北京市地方稅務(wù)局加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加國(guó)地稅數(shù)據(jù)比對(duì)工作暫行辦法
第一章總則
第一條為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅消費(fèi)稅信息接收和利用工作的通知》(國(guó)稅函[2007]89號(hào))文件，積極做好城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加國(guó)地稅數(shù)據(jù)比對(duì)(以下簡(jiǎn)稱兩稅比對(duì))工作，夯實(shí)稅(費(fèi))源基礎(chǔ)，提高科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)依法征收、應(yīng)收盡收，制定本辦法。
第二條兩稅比對(duì)工作是市、區(qū)兩級(jí)地稅部門運(yùn)用評(píng)估技術(shù)手段，充分利用國(guó)家稅務(wù)總局回放的我市增值稅、消費(fèi)稅數(shù)據(jù)以及我局入庫的營(yíng)業(yè)稅數(shù)據(jù)，與我局征收的城建稅和教育費(fèi)附加數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，查找疑點(diǎn)、分析原因，經(jīng)逐一核實(shí)確認(rèn)應(yīng)繳未繳稅費(fèi)后查補(bǔ)入庫，以不斷堵塞漏洞，加強(qiáng)征管的稅源管理工作。
第三條兩稅比對(duì)數(shù)據(jù)包括稅務(wù)登記信息，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)信息及征收信息。具體為：納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、注冊(cè)類型(主要是內(nèi)、外資企業(yè)的識(shí)別)、法人代表名稱、辦稅聯(lián)系電話、工商注冊(cè)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、納稅人狀態(tài)(分為：正常、停業(yè)、非正常、注銷)；當(dāng)期應(yīng)稅銷售額、當(dāng)期應(yīng)納稅款；當(dāng)期入庫信息、欠稅信息、退稅信息；當(dāng)期查補(bǔ)入庫稅款、罰款和滯納金信息等。
以上內(nèi)容以國(guó)家稅務(wù)總局回放數(shù)據(jù)和我局入庫數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
第二章部門分工
第四條兩稅比對(duì)工作由市、區(qū)兩級(jí)地稅機(jī)關(guān)共同開展。市局由地方稅管理處牽頭負(fù)責(zé)，納稅評(píng)估處和科技信息處密切配合。各局由稅政管理二科牽頭負(fù)責(zé)，納稅評(píng)估科和科技信息部門密切配合，組織稅務(wù)所共同做好具體工作。
第五條市局有關(guān)部門的職責(zé)分工：
(一)地方稅管理處職責(zé)：
1．按照國(guó)家稅務(wù)總局的總體要求，積極組織協(xié)調(diào)市、區(qū)兩級(jí)有關(guān)部門，共同做好我局兩稅比對(duì)工作。
2．接到國(guó)家稅務(wù)總局回放數(shù)據(jù)后，及時(shí)協(xié)調(diào)科技信息處接收數(shù)據(jù)，并組織做好數(shù)據(jù)清分工作。
3．協(xié)調(diào)納稅評(píng)估處，在市局清分全市數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將比對(duì)核查數(shù)據(jù)下傳給各局。
4.與納稅評(píng)估處共同對(duì)各局的比對(duì)分析工作提出具體要求，及時(shí)了解和掌握工作進(jìn)度，并提供稅收政策支持。
5．按照國(guó)家稅務(wù)總局要求，對(duì)我局兩稅比對(duì)工作開展情況進(jìn)行總結(jié)，統(tǒng)計(jì)生成疑點(diǎn)戶數(shù)、核實(shí)戶數(shù)、有問題戶數(shù)、查補(bǔ)城建稅和教育費(fèi)附加的金額等有關(guān)數(shù)據(jù)，反映問題并提出合理建議，將總結(jié)材料報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。
6．加強(qiáng)與國(guó)家稅務(wù)總局溝通，及時(shí)反饋并解決兩稅比對(duì)工作中的實(shí)際問題。
(二)納稅評(píng)估處職責(zé)：
1.在市局清分全市數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將比對(duì)核查數(shù)據(jù)下傳給各局。
2.與地方稅管理處積極配合，對(duì)各局比對(duì)評(píng)估核查工作提出具體要求，并加以督促和指導(dǎo)。
(三)科技信息處職責(zé)：
1．積極協(xié)助地方稅管理處、納稅評(píng)估處做好國(guó)家稅務(wù)總局回放數(shù)據(jù)接收的有關(guān)技術(shù)支持工作。
