名稱”可以填寫簡(jiǎn)稱嗎？
答：納稅人名稱必須填寫全稱，務(wù)必保證與稅務(wù)登記信息一致。
3.問：第4欄“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼”可以選擇行業(yè)大類嗎？答：應(yīng)逐個(gè)點(diǎn)擊行業(yè)代碼前的加號(hào)，必須選到最明細(xì)項(xiàng)。
4.問：年初為小規(guī)模納稅人、年中轉(zhuǎn)為一般納稅人的，或年初為一般納稅人、年中轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，信息表第11欄“增值稅繳納方式代碼”應(yīng)如何選擇？
答：應(yīng)選擇獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人。
5.問：第12欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產(chǎn)適用免稅政策，選擇增值稅稅收優(yōu)惠的哪一條？
答：選擇“支持其他各項(xiàng)事業(yè)—其他—01129934銷售的自己使用過的物品）”。
6.問：外貿(mào)企業(yè)信息表第12欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”如何選擇？
答：優(yōu)惠政策僅僅針對(duì)內(nèi)銷和進(jìn)口行為，外貿(mào)企業(yè)出口免稅不屬于稅收優(yōu)惠，此欄次選擇“不享受增值稅優(yōu)惠政策”。
7.問：第9欄上市公司代碼應(yīng)選哪種登記注冊(cè)類型？對(duì)應(yīng)的上市公司區(qū)域及代碼如何填寫？
答：“上市區(qū)域代碼”由注冊(cè)類型為“161國(guó)有絕對(duì)控股上市企業(yè)”、“162國(guó)有相對(duì)控股上市企業(yè)”或“163非國(guó)有控股上市公司”填寫。對(duì)應(yīng)的“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。
8.問：總分機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)填報(bào)問題，請(qǐng)結(jié)合信息表選項(xiàng)，明確各類稅費(fèi)如何填報(bào)？
答：僅總機(jī)構(gòu)單獨(dú)納入調(diào)查時(shí)，稅收及財(cái)務(wù)指標(biāo)均按照合并數(shù)據(jù)填報(bào)。總、分機(jī)構(gòu)同時(shí)納入調(diào)查時(shí)，總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他成本費(fèi)用指標(biāo)按合并報(bào)表填寫，其他稅費(fèi)指標(biāo)按本級(jí)機(jī)構(gòu)繳納填報(bào)；分支機(jī)構(gòu)只需填寫本級(jí)，含三級(jí)機(jī)構(gòu)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（如果三級(jí)機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級(jí)機(jī)構(gòu)填報(bào)的數(shù)據(jù)不重復(fù)）。需要注意，信息表增值稅、企業(yè)所得稅繳納方式代碼“3”指的是分支機(jī)構(gòu)，“4”表示總機(jī)構(gòu)。
9.問：第18欄城市維護(hù)建設(shè)稅繳納方式，免稅情況應(yīng)該怎么填？
答：本年度享受免稅的企業(yè)，應(yīng)選擇“0本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”。
10.問：第27欄開業(yè)（成立）時(shí)間填入后審核不通過怎么辦？
答：開業(yè)（成立）時(shí)間內(nèi)資企業(yè)以工商注冊(cè)時(shí)間為準(zhǔn)，外資投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以批準(zhǔn)日期為準(zhǔn)，請(qǐng)?jiān)谙吕藛芜M(jìn)行選擇，盡量不要手工輸入。
11.問：第28欄納稅人填表人聯(lián)系方式無固話該怎么填？
答：關(guān)于填表人的聯(lián)系方式，固定電話和手機(jī)號(hào)碼至少需要填寫一項(xiàng)，如果沒有固定電話，請(qǐng)?zhí)顚懯謾C(jī)號(hào)碼。
12.問：車船稅指標(biāo)的填報(bào)要求是什么？
答：車船稅指標(biāo)應(yīng)根據(jù)信息表第22欄車船稅繳納方式填報(bào)，注意“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險(xiǎn)公司、海事部門等單位填寫。
13.問：信息表中標(biāo)有“由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫”的，納稅人是否填寫？
答：信息表中標(biāo)有“由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫”的，納稅人不用填寫。
14.問：小規(guī)模納稅人在信息表增值稅優(yōu)惠政策代碼那欄怎么選？
答：小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠的選擇對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠代碼，不享受優(yōu)惠的選擇不享受優(yōu)惠政策代碼。
15.問：企業(yè)為小規(guī)模納稅人，月開票不足起征點(diǎn)免增值稅，怎么選擇增值稅優(yōu)惠政策代碼？
答：小規(guī)模納稅人納稅不足起征點(diǎn)的企業(yè)，從“促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展”中的“未達(dá)起征點(diǎn)”中選擇。
三、企業(yè)表
1.問：企業(yè)表銷售額填報(bào)口徑是什么？
答：2019年度稅收調(diào)查填寫稅款所屬期為2019年1月1日--2019年12月31日的銷售額。
2.問：請(qǐng)問內(nèi)銷貨物銷售額，有按適用稅率的，有簡(jiǎn)易辦法的，是需要全部都填上，還是只填其中一項(xiàng)？
答：應(yīng)按照實(shí)際賬務(wù)，逐項(xiàng)填寫。
3.問：企業(yè)表各稅種應(yīng)繳稅款和已繳稅款的填報(bào)口徑是什么？
