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| 納稅影響會計法稅率不變情況下的會計處理 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：881 |
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| 例：某企業核定的全年計稅工資總額為100000元，1997年實際發放的工資總額為120000元。該企業固定資產折舊采用直線法，本年折舊額為50000元，按照稅法規定采用雙倍余額遞減法，本年折舊額為65000元。該企業1997年利潤表上反映的稅前會計利潤為150000元，所得稅稅率為33%。該企業本期應交所得稅和本期所得稅費用如下（注：下列與上例采用應付稅款法核算的例子相同）：（1）稅前會計利潤150000加：永久性差異20000減：時間性差異15000應稅所得 155000所得稅稅率33%本期應交所得稅51150應納稅時間性差異的所得稅影響金額（15000×33%）4950本期所得稅費用（51150+4950） 56100（2）1997年的會計分錄借：所得稅561000貸：應交稅金----應交所得稅51150遞延稅款 4950 |
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