內(nèi)容簡(jiǎn)介：看似毫無(wú)關(guān)聯(lián)的136家“正常”經(jīng)營(yíng)企業(yè)的背后，暗藏一系列“不正常”舉動(dòng)：有組織、有計(jì)劃地領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票4430份，對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票3137份，涉案金額3.1億元，虛開(kāi)足跡遍及全國(guó)9省市。武漢市國(guó)稅局借助預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)精準(zhǔn)定位疑點(diǎn)企業(yè)，聯(lián)手警方迅速出擊，攔截并搗毀了這一尚在“經(jīng)營(yíng)”中的虛開(kāi)團(tuán)伙。
近日，武漢市國(guó)稅局與武漢市公安局聯(lián)合發(fā)布：歷時(shí)5個(gè)月，投入100余名稅警之力查辦的武漢“12·08”特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案告破。稅警聯(lián)手抓捕11名犯罪嫌疑人，徹底搗毀了這一橫跨安徽、湖北、重慶和上海等省市的發(fā)票虛開(kāi)犯罪集團(tuán)。
系統(tǒng)預(yù)警：快速定位疑點(diǎn)企業(yè)
“如果不是我局開(kāi)發(fā)的增值稅發(fā)票快速預(yù)警處理系統(tǒng)，在海量企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)中快速定位、提取疑點(diǎn)，虛開(kāi)團(tuán)伙肯定不會(huì)這么早就現(xiàn)出原形。如果他們逃之夭夭后才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不僅追逃將異常困難，還會(huì)給國(guó)家稅款帶來(lái)不可估量的損失?！蔽錆h市國(guó)稅局局長(zhǎng)姜鋒告訴記者。
記者了解到，這是湖北省首次利用大數(shù)據(jù)成功攔截并搗毀尚在“經(jīng)營(yíng)”中的虛開(kāi)團(tuán)伙。
2015年11月4日，增值稅發(fā)票快速預(yù)警處理系統(tǒng)發(fā)出自動(dòng)預(yù)警，提示以武漢益春堂中藥材公司為首的6戶企業(yè)存在異常信息。這6戶企業(yè)無(wú)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品貨物發(fā)票，卻按13%的稅率申報(bào)抵扣，對(duì)外全部頂額開(kāi)具稅率為17%的增值稅專用發(fā)票。6戶企業(yè)均在2015年7月、8月成立，購(gòu)銷貨物品名不符合邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員存在交叉任職現(xiàn)象。
“正常的生產(chǎn)型企業(yè)，在成本中一定會(huì)有水電、能耗及固定資產(chǎn)等可以抵扣，而根據(jù)預(yù)警處理系統(tǒng)提醒，這6戶一直處于‘正?！?jīng)營(yíng)的企業(yè)卻完全沒(méi)有這方面信息，再結(jié)合其他疑點(diǎn)，我們覺(jué)得存在團(tuán)伙虛開(kāi)行為的可能性很大?！蔽錆h市國(guó)稅局貨物和勞務(wù)稅處副處長(zhǎng)張學(xué)東說(shuō)。
事不宜遲！接到貨物和勞務(wù)稅處提供的疑點(diǎn)信息后，武漢市國(guó)稅局稽查局立即啟動(dòng)重大涉稅違法案件快速反應(yīng)機(jī)制，暗中調(diào)查6戶企業(yè)的注冊(cè)地址等情況。稽查人員發(fā)現(xiàn)，6戶企業(yè)法定代表人身份信息、注冊(cè)地址等全部虛假，對(duì)外開(kāi)具的發(fā)票大部分開(kāi)給了江西的2家醫(yī)藥企業(yè)。稽查人員初步斷定，6戶企業(yè)為“空殼”公司，并且，彼此之間存在密切聯(lián)系。
視頻追蹤：鎖定犯罪嫌疑人