答：各項(xiàng)稅種的應(yīng)繳稅款數(shù)一般不等于已繳數(shù)。應(yīng)繳稅款是所屬期為2019年1月1日—2019年12月31日應(yīng)繳納的稅款；已繳稅款口徑為2019年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的稅金。
4.問：為什么企業(yè)表第4行“本年免稅銷售額”無法填寫？
答：請(qǐng)檢查信息表第12行“增值稅優(yōu)惠政策代碼”，當(dāng)選擇代碼100時(shí)，不能填報(bào)第4行“本年免稅銷售額”；或者信息表第11行數(shù)據(jù)為“0非增值稅納稅人”，也無法填寫。
5.問：增值稅年末和本年已繳等數(shù)據(jù)填報(bào)為什么出現(xiàn)差錯(cuò)？
答：若增值稅年初未交稅款、期初留抵等期初數(shù)據(jù)漏填或填報(bào)錯(cuò)誤，將會(huì)導(dǎo)致繳納稅款的年初、已繳、年末數(shù)據(jù)等出現(xiàn)差錯(cuò)。因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)在表中均設(shè)置了計(jì)算公式，只有保證每個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)正確，才不會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。
6.問：第11行“本年進(jìn)項(xiàng)稅額”顯示灰色斜線，無法填報(bào)，如何處理？
答：請(qǐng)檢查信息表第11行“增值稅繳納方式代碼”，如果選擇的是“小規(guī)模納稅人”或“非增值稅納稅人”，則無法填報(bào)。
7.問：企業(yè)表22行期初留抵增值稅額填報(bào)口徑是什么？
答：22行“期初留抵增值稅額”依據(jù)所屬期2019年1月份申報(bào)表中13行“上期留抵稅額”，不要漏填，否則影響其他數(shù)據(jù)。
8.問：增值稅指標(biāo)中的銷售收入、所得稅指標(biāo)中的收入以及利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入的勾稽關(guān)系，請(qǐng)?jiān)敿?xì)講解？
答：由于增值稅和企業(yè)所得稅對(duì)確認(rèn)收入的規(guī)定有差異，因此二者的銷售收入不必然相等。如果信息表“企業(yè)所得稅繳納方式”為“1”或“4”，在填報(bào)企業(yè)表“十一企業(yè)所得稅申報(bào)指標(biāo)”中的“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”等指標(biāo)時(shí)，企業(yè)表“十二利潤(rùn)表指標(biāo)”相關(guān)項(xiàng)目自動(dòng)計(jì)算填列，此時(shí)需要注意補(bǔ)充填寫利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)指標(biāo)的“其中項(xiàng)”。
9.問：房產(chǎn)稅指標(biāo)有自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，是選擇其中一個(gè)填，還是需要全部都填上？
答：請(qǐng)按照企業(yè)的賬務(wù)，據(jù)實(shí)全部填寫。
10.問：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款應(yīng)該怎么填？
答：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的稅款，沒有確認(rèn)收入，不進(jìn)行填報(bào)。
11.問：咨詢關(guān)于車船稅的問題，我公司是保險(xiǎn)公司。應(yīng)該按乘用車、商用車、摩托車、其他車輛分別填嗎？
答：保險(xiǎn)公司只需要填代收代繳車船稅行就可以了。
12.問：是否所有企業(yè)都要填寫財(cái)務(wù)指標(biāo)（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表指標(biāo)）？
答：除了非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)外，其他企業(yè)均需填寫。
13.問：為何有的欄次數(shù)據(jù)不好修改？
答：有陰影的欄次是計(jì)算項(xiàng)，計(jì)算項(xiàng)不可以直接修改，只能對(duì)計(jì)算項(xiàng)的各組成項(xiàng)核對(duì)修改。
14.問：填寫的時(shí)候沒注意單位，按照元填報(bào)的，需要重新填報(bào)嗎？
答：不需要重新填報(bào)，可進(jìn)行數(shù)量級(jí)調(diào)整，具體操作方法是：選中表元，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選中數(shù)量級(jí)調(diào)整，在調(diào)整公式欄后的對(duì)話框中輸入1000，點(diǎn)擊確定即可。
15.問：填列單位為千元，調(diào)查企業(yè)發(fā)生額不足千元，怎么辦？
答：因?yàn)榭紤]到調(diào)查企業(yè)規(guī)模不等，填報(bào)的金額單位一直是千元，計(jì)數(shù)單位有平方米、萬千瓦時(shí)、人、噸，當(dāng)填報(bào)數(shù)據(jù)不足一個(gè)填報(bào)單位，或者由于四舍五入導(dǎo)致無法填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明。
16.問：職工人數(shù)具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：請(qǐng)按照企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附列資料填寫年初職工人數(shù)、年末職工人數(shù)。
四、貨物勞務(wù)服務(wù)表
1.問：填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表時(shí)，企業(yè)有多項(xiàng)貨物勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)該怎么處理？
答：在填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表時(shí)，企業(yè)對(duì)應(yīng)多項(xiàng)貨物勞務(wù)服務(wù)，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選中增加行，增加相應(yīng)的代碼即可。