2．及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局信息部門反饋并協(xié)調(diào)解決數(shù)據(jù)接收方面的有關(guān)技術(shù)問題。
第六條各局的職責(zé)分工：
(一)稅政管理二科職責(zé)：
1．按照市局兩稅比對(duì)工作要求，積極組織協(xié)調(diào)本局有關(guān)部門共同做好兩稅比對(duì)工作。
2．配合納稅評(píng)估科，及時(shí)做好市局下傳的清分?jǐn)?shù)據(jù)接收工作。
3.與納稅評(píng)估科共同開展本局兩稅比對(duì)工作，及時(shí)了解和掌握工作進(jìn)度，并提供稅收政策支持。
4．對(duì)本局兩稅比對(duì)工作開展情況進(jìn)行總結(jié)，統(tǒng)計(jì)生成疑點(diǎn)戶數(shù)、核實(shí)戶數(shù)、有問題戶數(shù)、補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加金額等有關(guān)數(shù)據(jù)，反映問題并提出合理建議，將總結(jié)材料報(bào)送市局地方稅管理處。
5．加強(qiáng)與市局地方稅管理處的溝通，及時(shí)反饋并解決兩稅比對(duì)工作中的實(shí)際問題。
(二)納稅評(píng)估科職責(zé)：
1.及時(shí)做好市局清分?jǐn)?shù)據(jù)的接收工作。
2.與稅政管理二科密切溝通，及時(shí)督促和指導(dǎo)稅務(wù)所開展兩稅數(shù)據(jù)的比對(duì)評(píng)估核查等具體工作。
(三)科技信息部門職責(zé)：
為兩稅比對(duì)工作提供技術(shù)支持，解決計(jì)算機(jī)操作、軟件運(yùn)行等方面的技術(shù)問題。
(四)稅務(wù)所職責(zé)：
1.按照評(píng)估工作要求，對(duì)生成的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行具體核實(shí)。
2.經(jīng)過逐戶核實(shí)比對(duì)評(píng)估，統(tǒng)計(jì)生成疑點(diǎn)戶數(shù)、核實(shí)戶數(shù)、有問題戶數(shù)、補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加金額等有關(guān)數(shù)據(jù)，并將兩稅比對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)建議反饋給稅政管理二科和納稅評(píng)估科。
第三章工作內(nèi)容
第七條市局負(fù)責(zé)比對(duì)數(shù)據(jù)的接收、清分和下傳工作。具體工作內(nèi)容：
(一)國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)的回放時(shí)間和接收方式。國(guó)家稅務(wù)總局按季度回放數(shù)據(jù)。市局科技信息處協(xié)助地方稅管理處，使用北京地稅的用戶名和密碼從國(guó)家稅務(wù)總局FTP服務(wù)器下載我市回放數(shù)據(jù)。
(二)比對(duì)數(shù)據(jù)的清分。市局地方稅管理處每年組織開展一次兩稅比對(duì)工作，并于2月底前完成數(shù)據(jù)清分。按照“納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”兩個(gè)字段，將國(guó)家稅務(wù)總局回放的分戶信息(包括稅務(wù)登記信息、申報(bào)信息、入庫信息、欠稅信息、退稅信息、查補(bǔ)信息等)按各局管轄范圍進(jìn)行清分，以及將市國(guó)稅局直屬征收局所屬的企業(yè)清分在市地稅局所屬范圍內(nèi)。
各局根據(jù)征管實(shí)際需要，自行安排按季度或半年開展兩稅比對(duì)工作的，可向市局申請(qǐng)回放數(shù)據(jù)。
(三)比對(duì)數(shù)據(jù)的匹配。主要以回放數(shù)據(jù)為計(jì)稅依據(jù)，按照納稅人適用7%、5%和1%的城建稅稅率以及3%教育費(fèi)附加費(fèi)率，計(jì)算應(yīng)納稅額，與實(shí)際征收入庫的城建稅和教育費(fèi)附加金額進(jìn)行比對(duì)，查找出需評(píng)估核查的異常信息，再按照各局的管轄范圍制作成壓縮包并進(jìn)行數(shù)據(jù)加密(文件格式為*.CSV)。
(四)比對(duì)數(shù)據(jù)的傳輸。市局納稅評(píng)估處和地方稅管理處共同配合，將上述生成的異常信息壓縮包于清分后5個(gè)工作日內(nèi)下發(fā)給各局，同時(shí)對(duì)各局開展比對(duì)評(píng)估分析等工作提出有關(guān)要求，并結(jié)合以往兩稅比對(duì)中的普遍性問題，明確具體工作事項(xiàng)。
(五)撰寫并報(bào)送總結(jié)。市局地方稅管理處撰寫年度全市兩稅比對(duì)工作報(bào)告，于5月底前報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。
第八條各局負(fù)責(zé)具體實(shí)施比對(duì)評(píng)估分析和匯總上報(bào)工作。工作內(nèi)容：
(一)各局每年必須開展一次比對(duì)評(píng)估分析工作。稅政管理二科積極配合納稅評(píng)估科，及時(shí)接收市局下傳的清分?jǐn)?shù)據(jù)，并對(duì)異常信息進(jìn)行核查。