6戶企業(yè)的背后操縱者是誰(shuí)？實(shí)際法定代表人是誰(shuí)？具體辦稅人員又是誰(shuí)？由于前期獲取的信息大部分是虛假的，稽查人員難以鎖定涉案人員。
2015年12月，武漢市國(guó)稅局稽查局和武漢市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成立專案領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)涉案企業(yè)僅有的幾次到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、地點(diǎn)等信息，調(diào)取視頻資料，尋找蛛絲馬跡。
功夫不負(fù)有心人！經(jīng)過(guò)2天2夜的視頻查看，辦案人員終于發(fā)現(xiàn)了一個(gè)模糊的身影。通過(guò)公安警務(wù)查詢平臺(tái)和互聯(lián)網(wǎng)等渠道多方搜尋信息后，這個(gè)模糊的身影逐漸清晰——趙某川，部分涉案企業(yè)的代賬會(huì)計(jì)，近期與安徽阜陽(yáng)等地人員聯(lián)系頻繁。
根據(jù)這些聯(lián)系人的信息和農(nóng)產(chǎn)品、中藥材及財(cái)務(wù)人員交叉任職等關(guān)鍵信息，辦案人員通過(guò)預(yù)警處理系統(tǒng)特征信息比對(duì)庫(kù)比對(duì)后，最終鎖定21戶企業(yè)存在虛開(kāi)嫌疑，屬團(tuán)伙作案。
2015年12月9日，趙某川在電話中與其中一名男子約好，一起到武漢市青山區(qū)國(guó)稅局領(lǐng)取發(fā)票。機(jī)會(huì)難得！辦案人員提前布控，安排稽查人員坐在窗口直接接待趙本人，幾名技偵人員裝扮成稅務(wù)人員，在一旁拍攝視頻。
“這名男子反偵察意識(shí)很強(qiáng)。他把車停在距離青山區(qū)國(guó)稅局2公里外的地方，步行過(guò)來(lái)。并且，他沒(méi)有直接到窗口，而是圍著大樓前前后后轉(zhuǎn)了幾圈才進(jìn)來(lái)。在窗口辦理領(lǐng)票手續(xù)時(shí)，他一直用手遮擋臉部。盡管如此，我們還是從別的角度拍到了他的樣子?！蔽錆h市公安局經(jīng)偵支隊(duì)劉警官回憶說(shuō)。
隨后，辦案人員跟蹤該男子，記錄下他的車牌號(hào)碼。有了這些關(guān)鍵信息，該男子真實(shí)身份終于曝光——龔某成，團(tuán)伙“大老板”的“馬仔”。
處心積慮：一人注冊(cè)136家公司
辦案人員順藤摸瓜，團(tuán)伙實(shí)際操縱人計(jì)某杰、薄某標(biāo)等案件關(guān)鍵人物逐漸浮出水面。這個(gè)跨省虛開(kāi)團(tuán)伙的作案網(wǎng)絡(luò)也隨之清晰：計(jì)某杰作為整個(gè)團(tuán)伙的核心，通過(guò)購(gòu)買他人身份信息，在武漢青山、東湖、武昌、江岸和新洲等9個(gè)區(qū)瘋狂注冊(cè)公司。這些公司主要以“經(jīng)營(yíng)”藥材、醫(yī)療器械等為主，實(shí)際并無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)，僅通過(guò)虛假申報(bào)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票獲得抵扣，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票收取高額手續(xù)費(fèi)盈利。
“計(jì)某杰確實(shí)是處心積慮！他一共在武漢注冊(cè)了136家公司，但并不同時(shí)啟用，而是先啟用一批，計(jì)劃對(duì)外虛開(kāi)1個(gè)月~3個(gè)月后注銷或走逃，再啟用另外一批，以免引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑?！蔽錆h市國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)周光春說(shuō)，“雖然計(jì)某杰計(jì)劃周全，但預(yù)警處理系統(tǒng)快人一步，在他還沒(méi)有來(lái)得及注銷之前，就鎖定了這些公司信息?！?
