延邊州地方稅務(wù)局稽查局近期成功查處一起群眾舉報設(shè)立“兩套賬”，逃避繳納百萬稅款案件。
精心組織制定預(yù)案
延邊州地方稅務(wù)局稽查局接到群眾對延邊某經(jīng)貿(mào)有限公司偷逃稅款舉報，及時組織檢查人員，召開案情分析會，收集企業(yè)相關(guān)信息，詳細制定檢查預(yù)案，成立專案組。確定了檢查的范圍和重點、檢查資料所屬期限、實施檢查的步驟和方法等，并對檢查人員進行了分工。
細心核對識破“兩套賬”
檢查人員在吉林省地稅綜合征管系統(tǒng)中，調(diào)出涉案公司基本情況、歷年來稅款繳納稅及發(fā)票領(lǐng)用等情況，發(fā)現(xiàn)該公司是商業(yè)企業(yè)，既有自營業(yè)務(wù)，也有出租柜臺的租賃業(yè)務(wù)。從征管資料納稅情況分析，該企業(yè)租賃業(yè)務(wù)納稅較少，納稅金額與實際經(jīng)營情況不太相符，經(jīng)檢查人員初步確定該企業(yè)有核算收入不真實嫌疑。
該稽查局根據(jù)專案檢查部署，對延邊某經(jīng)貿(mào)有限公司的2007年1月1日到2012年7月31日納稅及發(fā)票使用情況進行檢查。檢查人員帶著問題，對經(jīng)營業(yè)戶進行外圍走訪，詳細咨詢，取得了部分業(yè)戶實際支付給該公司的租賃費詳細數(shù)據(jù)，掌握了各樓層柜臺的租賃標準，取得“第一手”涉稅證據(jù)資料。
在檢查中，檢查人員沒有就賬查賬，而是按照已經(jīng)掌握的基礎(chǔ)資料，細心核對賬上收入，找出賬上疑點，發(fā)現(xiàn)該公司少計收入，一開始企業(yè)還堅決否認，但隨著該局啟動稅警聯(lián)合辦案機制，介入此案調(diào)查取證，進一步突破企業(yè)負責(zé)人的心理防線，繼而企業(yè)負責(zé)人承認設(shè)立“兩套賬”隱瞞收入，偷逃稅款的違法事實。
打擊涉稅違法行為捍衛(wèi)國家稅收利益
經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)該公司2007年1月至2012年7月第二套賬簿收入15,232,001.45元未繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加；管理費用中饋贈部分和股東分紅部分未代扣代繳個人所得稅799，400.50元；取得柜臺租賃收入未按規(guī)定開具發(fā)票，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。
根據(jù)檢查結(jié)果，延邊州地稅局稽查局對該公司下達了《稅務(wù)處理決定書》，并根據(jù)程序下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》，本次共查補各稅費1,641,950.94元，加收滯納金285,340.41元，處罰款1,624,312.58元，其中發(fā)票違法行為處罰款10,000.00元。因該公司偷稅數(shù)額較大，其偷稅行為已涉嫌犯罪，達到了移送標準，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十七條和《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第三條規(guī)定，將該案移送公安機關(guān)處理。 |
