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| 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查哪些內(nèi)容？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：1001 |
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| 問：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查哪些內(nèi)容？ 答：l、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳。 2、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。 3、讓無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。 4、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅費(fèi)金是否與收入相匹配。 5、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。 6、科研單位和大專院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。 7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入，年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。 8、自行開發(fā)并且申請取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值中，沒有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。 9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算，有無虛列有關(guān)的支出。 10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。 11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。 13、有否將無形資產(chǎn)受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。 14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。 15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。 16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。 17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。 18、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。 |
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