深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)受理和匯算清繳資料報(bào)送有關(guān)事項(xiàng)的通知尊敬的納稅人：
根據(jù)國(guó)務(wù)院深化行政審批制度改革和簡(jiǎn)政放權(quán)的要求，結(jié)合企業(yè)所得稅新年度納稅申報(bào)表的應(yīng)用，以及企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理制度改革精神，市地稅局推行企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理由“備案制”調(diào)整為“申報(bào)制”，并于2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)試行企業(yè)自行留存?zhèn)洳橘Y料。
相關(guān)事項(xiàng)已納入《深圳市國(guó)家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于2014年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告》(深圳市國(guó)家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局通告2015年第1號(hào))。為加強(qiáng)納稅宣傳和服務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容通知如下：
一、匯算清繳前的減免稅備案及申報(bào)事項(xiàng)
(一)減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)行網(wǎng)上“以報(bào)代備”方式
1、網(wǎng)上“以報(bào)代備”范圍包括加速折舊、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得稅額、抵扣應(yīng)納稅所得額、所得減免、稅額抵免等優(yōu)惠事項(xiàng)。符合減免條件的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度匯算清繳申報(bào)前，自行登錄電子稅務(wù)局“辦稅服務(wù)-企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)-企業(yè)所得稅減免申報(bào)”進(jìn)行減免申報(bào)，無需再上門辦理優(yōu)惠備案。
優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)資料由企業(yè)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定自行留存?zhèn)洳?。稅?wù)機(jī)關(guān)通知報(bào)送年度匯算清繳資料時(shí)，一并向辦稅服務(wù)廳報(bào)送。
2、特別事項(xiàng)：
(1)對(duì)需要取得優(yōu)惠資格的減免稅事項(xiàng)，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)審核企業(yè)是否具備相關(guān)資格。市地稅局收到有關(guān)部門認(rèn)定文件后，先將認(rèn)定企業(yè)信息預(yù)錄入系統(tǒng)，企業(yè)才能進(jìn)行網(wǎng)上“以報(bào)代備”的減免申報(bào)。包括：國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)、轉(zhuǎn)制文化企業(yè)、非營(yíng)利組織、資源綜合利用企業(yè)等優(yōu)惠資格。
(2)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠不需另行專門備案，由企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息表中“從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”和A100000表中“應(yīng)納稅所得額”欄次后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免稅額。企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)判斷及計(jì)算減免稅額。
(二)企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核和申報(bào)的事項(xiàng)，仍按照有關(guān)規(guī)定的程序、時(shí)限和要求，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前辦理。
1、納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于專項(xiàng)申報(bào)的，填寫年度納稅申報(bào)表附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)和《資產(chǎn)損失(專項(xiàng)申報(bào))稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105091)，有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)材料仍應(yīng)按規(guī)定程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。注：資產(chǎn)損失屬于清單申報(bào)的，填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)相關(guān)項(xiàng)目，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?/p>
2、企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定。企業(yè)重組業(yè)務(wù)符合特殊性重組規(guī)定條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的，當(dāng)事各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，仍向辦稅服務(wù)廳提交書面?zhèn)浒纲Y料，否則不得按特殊重組業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理。如企業(yè)重組各方需要稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的，由重組主導(dǎo)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，層報(bào)市地稅局給予確認(rèn)。
二、匯算清繳資料的留存?zhèn)洳橐?br/>2014年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行資料留存?zhèn)洳榉绞?，即相關(guān)匯算清繳資料由納稅人按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)涉稅資料保存的規(guī)定自行保存。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知報(bào)送時(shí)，再到辦稅服務(wù)廳提交資料并領(lǐng)取匯算清繳資料受理回執(zhí)。
納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，提交申報(bào)后相關(guān)匯算清繳資料請(qǐng)自行保存。納稅人采用上門申報(bào)方式的，只需向辦稅服務(wù)廳報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表、財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的)，其他匯算清繳資料自行保存。具體要求請(qǐng)查閱《深圳市國(guó)家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于2014年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告》規(guī)定。
三、若有疑問，請(qǐng)登錄市地稅局網(wǎng)站(www.szds.gov.cn)查詢或咨詢稅務(wù)熱線12366-2。
附件：《深圳市國(guó)家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于2014年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告》(深圳市國(guó)家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局通告2015年第1號(hào))
深圳市地方稅務(wù)局
2015年4月2日
