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| 流轉稅申報收入≠利潤表收入 |
| 發布時間：2015/8/17 來源： 閱讀次數：830 |
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| 企業財務人員經常咨詢的一個問題：流轉稅申報收入不等于利潤表反映的收入，稅務機關會不會因此查企業？
流轉稅申報表的收入根據流轉稅（增值稅、營業稅）的規定確認，利潤表的收入根據會計準則確認，這兩個規則本來就不同，因此，確認的收入不一樣屬于正常現場，不必為此痛苦和煩惱。
產生差異的主要原因包括：
1確認收入的時間不同
舉例：企業發出貨物，收到款項，增值稅開具發票確認收入，但由于發出貨物涉及驗收和退貨等條款，會計上在對方驗收合格，約定的退款期過后才確認收入，因此產生了差異；
2對預收款的處理不同 流轉稅中，對預售房地產樓花、預收工程款、預收房屋租金、超過一年以上建造產品分期預收款項都要求先交納流轉稅，但會計上對這些預收款項并不需要確認收入，因此產生了差異；
3價外費用的影響 流轉稅中有關于價外費用的規定，例如代收代墊款項。例如：出租房屋收取的押金，屬于暫時收取，退租是退還押金，會計上不屬于收入性質，但流轉稅中要求作為計稅收入的一部分，由此產生了差異；
4視同銷售的影響 例如：企業用生產的產品無償贈送他人，按增值稅的規定需要作為視同銷售處理，計入計稅收入，但會計上直接作為營業外支出，不需要確認收入。
了解了兩個收入在確認上的差異，你就不會因為兩個收入不等而緊張，重要的是：稅務機關了解、質疑時，你能正確解釋之間產生差異的原因。 |
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