2.問：審核時(shí)，貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過怎么處理？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過時(shí)，相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一道黃線，在被標(biāo)注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右鍵，點(diǎn)擊菜單中的“審核當(dāng)前行”彈出審核結(jié)果對(duì)話框，查看詳細(xì)信息后進(jìn)行修正完善。
3.問：審核提示“貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)比重較小”，如何處理？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)收入應(yīng)該大于增值稅銷售額數(shù)據(jù)之和*80%，需按照實(shí)際情況重新修正貨物勞務(wù)服務(wù)表。
4.問：企業(yè)在同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號(hào)，如何填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表的產(chǎn)量和價(jià)格？
答：產(chǎn)量相加，價(jià)格可以按照加權(quán)平均計(jì)算填報(bào)。
5.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表16%的銷項(xiàng)稅填寫數(shù)據(jù)后，6%的銷項(xiàng)稅不能填寫？
答：同一行里不能填寫多種稅率的產(chǎn)品，需添加一行再填寫。
6.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表1-7列不能填報(bào)？
答：如果選擇了正確的貨物勞務(wù)代碼后，系統(tǒng)沒有自動(dòng)帶出計(jì)量單位，1-7列顯示為灰色，則不需填報(bào)，其他項(xiàng)目請(qǐng)按照實(shí)際填報(bào)完整。
7.問：企業(yè)在貨物勞務(wù)代碼中無法找到對(duì)應(yīng)的代碼，如何處理？
答：貨物勞務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請(qǐng)盡量選擇相對(duì)接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對(duì)應(yīng)代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。
8.問：商貿(mào)企業(yè)也需要填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表嗎？
答：所有企業(yè)都必須填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表，商貿(mào)企業(yè)可以從2800“商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)類”中選擇零售或批發(fā)貨物代碼。
9.問：如何在貨物勞務(wù)服務(wù)表里增加行次填寫？
答：選中貨物勞務(wù)服務(wù)表里任意一行，點(diǎn)擊右鍵，選擇“增加行”即可。
10.問：有多個(gè)稅率時(shí)，貨物勞務(wù)代碼的選擇以及相應(yīng)收入成本如何填寫？
答：應(yīng)先分清本企業(yè)是生產(chǎn)、零售（批發(fā)）還是服務(wù)，增加行次分別選擇相應(yīng)的選項(xiàng)。
11.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表未涉及相關(guān)指標(biāo)的還需要填報(bào)嗎？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表必須全部填報(bào)，貨物勞務(wù)代碼請(qǐng)與信息表行業(yè)盡量一致，計(jì)量單位為空的，不填寫第二部分（產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價(jià)格等）。
五、數(shù)據(jù)審核及報(bào)送
1.問：應(yīng)該怎么樣進(jìn)行審核？
答：一是根據(jù)工具欄上“審核”右邊的倒三角按鈕依次選擇審核、審核當(dāng)前表、詳細(xì)審核。二是變長(zhǎng)表審核，切換到貨物勞務(wù)服務(wù)表，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當(dāng)前行”。
2.問：審核說明如何填寫？
答：審核說明標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)視問題情況盡量說明原因，不能只填寫“數(shù)據(jù)無誤、正確”等以及亂碼現(xiàn)象。
3.問：出現(xiàn)“貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報(bào)大部分貨物勞務(wù)”錯(cuò)誤提示怎么通過審核？
答：貨物勞務(wù)服務(wù)表中的銷售額應(yīng)大于稅收表中銷售額合計(jì)的80%。需要注意的是，如果有簡(jiǎn)易銷售額的納稅人，貨物勞務(wù)服務(wù)表中的銷售額應(yīng)包含簡(jiǎn)易銷售額。
4.問：審核貨物勞務(wù)服務(wù)表時(shí)，提示貨物勞務(wù)服務(wù)應(yīng)滿足18列<=8列*11%或18列>=8列*10%，或者20列=8列*3%的錯(cuò)誤，但公司沒有10%、11%和3%的適用稅率？
答：貨物勞務(wù)代碼選擇存在錯(cuò)誤，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇貨物勞務(wù)代碼。
5.問：在最后的上報(bào)數(shù)據(jù)生成文件中沒有找到文件的后綴怎么辦？
答：請(qǐng)打開計(jì)算機(jī)—“工具”—“文件夾選項(xiàng)”—“查看”—在“顯示隱藏的文件、文件夾和驅(qū)動(dòng)器”前面的圓圈里點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵選中此項(xiàng)，然后點(diǎn)擊確定即可。
6.問：生成的數(shù)據(jù)文件怎么只有4KB，圖標(biāo)和視頻里的也不一樣？
答：生成文件的圖標(biāo)和大小不重要，只要生成文件的尾綴是pat文件就可以，而且不要對(duì)生成文件做任何的改動(dòng)。