(二)針對(duì)市局下傳的異常信息，各局稅政管理二科要與納稅評(píng)估科密切配合，督促和指導(dǎo)稅務(wù)所按照評(píng)估工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行實(shí)際核查，分析征管問題和原因，提出工作建議，并將稅費(fèi)查補(bǔ)入庫。
(三)各局稅政管理二科應(yīng)在每年4月底前，將上年度比對(duì)分析情況報(bào)送市局。包括：比對(duì)生成疑點(diǎn)數(shù)量、經(jīng)核查確認(rèn)的有問題戶數(shù)、補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加金額等有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，比對(duì)、評(píng)估、核查等工作的開展情況，核查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際征管問題及原因分析，提出合理建議等內(nèi)容，并將比對(duì)異常信息、查補(bǔ)稅費(fèi)數(shù)額以及有關(guān)說明等明細(xì)情況附后一并報(bào)送。
第九條市局地方稅管理處以電子公文形式向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送兩稅比對(duì)工作總結(jié)。總結(jié)內(nèi)容包括：我市落實(shí)兩稅比對(duì)工作的情況；比對(duì)、評(píng)估、分析情況(主要包括信息比對(duì)成功率、異常率、評(píng)估率、查補(bǔ)稅款情況)；通過兩稅比對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、漏征漏管的原因；合理建議；下一步加強(qiáng)的工作措施等。
第四章工作要求
第十條兩稅比對(duì)工作是提高城建稅和教育費(fèi)附加征管質(zhì)量和效率的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)此高度重視并提出嚴(yán)格要求。市、區(qū)兩級(jí)地稅部門應(yīng)高度重視兩稅比對(duì)工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)部門責(zé)任分工，責(zé)任到人，加強(qiáng)協(xié)作與配合，保證工作進(jìn)度，確保兩稅比對(duì)工作的順利開展。
第十一條兩稅比對(duì)工作應(yīng)密切配合，提高工作質(zhì)量。稅政部門積極協(xié)調(diào)，納稅評(píng)估、科技信息部門通力協(xié)作，同時(shí)與稅務(wù)所之間及時(shí)溝通，加強(qiáng)協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。尤其要注重對(duì)實(shí)際存在的征管問題及其原因的分析，提高兩稅比對(duì)工作的質(zhì)量和效率。
第十二條要認(rèn)真做好兩稅比對(duì)的數(shù)據(jù)核查，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。兩稅比對(duì)涉及信息量大，尤其是將國(guó)稅機(jī)關(guān)的征管信息與我局稅收信息進(jìn)行比對(duì)，情況較為復(fù)雜，市、區(qū)兩級(jí)地稅部門要認(rèn)真細(xì)致地開展比對(duì)評(píng)估工作，增強(qiáng)責(zé)任感，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題準(zhǔn)確分析原因，提出合理建議，并充分利用比對(duì)結(jié)果將稅費(fèi)查補(bǔ)入庫，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)、情況明。
第十三條要切實(shí)保證兩稅比對(duì)工作的數(shù)據(jù)安全。國(guó)家稅務(wù)總局下傳的兩稅回放數(shù)據(jù)信息均為涉稅企業(yè)的明細(xì)信息，市區(qū)兩級(jí)地稅部門要保證數(shù)據(jù)在接收、使用等各環(huán)節(jié)的安全。嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)的使用范圍，由專人負(fù)責(zé)，做好權(quán)限管理和加密處理工作，與此項(xiàng)工作無關(guān)的部門和個(gè)人不得擅自查詢和使用國(guó)家稅務(wù)總局下傳的兩稅信息，同時(shí)不得對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)制和對(duì)外傳播。
第十四條各局要按照市局規(guī)定的時(shí)限和要求，積極開展年度兩稅比對(duì)工作，完成兩稅比對(duì)工作總結(jié)和數(shù)據(jù)資料的報(bào)送。
第五章附 則
第十五條本辦法規(guī)定時(shí)限如遇特殊情況需要調(diào)整，市局將另行通知。
第十六條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