集中抓捕：與嫌犯驚險(xiǎn)過(guò)招
經(jīng)過(guò)前期調(diào)查，案情清晰，犯罪嫌疑人也已全部鎖定。今年4月21日，武漢市國(guó)稅局稽查人員與公安經(jīng)偵特警一道，分成7個(gè)抓捕小組，在安徽阜陽(yáng)、界首、太和以及武漢市內(nèi)，實(shí)施集中抓捕行動(dòng)。
“這次調(diào)查過(guò)程中，我們并沒(méi)有驚動(dòng)涉案人員，他們?nèi)栽诶^續(xù)‘經(jīng)營(yíng)’，所以抓捕行動(dòng)必須‘快、準(zhǔn)、狠’。否則，一旦打草驚蛇，后面的抓捕行動(dòng)將很難繼續(xù)?！蔽錆h市公安局經(jīng)偵支隊(duì)陳隊(duì)長(zhǎng)說(shuō)。
“我們接近40個(gè)小時(shí)沒(méi)有睡覺(jué)，死死咬定犯罪嫌疑人，終于抓到了人?！蔽錆h市國(guó)稅局稽查局的“老稽查”鮑江平回憶道。
抓捕過(guò)程中，武漢市國(guó)稅局稽查局女稽查人員李秋蓮?fù)ι矶?，?dú)自跟蹤一名嫌疑人。“有幾次與嫌犯擦肩和對(duì)視，心都要跳出來(lái)了！我不是怕犯罪嫌疑人威脅我的人身安全，我就是怕被發(fā)現(xiàn)，跟丟了人！”李秋蓮說(shuō)，雖然當(dāng)時(shí)的情況危險(xiǎn)萬(wàn)分，但她的腦子里只有“抓人”兩個(gè)字。
7個(gè)抓捕小組成員分頭行動(dòng)，與犯罪嫌疑人驚險(xiǎn)過(guò)招。短短2天時(shí)間內(nèi)，他們抓獲11名犯罪嫌疑人，當(dāng)場(chǎng)收繳作案用交通工具寶馬轎車1輛，手機(jī)30余部，電腦、筆記本15臺(tái)，銀行卡120余張，各類印章600余枚，空白增值稅專用發(fā)票300余份，稅控盤(pán)109個(gè)。
據(jù)計(jì)某杰交代，他利用大量身份信息注冊(cè)的136家公司，有74家尚在潛伏期，未領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。29家領(lǐng)取了775份增值稅專用發(fā)票還沒(méi)來(lái)得及對(duì)外開(kāi)具。33家領(lǐng)取的3655份增值稅專用發(fā)票中已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票3137份，涉案金額3.1億元，稅額5270萬(wàn)元。同時(shí)，虛假填列農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣稅款4928萬(wàn)元。
稽查人員告訴記者，趙某川等代賬會(huì)計(jì)完全了解虛開(kāi)的內(nèi)幕，他們每向外開(kāi)具一筆發(fā)票，就可收取500元~1000元的手續(xù)費(fèi)，一年下來(lái)有10多萬(wàn)元的收入。高額的利潤(rùn)，最終誘使這些會(huì)計(jì)人員知法犯法、鋌而走險(xiǎn)。而迎接計(jì)某杰、趙某川等人的，是法律的嚴(yán)懲。
稅案點(diǎn)評(píng)發(fā)揮大數(shù)據(jù)的威力
武漢市國(guó)稅局局長(zhǎng)姜鋒
“12·08”案件中，武漢市國(guó)稅局充分利用自行開(kāi)發(fā)的增值稅發(fā)票快速預(yù)警處理系統(tǒng)，提取海量納稅人涉稅信息，由電腦自行比對(duì)、篩查，快速預(yù)警進(jìn)項(xiàng)稅額全部為農(nóng)產(chǎn)品抵扣、增值稅專用發(fā)票頂額開(kāi)具、法定代表人和辦稅人員交叉等疑點(diǎn)，及時(shí)、精準(zhǔn)地篩選出了疑點(diǎn)企業(yè)。
大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，讓這起精心策劃的虛開(kāi)陰謀提早暴露，讓稅務(wù)機(jī)關(guān)得以提前布局，在不法分子毫無(wú)察覺(jué)的情況下暗中調(diào)查，迅速掌握虛開(kāi)證據(jù)并實(shí)施有效抓捕，最終一舉搗毀整個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙。本案開(kāi)創(chuàng)了打擊增值稅專用發(fā)票虛開(kāi)案件的新路子，破解了過(guò)去虛開(kāi)案件難以收集證據(jù)、難以抓捕犯罪嫌疑人的“困局”。
稅務(wù)稽查工作必須與大數(shù)據(jù)深度融合。在日常工作中，要充分樹(shù)立大數(shù)據(jù)理念，深化增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)用。武漢市國(guó)稅局將不斷提升增值稅發(fā)票快速預(yù)警處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)全面性、比對(duì)有效性和預(yù)警及時(shí)性，讓其成為增值稅后續(xù)管理，特別是打擊虛開(kāi)犯罪行為的“千里眼”和“照妖鏡”。
打擊犯罪必須加強(qiáng)稅警協(xié)作。本案能實(shí)現(xiàn)快速偵破，離不開(kāi)公安機(jī)關(guān)先進(jìn)的經(jīng)偵技能和周密的安排部署。今后，武漢市國(guó)稅局將繼續(xù)加強(qiáng)與公安部門的緊密配合，固化聯(lián)絡(luò)機(jī)制，加快推進(jìn)落實(shí)公安派駐制度，進(jìn)一步提高打擊涉稅違法犯罪行為的行動(dòng)力和威懾力，實(shí)現(xiàn)打擊“快、準(zhǔn)、狠”的目標(biāo)。
