一、備案管理范圍
根據備案事項類型不同，企業所得稅備案管理范圍包括管理類備案、優惠類備案、損失類備案。
(一)管理類備案事項
管理類備案事項是指企業所得稅相關的稅收法律、法規中規定納稅人的稅收處理事項應報稅務機關備案的項目，包括：符合條件的企業固定資產加速折舊、改變存貨計價方法、房地產企業成本對象及土地成本分配方法備案、房地產企業對開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況、企業重組特殊性稅務處理備案、政策性搬遷或處置收入備案等。
(二)優惠類備案事項
優惠類備案事項是指納稅人符合企業所得稅相關的法律、法規規定的條件，享受企業所得稅免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免稅額、抵扣應納稅所得額、抵免所得稅額等稅收優惠事項。
(三)損失類備案事項
損失類備案事項是指納稅人發生資產損失，符合稅前扣除條件，按規定進行清單申報備案、專項申報備案的事項。
二、備案事項管理方式
屬于企業所得稅備案管理范圍的事項，分事前備案、事后備案兩種方式進行管理。具體分類如下：
(一)事前備案類
1.符合條件的企業固定資產加速折舊；
2.改變存貨計價方法;
3.房地產企業成本對象及土地成本分配方法備案;
4.稅務機關規定的其他事先備案項目。
(二)事后備案類
1.國債利息收入免稅；
2.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅；
3.非營利組織收入免稅;
4.地方政府債券利息收入免稅；
5.企業綜合利用資源所得減計收入;
6.企業取得鐵路建設債券利息收入減半征收；
7.企業研發費用加計扣除；
8.企業安置殘疾人員所支付的工資加計扣除；
9.從事農、林、牧、漁業項目所得減免稅；
10.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目所得減免稅；
11.從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得減免稅;
12.符合條件的技術轉讓所得減免稅;
13.企業實施清潔發展機制項目所得減免稅；
14.創業投資企業按投資額一定比例抵扣應納稅所得額；
15.小型微利企業減免稅；
16.高新技術企業適用低稅率；
17.軟件企業享受所得稅優惠；
18.集成電路企業享受所得稅優惠；
19.技術先進型服務企業適用低稅率；
20.節能服務公司實施合同能源管理項目優惠；
21.科研機構轉制減免；
22.生產和裝配傷殘人員專門用品企業減免；
23.經營性文化事業單位轉制減免；
24.企業購置專用設備投資額抵免所得稅額;
25.資產損失專項申報;
26.資產損失清單申報;
27.應納稅所得額彌補以前年度虧損；
28.政策性搬遷或處置收入備案；
29.政策性搬遷清算申報；
30.房地產企業對開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況報告；
31.企業重組特殊性稅務處理備案；
32.稅務機關規定的其他事后備案項目。
三、備案要求
(一)事前備案類管理項目要求
對于適用事前備案類管理的項目，納稅人應按照相關政策規定具體時限，在進行該事項的稅務處理之前，向主管地稅機關報送相關資料一份，提請備案，經主管地稅機關登記備案后執行。(各項目應報送資料明細詳見附件1)
1.符合條件的企業固定資產加速折舊，應在取得該固定資產后一個月內，向主管地稅機關備案。
2.改變存貨計價方法，應在改變存貨成本計算方法之前，向主管地稅機關備案。
3.房地產企業成本對象及土地成本分配方法備案，應在項目開工之前合理確定，并報主管地稅機關備案。
(二)事后備案類管理項目要求
對于適用事后備案類管理的項目，納稅人應按照企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收法律法規政策規定，在企業所得稅匯算清繳期內，填報相應備案表并向主管地稅機關報送相關資料一份，提請備案，經主管地稅機關登記備案后執行。(各項目應報送資料明細詳見附件1)
四、備案流程
(一)網上填表
首先，納稅人在大連地稅網站納稅端辦稅平臺的企業所得稅備案模塊選擇備案項目，填寫相關備案表，檢查內容無誤后保存并提交。然后，納稅人通過表格打印功能將已提交成功的備案表打印兩份報送主管地稅機關。
(二)報送資料
納稅人根據本公告要求，準備相關備案資料和備案表兩份，其中一份備案資料由納稅人留存備查，另一份備案資料和兩份備案表于網上填表提交后5日內送到主管地稅機關受理窗口，取得《企業所得稅備案受理通知書》和一份加蓋受理專用章的備案表。
(三)年度納稅申報
涉及事后備案類第1至27項的納稅人，需要先進行網上填報備案表，再進行企業所得稅年度納稅申報表的填報。其余事后備案類項目的申報備案與年度納稅申報可同時進行。
五、法律責任
納稅人報送備案材料，應對備案事項和證據材料的真實性、合法性、完整性和申報表數據的準確性承擔稅收法律責任。
納稅人未按規定辦理事前備案項目的備案手續的，不得進行相關企業所得稅稅務處理。
納稅人未按規定辦理事后備案項目的備案手續的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及企業所得稅相關稅收法律法規的有關規定進行處理。
稅務機關在對納稅人進行納稅評估、稅務檢查時，如發現納稅人的備案事項不真實或不符合國家相關稅收法律法規規定，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及企業所得稅相關稅收法律法規，對納稅人的違法行為予以糾正并依法作出稅務處理決定。
六、施行時間
本規定自2014年1月1日起施行，《大連市地方稅務局關于發布<企業所得稅稅收優惠管理規定>的公告》(大地稅公告2012年第1號)同時廢止。本規定生效之日前尚未進行稅務處理的稅收優惠事項，也應按本規定執行。
