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| 房地產企業計稅成本的核算問題分析 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：475 |
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| 相關文件： 1 國家稅務總局關于如何理解和認定稅收協定中“受益所有人”的通知 國稅函[2009]601號2 國家稅務總局關于下發協定股息稅率情況一覽表的通知 國稅函[2008]112號 3 國家稅務總局關于外籍個人和港澳臺居民個人儲蓄存款利息所得適用協定稅率有關問題的補充通知 國稅函[2007]872號 4 國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知 國稅發[2009]31號 5 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 財法字[1995]6號 6 國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知 國稅發[2006]187號 7 國家稅務總局關于印發《土地增值稅清算管理規程》的通知 國稅發[2009]91號 8 廣西壯族自治區地方稅務局關于土地增值稅清算工作若干問題的通知 桂地稅發[2008]96號 9 湖北省地方稅務局關于房地產開發企業土地增值稅清算工作若干政策問題的通知 鄂地稅發[2008]211號 10 廣西壯族自治區地方稅務局關于明確土地增值稅清算若干政策問題的通知 桂地稅發[2008]44號 11 國家稅務總局關于改變國有土地使用權出讓方式征收契稅的批復 國稅函[2008]662號 12 青島市地方稅務局關于印發《房地產開發項目土地增值稅清算有關業務問題問答》的通知 青地稅函[2009]47號 13 中華人民共和國土地增值稅暫行條例 國務院令第138號14 財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知 財稅[2006]21號 15 財政部 國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知 財稅[2005]45號16 浙江省地方稅務局關于舊城改造征用居民住房發放的搬遷補償獎勵費免征個人所得稅的批復 浙地稅函[2003]201號17 國家稅務總局關于征用土地過程中征地單位支付給土地承包人員的補償費如何征稅問題的批復 國稅函[1997]87號18 廣東省地方稅務局關于舊城拆遷改造有關營業稅問題的批復 粵地稅函[1999]295號19 重慶市地方稅務局關于房屋拆遷過程中有關營業稅政策的通知 渝地稅發[2002]156號20 國家稅務總局關于外商投資企業從事城市住宅小區建設征收營業稅問題的批復 國稅函發[1995]549號 21 四川省地方稅務局關于營業稅 資源稅若干稅收政策的通知 川地稅發[2005]48號22 浙江省地方稅務局關于營業稅 資源稅若干政策業務問題的通知 浙地稅函[2006]600號23 國家稅務總局關于房地產開發企業以房屋抵頂地價計算繳納企業所得稅問題的批復 國稅函[2002]172號24 國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知 國稅函[2009]520號25 國家稅務總局關于廣西土地增值稅計算問題請示的批復 國稅函[1999]112號26 安徽省地方稅務局關于建筑勘探收入能否按照服務業稅目征收營業稅的批復 皖地稅函[2000]139號 27 中華人民共和國營業稅暫行條例 國務院令第540號 28 國家稅務總局關于從事咨詢業務的外商投資企業和外國企業稅務處理問題的通知 國稅發[2000]82號 全文失效29 國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知 匯發[2008]64號 30 國家稅務總局關于印發《營業稅問題解答（之一）的通知》 國稅函發[1995]156號 31 浙江省地方稅務局關于營業稅若干政策業務問題的通知 浙地稅函[2008]62號 32 廣東省地方稅務局關于提供建筑業勞務同時銷售自產貨物開具發票問題的通知 粵地稅函[2009]640號 33 廈門市地方稅務局 廈門市國家稅務局關于安裝混合銷售業務征稅問題的通知 廈地稅發[2009]106號 34 財政部 國家稅務總局關于納稅人以清包工形式提供裝飾勞務征收營業稅問題的通知 財稅[2006]114號 全文失效 35 浙江省地方稅務局關于建筑業應稅勞務甲供材料有關稅收問題的批復 浙地稅函[2007]335號 36 哈爾濱市地方稅務局關于印發《營業稅問題解答》的通知 哈地稅發[2002]150號 37 中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則 財政部 國家稅務總局第52號令 38 浙江省地方稅務局關于營業稅若干政策業務問題的通知 浙地稅函[2005]303號 39 財政部關于印發《企業會計制度》的通知 財會[2000]25號 40 企業會計準則--基本準則 財政部令第33號 41 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 國務院令第512號 42 國家稅務總局關于企業貸款支付利息稅前扣除標準的批復 國稅函[2003]1114號 全文失效43 中華人民共和國稅收征收管理法 中華人民共和國主席令第49號 44 財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知 財稅[1995]48號 房地產成本核算練習題一、單選題1.同一宗土地有多個開發項目，一般按（ ）進行分配。A占地面積法 B直接成本法 C建筑面積法 D預算造價法2．單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本，應按（ ）進行分配。A占地面積法 B直接成本法 C建筑面積法 D預算造價法二、多選題1 .所得稅法列舉的成本對象確認原則包括A可否銷售原則 B權益區分原則 C成本差異原則 D定價差異原則2. 房地產企業的成本項目包括A前期工程費 B基礎設施建設費 C開發間接費 D公共配套設施費3 .城鎮房屋拆遷，被拆遷人按照國家規定的標準取得的拆遷補償款，免征（ ）A個人所得稅 B土地增值稅 C房產稅 D土地使用稅4.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按（ ）進行分配。A占地面積法 B直接成本法 C建筑面積法 D預算造價法三、判斷題1.城鎮房屋拆遷采用產權調換補償，對償還面積與拆遷建筑面積相等的部分，由當地稅務機關按同類住宅房屋的成本價核定計征營業稅2.城鎮房屋拆遷，房地產開發企業以房屋抵頂地價款賠償給原住戶的，在計算繳納企業所得稅時，對賠償的房屋應視同對外銷售，銷售收入按其公允價值或參照同期同類房屋的市場價格確定。3.專業拆遷單位按照建筑業依3%稅率征收營業稅4.地質勘探按照建筑業依3%稅率征收營業稅5.境外設計單位向境內房地產開發企業提供的設計活動如果全部在境外進行的，其所取得收入在我國不予征收營業稅和企業所得稅6.施工企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，房地產開發企業應當就各自的金額，分別索取增值稅發票和營業稅發票7.施工企業提供建筑業勞務（不含裝飾勞務），不論如何核算，計稅依據均應當包括工程所用原材料8.施工企業提供建筑業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。9.對房屋開發單位在住宅區房屋交付使用時，向物業管理部門無償提供的物業管理辦公用房、公共活動用房和為本住宅區服務的用房，應當視同銷售處理征收營業稅。10.利用地下基礎設施形成的停車場所，作為公共配套設施進行處理，不考慮是否具有營利性。答案:一、單選題1.A 2. C 二、多選題1.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.BD三、判斷題1.（√ ） 2.（√ ） 3.（×） 4.（×） 5.（×） 6.（√ ） 7.（√ ） 8.（√ ） 9.（× ） 10.（√） |
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