整改期滿后，4家證券資格事務(wù)所均提交了整改報告，對相關(guān)問題及采取的整改措施作了說明。利安達(dá)、中興財光華和中興華對相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理和深入分析，及時主動糾正有關(guān)問題；同時，針對質(zhì)量控制和內(nèi)部管理缺陷制定了具體整改措施和一體化管理實施方案。中審亞太也對存在的問題進(jìn)行了梳理并提出了整改措施，但整改工作存在明顯差距，特別是未按要求和自身承諾按期完成福建和廣西分所的整改。
二、處理意見
鑒于利安達(dá)、中興財光華已按期主動完成對相關(guān)問題的整改工作，整改效果較好，中興華也基本完成整改，財政部、證監(jiān)會不再對上述3家會計師事務(wù)所作出處理處罰，但相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)汲取教訓(xùn)，舉一反三，規(guī)范管理。
關(guān)于中審亞太會計師事務(wù)所，經(jīng)核實，中審亞太已于2013年1月28日領(lǐng)取了特殊普通合伙會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，并交回了原有限責(zé)任制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)證書。但是，經(jīng)向相關(guān)省份財政部門確認(rèn)，截至2015年4月25日，中審亞太福建、廣西兩家分所仍掛屬于原中審亞太會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司名下，且廣西分所存在以此名義繼續(xù)承接業(yè)務(wù)、出具報告的行為。前述情況不符合《財政部工商總局關(guān)于推動大中型會計師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》(財會〔2010〕12號)第十五條“……有限責(zé)任公司制的會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式，應(yīng)當(dāng)辦理合伙企業(yè)的設(shè)立登記，同時原有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記”和《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)第四十一條“會計師事務(wù)所發(fā)生應(yīng)當(dāng)終止的情形時，應(yīng)當(dāng)分別向會計師事務(wù)所及其分所所在地的省級財政部門備案，報送會計師事務(wù)所終止情況表，同時交回會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書和會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證書”的規(guī)定。
中審亞太存在的前述問題，不僅對自身可持續(xù)發(fā)展帶來較大風(fēng)險隱患，而且對正常市場秩序造成影響和沖擊。為嚴(yán)肅法紀(jì)，財政部要求福建省財政廳、廣西壯族自治區(qū)財政廳依法依規(guī)撤回中審亞太福建分所、廣西分所的執(zhí)業(yè)證書。對中審亞太存在的其他問題，財政部、證監(jiān)會將繼續(xù)跟蹤、督促其全面整改，并視整改情況依法作出相應(yīng)處理。
三、有關(guān)要求
證券資格會計師事務(wù)所報備工作是一年一度的常規(guī)工作，是監(jiān)管部門履行監(jiān)管職能的重要方式和載體。各證券資格會計師事務(wù)所要結(jié)合報備工作要求進(jìn)行自查，發(fā)生不符合法規(guī)制度要求等情形的，應(yīng)當(dāng)及時向財政部、證監(jiān)會報告并提交整改計劃書，在規(guī)定期限內(nèi)予以整改。同時，要進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，全面加強(qiáng)總分所一體化管理，切實做到在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實質(zhì)性統(tǒng)一。
各省級財政部門作為證券資格會計師事務(wù)所分所的審批機(jī)關(guān)，要認(rèn)真履行職責(zé)，不斷強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，促進(jìn)分所經(jīng)營合法合規(guī)，分所管理嚴(yán)格規(guī)范。特別要加大對既以證券資格事務(wù)所分所名義承接證券業(yè)務(wù)，又以非證券資格事務(wù)所名義獨(dú)立運(yùn)營的“套牌”現(xiàn)象的查處、懲治力度，切實維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和行業(yè)競爭秩序。各證監(jiān)局要加大對證券業(yè)務(wù)的事中事后監(jiān)管力度，加強(qiáng)相關(guān)信息報備審核，及時發(fā)現(xiàn)并上報轄區(qū)事務(wù)所影響證券資格的問題。
財政部 證監(jiān)會
2015年5月26日
