中國海油確立了的工作理念，從企業(yè)文化培育、內(nèi)控制度建設、組織機構保障等5方面建立起有效的稅務風險內(nèi)控體系。中國海油希望，在加強自身稅務風險管理的同時，能夠從稅務部門獲得更多的支持，更高效的服務。 “以風險防范為核心開展一切業(yè)務”
在海外有大量投資的大型企業(yè)如何認識稅務風險？又如何開展稅務風險管理？對稅務機關的期待又有哪些？近日，記者帶著這些問題采訪了中國海洋石油總公司財務資產(chǎn)部副總經(jīng)理孟軍。 防控稅務風險至關重要
記者：孟總您好！我曾經(jīng)在揚州聽您講過課，聽您介紹過中國海油的基本情況。從您的介紹看，似乎中國海油的發(fā)展過程一直伴隨著很多風險。您如何看待稅務風險管理與企業(yè)發(fā)展的關系？ 孟軍：中國海油從1982年成立的第一天起就有著極其強烈的危機意識和風險意識。因為公司在成立之初，只有不到30多億元資產(chǎn)，2萬多人，當時是缺資金、缺技術、缺人才，因此每一步都要小心翼翼，所有項目都要求“只許成功不許失敗”。在這樣的背景下，無論是公司管理層還是普通員工，風險意識都一直非常強。經(jīng)過30多年的沉淀，中國海油逐步形成了“以風險防范為核心開展一切業(yè)務”的發(fā)展理念。 實踐告訴我們，良好的風險防控體系是企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展的基石和保障，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征。如果沒有良好的風險防控體系，企業(yè)發(fā)展越快越大，就越容易出問題，越容易栽跟頭。尤其在網(wǎng)絡信息極為發(fā)達的今天，任何的負面信息都可能給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來極為不利的影響。企業(yè)如果在稅務上出現(xiàn)問題，不僅會給企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損失，而且會給企業(yè)帶來難以估量的企業(yè)形象和社會聲譽上的損失。加上海洋石油工業(yè)具有“高風險、高投入、高科技”等行業(yè)特點，管控風險、合規(guī)運營一直是中國海油賴以生存和發(fā)展的根本。 投資地政局不穩(wěn)引發(fā)稅務風險
記者：最近一段時間伊拉克政局很不穩(wěn)定，聽說中國海油在那里也有投資。到那些政局不穩(wěn)定的國家和地區(qū)投資，會給中國海油帶來哪些風險？您又是如何看待這一問題的？
孟軍：最近一段時間伊拉克等地的政局非常不穩(wěn)定，我們在這些國家的投資和作業(yè)受到巨大影響。 目前，能源危機是世界上多數(shù)國家共同面臨的問題。在境外投資必然會遇到很多國際競爭，這些國際競爭有些是政治原因引起的，有些是經(jīng)濟原因引起的。作為負責任的大型企業(yè)，我們在獲取經(jīng)濟利益的同時還有一個重要使命，那就是保障國家的能源安全。要實現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標，我們不得不去一些風險高、成本也高的國家和地區(qū)。
我們特別希望，在企業(yè)自己加強風險內(nèi)控機制建設的同時，國家也能在商務、法規(guī)、稅務等方面給予更多的支持。同樣的投資項目，在政局穩(wěn)定、風險較低的地方投資和在政局動蕩、風險較高的地方投資，后者肯定要比前者付出更多，得到的回報反而更少。但是，為了確保國家的能源安全，有些事情成本再高、風險再大也得做。因此，國家應該用戰(zhàn)略眼光看待相關企業(yè)的投資行為，通過出臺相關政策，鼓勵和扶持企業(yè)“走出去”，特別是走到那些成本高，風險也高的地方去。 五方面強化風險管理
記者：看來，大企業(yè)稅務風險不僅來自于自身，還來自于外部，中國海油具體采取了哪些措施來防范和控制呢？ 孟軍：作為大型企業(yè)，要做好企業(yè)的稅務風險管理，就必須建立起有效的稅務風險內(nèi)控體系。中國海油的稅務風險內(nèi)控體系主要包括以下五個方面。 一是企業(yè)文化的培育。企業(yè)是否形成誠實守信、依法經(jīng)營的企業(yè)文化，對整個企業(yè)的健康發(fā)展具有重要作用。企業(yè)從管理層到普通員工對合規(guī)守法理念的認同，對提高企業(yè)的稅法遵從度具有決定性的作用。 二是內(nèi)控制度建設。作為大型企業(yè)，風險管理中的一項重要的工作就是制定完善的企業(yè)內(nèi)控制度。