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| 稅收籌劃有利于納稅遵從 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：442 |
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| 納稅遵從，是指納稅義務人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務部門及稅務執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認同或自身利益的權衡而表現(xiàn)出的主動服從稅法的程度。 實現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個條件：一是納稅人對國家稅法有一個全面準確的了解，對自己的生產經(jīng)營所得以及應承擔的納稅義務做到心中有數(shù)；二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標相一致；三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風險。分析稅收籌劃所帶來的影響，基本能夠滿足納稅遵從的三個基本條件。 首先，實施稅收籌劃的主觀動因是為了節(jié)約稅收成本，節(jié)約稅收成本的首要條件是納稅人必須精通稅法，只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能制訂出切實可行的、符合企業(yè)利益的稅收籌劃方案。通過稅收籌劃，可以促使納稅人自覺、主動地學習稅法和鉆研稅法。如果稅收籌劃成功，納稅人出于獲取稅后利潤的影響，在隨后的生產經(jīng)營過程中，會更加努力地學習和研究稅法，將稅收籌劃應用于生產經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，將稅收政策對企業(yè)的“優(yōu)惠”和“福利”發(fā)揮到極致；如果個別納稅人通過稅收籌劃減輕了稅負，實現(xiàn)了企業(yè)利潤的最大化，在同行業(yè)或同地區(qū)的競爭力明顯增強，就會影響和帶動越來越多的納稅人開展稅收籌劃，從而顯現(xiàn)出積極的示范效應和學習效應。稅收籌劃過程，就成為稅法的普及與運用過程，其了解程度越深，納稅人的納稅意識就越強。 其次，稅收籌劃需要統(tǒng)盤考慮，要通過對社會、制度、環(huán)境、企業(yè)自身中的不利因素和有利因素進行綜合衡量以后才能最后確定最佳方案。稅收籌劃的周密性、嚴謹性、全局性決定了稅收籌劃具有抗風險性，即通過稅收籌劃可以有效的降低企業(yè)的經(jīng)營風險。一方面，企業(yè)抗風險能力的提升，有助于提高企業(yè)的納稅能力；另一方面，企業(yè)通過稅收籌劃，能夠意識到納稅風險是企業(yè)經(jīng)營風險的主要組成部分，采取違法、非法等手段偷逃稅款將會給自己帶來可以預知的納稅風險。如果企業(yè)采取違法、非法等手段偷逃稅款，則預示著企業(yè)將有可能付出數(shù)額巨大的滯納金和罰款，企業(yè)的經(jīng)營風險將會大大增強，這是企業(yè)所不愿看到的。因此，為了規(guī)避風險，提升企業(yè)的抗風險能力，企業(yè)也會自主的選擇納稅遵從，依法及時準確地繳納稅款，將企業(yè)的稅收違章違法行為降低到最低限度。 再次，稅收籌劃有助于提高征納雙方博弈的主動性和真實性，實現(xiàn)征納雙方的信息融通。一方面，納稅人通過稅收籌劃，可以最大限度的學習和掌握稅收政策，保護自己的合法權益，保證自己的納稅行為不偏軌、不越軌；稅務機關也可通過提供咨詢服務，為納稅人開展稅收籌劃提供詳細的政策信息或數(shù)據(jù)資源，保證稅收籌劃的準確性和及時性。另一方面，稅務機關通過了解和掌握納稅人的稅收籌劃方案，也可以更加準確、詳細的了解納稅人的涉稅信息，有效克服目前存在的信息來源渠道單一、信息失真等稅源管理方面的瓶頸問題。信息資源的互動交流，可以有效的消除征納雙方的信息壁壘和信息擁有的不對稱狀態(tài)，既讓納稅人樂于遵從，也讓納稅人不得不遵從。 |
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