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彌補虧損后應如何繳納企業所得稅？

發布時間：2011/11/22 來源：閱讀次數：658

問：我公司2003年實現凈利潤13萬元，2003年當年度交納所得稅4.6萬元，2004年取得2003年免交所得稅文件，應在2004年退回但未退回，稅務局答復可在以后年度抵交。2004年我公司虧損16萬元，未交所得稅。2005年1-2月份實現利潤29萬元，是否可彌補2004年虧損16萬元后，以13萬元作為應納稅所得額計算所得稅？　　答：企業所得稅暫行條例第十五條規定："繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。"關于預繳企業所得稅的具體辦法，《企業所得稅暫行條例實施細則》第四十六條規定："納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應稅所得額的1／12或1／4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。對境外投資所得可在年終匯算清繳。"根據以上規定，你公司若按納稅期限的實際數預繳所得稅，你公司05年1-2月份的應納稅所得額為：29-16=13（萬元），同時，04年留抵的所得稅4.6（萬元）可在當期抵減預繳的所得稅。

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