國(guó)務(wù)院近日發(fā)布《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），對(duì)建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度，加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)提出具體指導(dǎo)意見(jiàn)和工作部署。
稅收違法聯(lián)合懲戒將加碼
國(guó)家稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)王學(xué)東表示，《意見(jiàn)》的出臺(tái)在國(guó)家推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)過(guò)程中具有重要的里程碑意義，稅務(wù)部門將認(rèn)真落實(shí)《意見(jiàn)》精神，從三方面入手不斷豐富完善稅收違法黑名單制度，促進(jìn)納稅信用體系建設(shè)的發(fā)展。
一是落實(shí)《意見(jiàn)》關(guān)于加強(qiáng)對(duì)失信行為市場(chǎng)性約束和懲戒的規(guī)定。對(duì)嚴(yán)重失信主體實(shí)施限制購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、旅游度假、入住星級(jí)以上賓館及其他高消費(fèi)行為等措施，稅務(wù)部門將與房產(chǎn)、旅游、商務(wù)等部門取得聯(lián)系，增加對(duì)以上三個(gè)方面的聯(lián)合懲戒措施，擴(kuò)展懲戒內(nèi)容，讓當(dāng)事人更加感到失信所帶來(lái)的不便。
二是落實(shí)《意見(jiàn)》關(guān)于加強(qiáng)對(duì)失信行為行業(yè)性約束和懲戒的規(guī)定。積極主動(dòng)與行業(yè)協(xié)會(huì)及其他專業(yè)管理部門協(xié)調(diào)溝通，盡快爭(zhēng)取注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、外匯管理部門等部門加入聯(lián)合懲戒單位，擴(kuò)大聯(lián)合懲戒行業(yè)范圍。
三是以信息化為依托，完善信用平臺(tái)建設(shè)。對(duì)內(nèi)，要做好黑名單公布信息系統(tǒng)優(yōu)化升級(jí)，不斷滿足黑名單公布工作的需要；要進(jìn)一步完善黑名單公布平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)一公布模式，讓查閱者更方便、更快捷地查找案件信息；要實(shí)現(xiàn)重大稅收違法案件信息系統(tǒng)與門戶網(wǎng)站、稅收征管系統(tǒng)的對(duì)接，提高內(nèi)部數(shù)據(jù)采集、分析、處理能力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)提取、審批、公布、一體化進(jìn)程。對(duì)外，要加快與聯(lián)合懲戒有關(guān)部門實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程訪問(wèn)和網(wǎng)絡(luò)對(duì)接，及時(shí)推送、獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，提高黑名單公布和聯(lián)合懲戒工作的信息化程度。
這些人將被聯(lián)合懲戒
聯(lián)合懲戒對(duì)象為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人。
當(dāng)事人為自然人的，懲戒的對(duì)象為當(dāng)事人本人；
當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒的對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
當(dāng)事人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，懲戒的對(duì)象為其他經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
當(dāng)事人為負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒的對(duì)象為中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人或負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員。
6類稅收違法案件將公布
稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的案件主要是達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和虛開(kāi)普通發(fā)票等6類稅收違法案件。
國(guó)家稅務(wù)總局公布查補(bǔ)稅款金額500萬(wàn)元以上的偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅案件，稅款金額1000萬(wàn)元以上的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件，票面累計(jì)金額5000萬(wàn)元以上的虛開(kāi)普通發(fā)票案件；抗稅案件由于情節(jié)惡劣，因此，不受金額限制。
省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的案件標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家稅務(wù)總局公布標(biāo)準(zhǔn)以下，結(jié)合本地實(shí)際情況具體確定。
聯(lián)合懲戒措施主要有18項(xiàng)
不可不知的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒措施
1.被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為納稅信用Ｄ級(jí)納稅人，受到更為嚴(yán)格稅務(wù)管理限制。
2.被公安部門阻止出境。
3.被工商部門限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)。
4.被金融機(jī)構(gòu)限制融資。
5.被法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，禁止部分高消費(fèi)行為。
6.被工商部門通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。
7.被國(guó)土資源管理部門限制取得政府供應(yīng)土地。
8.被質(zhì)監(jiān)部門列為出入境檢驗(yàn)檢疫信用Ｄ級(jí)，實(shí)行限制性管理措施。
9.被財(cái)政部門禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)。
10.被海關(guān)部門禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理。
11.被證券管理監(jiān)督部門限制證券期貨市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為。
12.被保險(xiǎn)監(jiān)管部門限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為。
13.被交通運(yùn)輸部門禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益。
14.被發(fā)展改革部門和財(cái)政部門限制政府性資金支持。
15.被商務(wù)部門和發(fā)展改革部門限制進(jìn)口關(guān)稅配額分配。
16.被發(fā)展改革部門限制企業(yè)債券發(fā)行。
17.被互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)單位通過(guò)主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布案件信息。
18.被相關(guān)市場(chǎng)監(jiān)管部門和社會(huì)組織在行政許可、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面，進(jìn)行必要的限制或者禁止。
最新聯(lián)合懲戒成果公布
截至2016年7月底，聯(lián)合懲戒制度成效顯著。
在限制出境方面，公安部門已配合稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理阻止欠稅人出境邊控信息483人次，實(shí)際阻止出境56人次，涉及北京、河北、遼寧、浙江、廣東、福建、海南、四川、重慶、深圳等地區(qū)。
在限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)方面，297名稅收違法黑名單當(dāng)事人被工商部門、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門限制擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)。
在金融機(jī)構(gòu)融資授信方面，667戶稅收違法黑名單當(dāng)事人融資授信被限。其中寧波6家銀行削減23戶稅收違法黑名單當(dāng)事人授信額度約8000萬(wàn)元；深圳市2戶稅收違法黑名單當(dāng)事人，被當(dāng)?shù)孛裆y行、招商銀行提前收回了5300萬(wàn)元貸款；民生銀行廈門分行及時(shí)結(jié)清了與廈門某有限公司的7筆融資性保函業(yè)務(wù)，金額達(dá)1.39億元，并停止對(duì)其的授信業(yè)務(wù)。
在限制取得政府供應(yīng)土地方面，529戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被限，山東、河北、湖南、江西6家被列入稅收違法黑名單房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際申請(qǐng)政府土地供應(yīng)時(shí)，未被獲批。
在強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理方面，327戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被質(zhì)檢部門采取限制性管理措施。
在禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)方面，623戶稅收違法黑名單當(dāng)事人在政府采購(gòu)中受限，其中52戶企業(yè)3年內(nèi)被禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)。
在禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理方面，492戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被海關(guān)部門不予適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理。
在限制證券期貨市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為方面，311戶稅收違法黑名單當(dāng)事人受到證券監(jiān)督管理部門限制。
在限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為方面，191戶稅收違法黑名單當(dāng)事人受到保險(xiǎn)監(jiān)管部門限制。
在禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益方面，434戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被交通運(yùn)輸部門禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益。
在限制政府性資金支持方面，692戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被財(cái)政部門限制政府性資金支持。吉林“4·08”虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件涉及的105戶享受財(cái)政返還企業(yè)，被財(cái)政部門停止了政府性資金支持；廈門1戶稅收違法黑名單當(dāng)事人，被財(cái)政部門將其已獲得的短期信保融資貼息補(bǔ)助13.95萬(wàn)元收回。
在限制企業(yè)債券發(fā)行方面，268戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被限制發(fā)行企業(yè)債券。
在限制進(jìn)口關(guān)稅配額分配方面，301戶稅收違法黑名單當(dāng)事人被在有關(guān)商品進(jìn)口關(guān)稅配額分配中受限。