基于此，中國海油建立了完善的內(nèi)控制度，將制度規(guī)定鑲嵌在具體業(yè)務環(huán)節(jié)中，確保了稅務風險管理工作“有章可循”。目前，中國海油制度系統(tǒng)一共有17項子體系，財務制度是其中重要組成部分，稅務又是財務的重要組成部分。財務制度有資金、會計、稅務等18項業(yè)務。 三是組織機構保障。良好的稅務管理為企業(yè)帶來的風險防范和價值創(chuàng)造的效益是顯著的，作為大型企業(yè)，有必要，也有實力設立專門的稅務管理機構，承擔稅務管理的職責。在上世紀八十年代，中國海油就設有專門的稅務管理機構，專職負責整個集團公司重大涉稅事項，如稅務制度及稅務信息化建設、稅收政策研究、稅收爭議解決、稅務人員培訓等，實現(xiàn)了稅務管理的專業(yè)化和團隊化。 四是專業(yè)人員的配備。稅務管理是一項專業(yè)素質(zhì)要求較高的工作，需要從業(yè)人員在具備扎實財務知識的基礎上，熟悉龐雜的稅收法規(guī)政策，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務及流程，同時具備良好的對外溝通和對內(nèi)協(xié)調(diào)的能力。稅務專業(yè)人員的素質(zhì)在很大程度上決定了企業(yè)稅務管理水平的高低。中國海油在總部層面配備了7人專門負責稅務管理，專人專崗，并在每個二級公司設有專門稅務機構和人員。遇到重大的項目，我們會集中研究和解決。 五是信息系統(tǒng)的支持。大型企業(yè)的運營一般具有經(jīng)營規(guī)模大、業(yè)務鏈長、區(qū)域廣、業(yè)務類型多、管理層級多等特點。因此，大型企業(yè)的稅務管理需要借助信息系統(tǒng)的支撐，將制度盡可能的嵌入到信息系統(tǒng)中加以固化，減少人為操作失誤的風險，提高工作效率，并提供高效、翔實、準確的管理支持數(shù)據(jù)，為提高決策水平、控制稅務風險打下堅實的基礎。在這方面，中國海油一直在不斷探索和努力，目前建設中的稅務管理信息化系統(tǒng)（集團稅務管理信息平臺和納稅實體稅務管理平臺）將極大提高稅務管控能力。 希望獲得高效服務
記者：從風險管理的角度出發(fā)，您對稅務機關開展的大企業(yè)稅收管理與服務有哪些建議？ 孟軍：大企業(yè)稅收管理司自成立以來，在提高對大企業(yè)稅收服務水平，提升大企業(yè)稅收風險防范能力，構建互信合作的新型稅企關系，協(xié)調(diào)企業(yè)重大稅務事項，解決企業(yè)涉稅問題等方面做了大量、有效的工作，取得了較好的效果，企業(yè)反應良好。為更好地體現(xiàn)大企業(yè)稅收管理與服務的職能，我們提出如下建議：
第一，進一步明確大企業(yè)涉稅訴求和政策問題的解決機制和流程。由于總局定點聯(lián)系企業(yè)普遍規(guī)模龐大、業(yè)務復雜、層級較多，其涉稅訴求和政策問題往往涉及稅政、征管、檢查等相關部門的職責范圍。為及時、妥善地解決大企業(yè)的涉稅問題和訴求，建議進一步明確大企業(yè)稅收管理部門和相關業(yè)務部門的協(xié)作機制和流程，建立各級稅務機關之間的大企業(yè)稅收指導協(xié)調(diào)機制，以全面提升我國大企業(yè)稅收管理機制的質(zhì)量和效率。 第二，加強涉稅信息的統(tǒng)籌和整合，切實減輕大企業(yè)報送資料的負擔。隨著我國稅收征管工作的不斷發(fā)展，稅源管理及稅收分析在征管中的重要性日益凸顯，稅務征管機關要求企業(yè)報送的相關資料也越來越多。同時，隨著大企業(yè)稅務管理模式的逐漸成形，大企業(yè)稅務管理部門要求企業(yè)報送的相關資料也迅速增加。這既造成稅務資料的重復報送，也增加了企業(yè)的額外工作。 第三，加強“走出去”服務力度。在“走出去”過程中，企業(yè)最大的困難是對海外稅收法規(guī)、稅收環(huán)境以及相關風險的不了解。在這個過程中，如果沒有來自國內(nèi)稅務機關和所在國使領館的幫助和支持，企業(yè)“走出去”的道路是非常艱難的，但有政府部門的支持就不一樣了。在這方面，我們有著切身感受。中國海油的一家下屬企業(yè)曾經(jīng)在走向海外的過程中，就遭受了某國稅務機關的不公正待遇。國家稅務總局為此專門啟動了與該國稅務和財政當局的雙邊磋商機制，妥善解決了相關稅務爭議，為企業(yè)挽回了重大損失。今后，希望除稅務機關外，外交部、商務部及各駐外使領館等部門能加強協(xié)作，給中國“走出去”企業(yè)提供更加系統(tǒng)的支持與服務，提示企業(yè)如何規(guī)避風險，幫助企業(yè)化解風險。 |
