2013-12-24
各市國(guó)家稅務(wù)局：
為方便基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增)相關(guān)工作，提高工作效率，省局對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人相關(guān)業(yè)務(wù)辦理事項(xiàng)明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、稅種登記
(一)試點(diǎn)納稅人應(yīng)于2013年12月31日前簽署完財(cái)稅庫(kù)銀三方協(xié)議，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)完成協(xié)議相關(guān)內(nèi)容的系統(tǒng)軟件維護(hù)；在12月31日前簽訂協(xié)議確有困難的納稅人，須在2014年1月15日前簽訂協(xié)議并完成相關(guān)維護(hù)工作，以確保營(yíng)改增正式實(shí)施后納稅人稅款的正常扣繳入庫(kù)。協(xié)議簽訂流程及工作要求不變。
(二)試點(diǎn)納稅人的預(yù)算級(jí)次。根據(jù)魯財(cái)預(yù)字[2013]51號(hào)文件要求，中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)，跨省合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)(含邯濟(jì)鐵路有限責(zé)任公司，不含中鐵渤海鐵路輪渡有限責(zé)任公司)，省內(nèi)跨市經(jīng)營(yíng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)改征增值稅，屬于省級(jí)收入。其他試點(diǎn)納稅人改征增值稅屬于市和省直管縣收入，與8月份試點(diǎn)納稅人預(yù)算級(jí)次相同。
二、增值稅一般納稅人認(rèn)定
稅種核定完成后，區(qū)別下列情況進(jìn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定：
(一)超過一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人
此類試點(diǎn)納稅人填寫《試點(diǎn)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》并簽章確認(rèn)(一式兩份，稅企各一份)，打印《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
濟(jì)南鐵路局等《鐵路運(yùn)輸企業(yè)名單》所列46戶企業(yè)，山東省郵政公司所屬125戶企業(yè)，以及山東省郵政速遞物流有限公司及所屬115戶企業(yè)，按照本條辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
(二)未超過一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人
1.此類試點(diǎn)納稅人填寫《試點(diǎn)增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》并簽章確認(rèn)(一式兩份，稅企各一份)，同時(shí)應(yīng)提供認(rèn)定其他資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，原件退還納稅人，復(fù)印件稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，并打印《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人，在《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。
2.試點(diǎn)納稅人需提供資料
(1)《稅務(wù)登記證》副本(國(guó)地稅均可)；(2)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及其復(fù)印件1份；(3)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及其復(fù)印件1份；(4)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明原件及其復(fù)印件1份。
三、過渡優(yōu)惠政策資格辦理
(一)郵政業(yè)下列項(xiàng)目直接辦理免稅備案，試點(diǎn)納稅人不再提供相關(guān)資料。
1.中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)。
2.自2014年1月1日至2015年12月31日，中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司(含各級(jí)分支機(jī)構(gòu))代辦速遞、物流、國(guó)際包裹、快遞包裹以及禮儀業(yè)務(wù)等速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理收入，以及為金融機(jī)構(gòu)代辦金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的代理收入。
(二)除郵政業(yè)外，符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》的，由試點(diǎn)納稅人提供相關(guān)資料，資料齊全、符合要求的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，完成增值稅減免退稅資格備案。
四、匯總納稅
(一)鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)暫不做匯總納稅核定，待總局文件明確后，按總局要求由省局完成匯總納稅審批，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按權(quán)限維護(hù)總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅資格。
(二)除上述企業(yè)外，試點(diǎn)納稅人原營(yíng)業(yè)稅匯總繳納的，增值稅暫按原納稅方式繳納。
五、發(fā)票管理
(一)票種核定
對(duì)需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，通過金稅三期系統(tǒng)【發(fā)票票種核定】模塊，核定其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的名稱、數(shù)量以及購(gòu)票方式等信息。
票種核定完畢后，通過【發(fā)票票種核定購(gòu)票人】模塊核定發(fā)票經(jīng)辦人員，通過【發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿打印】模塊發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
(二)專用發(fā)票最高開票限額申請(qǐng)審批
通過金稅三期系統(tǒng)【綜合服務(wù)崗(縣區(qū)大廳)】--【對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批】對(duì)“防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票”和“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”最高開票限額進(jìn)行文書流轉(zhuǎn)審批。
1、核定資料
主管國(guó)稅機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人提供《最高開票限額申請(qǐng)表》，經(jīng)納稅人填寫并簽章確認(rèn)(一式兩份，稅企各一份)后，打印行政許可相關(guān)文書，告知納稅人許可最高開票限額。
納稅人需要提交企業(yè)法人、經(jīng)辦人員身份證復(fù)印件。
2、核定標(biāo)準(zhǔn)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)試點(diǎn)一般納稅人申請(qǐng)的專用發(fā)票最高開票限額和數(shù)量進(jìn)行核定，保證納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常需要。此次營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人可不必提供合同等資料，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)于2014年元月底前進(jìn)行實(shí)地核查，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
(三)普通發(fā)票銜接事宜
1、2014年1月1日起新辦理稅務(wù)登記的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
2、自2014年1月1日起，試點(diǎn)納稅人應(yīng)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理普通發(fā)票代開相關(guān)事宜。
六、時(shí)間要求
按照金稅三期工程營(yíng)改增擴(kuò)圍上線工作計(jì)劃，金稅三期相關(guān)業(yè)務(wù)升級(jí)定于12月25日完成。上述事項(xiàng)，除特殊規(guī)定外，均應(yīng)在12月26日辦理，以保證培訓(xùn)、稅控推行、發(fā)票發(fā)售等工作順利推進(jìn)。
