2010-6-8各省轄市國家稅務(wù)局：
為了提高企業(yè)所得稅稅源管理的質(zhì)量和效率，加大企業(yè)所得稅重點稅源監(jiān)控管理工作力度，按照總局關(guān)于企業(yè)所得稅重點稅源逐戶監(jiān)控的工作要求，決定在全省建立企業(yè)所得稅重點稅源信息資料報送制度，定期采集重點稅源企業(yè)信息，強化數(shù)據(jù)信息應(yīng)用分析。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、重點稅源企業(yè)范圍
按照“分級確定、逐層監(jiān)控”的原則，需要定期向稅務(wù)機關(guān)報送資料的企業(yè)所得稅重點稅源分為省、市、縣三級。其中，省局監(jiān)控重點稅源按照以下原則選擇確定(具體名單見附件1)：
(一)行業(yè)重點龍頭企業(yè)；
(二)年度企業(yè)所得稅在5000萬元以上；
(三)跨區(qū)域總分支機構(gòu)
各地可參照省局標(biāo)準(zhǔn)自行確定重點稅源，名單上報省局備查。
二、資料報送內(nèi)容及方式
重點稅源企業(yè)須根據(jù)其稅款繳納方式，按期(月或季)向稅務(wù)部門報送以下資料(具體格式見附件2)：
(一)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)信息表(按填報時間分為兩種格式；按企業(yè)類型分別適用于一般企業(yè)和金融企業(yè)表)；
(二)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品信息表(按季報送)；
(三)工業(yè)企業(yè)原材料信息表(按季報送)；
(四)企業(yè)所得稅指標(biāo)分析報告：主要內(nèi)容包括當(dāng)期企業(yè)所得稅完成指標(biāo)與同期變化情況；收入、成本、費用項目增減變化原因分析；工業(yè)企業(yè)因原材料消耗量、原材料價格、產(chǎn)量、產(chǎn)品價格與同期相比變動幅度在30%以上的，須說明具體原因及對當(dāng)期企業(yè)所得稅的影響。企業(yè)成本費用攤銷方法發(fā)生改變影響企業(yè)所得稅收入的，應(yīng)在分析報告中單獨予以說明。
自2010年7月份起，凡屬于省控所得稅重點稅源企業(yè)，應(yīng)于每一月(季)終了后3日內(nèi)，年度終了后5個月內(nèi)，將上述資料通過互聯(lián)網(wǎng)郵箱henanguoshui@163.com上報省國稅局。各地重點稅源資料上報方式及時間自定。
三、資料分析利用
各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加大對企業(yè)所得稅重點稅源上報資料的分析應(yīng)用，將重點稅源所得稅完成情況分析作為所得稅收入分析的一項重要內(nèi)容。
其中月(季)度核查分析重點：比對企業(yè)納稅申報與財務(wù)報表指標(biāo)的差異，比對企業(yè)申報收入、成本、費用、利潤與財務(wù)報表指標(biāo)關(guān)系，企業(yè)申報所得稅收入與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)申報收入的異同，應(yīng)納所得稅與同期的增減變化。
年度核查分析重點：比對核實企業(yè)申報收入、成本、費用、利潤、納稅調(diào)整事項、應(yīng)納稅所得額、彌補虧損、應(yīng)納所得稅、稅收優(yōu)惠情況等主要項目，分析說明上述項目與同期變化及原因；比對企業(yè)稅前扣除工資與代扣代繳個人所得稅工資申報情況、企業(yè)申報所得稅收入與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)申報收入情況。
四、具體要求
(一)高度重視，分級確定監(jiān)控企業(yè)所得稅重點稅源
重點稅源逐戶監(jiān)控制度是新所得稅法條件下所得稅分類管理的重要舉措，對掌握企業(yè)所得稅重點稅源變化情況，加強所得稅征收管理，具有不可替代的重要作用。各地要高度重視此項工作，按照“分級確定，重點監(jiān)控”原則，開展稅源狀況摸底調(diào)查，分層確定各級監(jiān)控重點稅源企業(yè)。做好省控重點稅源企業(yè)資料報送的輔導(dǎo)和監(jiān)督；定期收集、填報、匯總、分析所轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)所得稅重點稅源涉稅信息；不斷建立和完善市、縣(區(qū))多級重點稅源監(jiān)控制度，逐步擴大監(jiān)控范圍、完善監(jiān)控內(nèi)容。
(二)深化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，實現(xiàn)重點稅源日常管理與年度評估的有機結(jié)合
一是建立重點稅源企業(yè)基本信息電子臺賬，督促、收集、匯總企業(yè)報送信息，定期分析企業(yè)主要涉稅指標(biāo)變化情況，保證企業(yè)所得稅的及時、足額入庫；二是通過加大對《企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)》、《匯算清繳報表管理系統(tǒng)》、《稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)》等信息系統(tǒng)的增值應(yīng)用，分析評估企業(yè)報送信息，將日常監(jiān)控發(fā)現(xiàn)疑點與年度評估相結(jié)合，探索建立重點稅源企業(yè)稅收預(yù)警系統(tǒng)及主要預(yù)警指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化對所得稅收入的影響，掌握組織收入的主動權(quán)。
(三)加強稅企聯(lián)系，管理服務(wù)并重
重點稅源企業(yè)既是各級稅務(wù)部門的管理重點，也是做好納稅服務(wù)的重點。各級所得稅管理部門應(yīng)將管理寓于服務(wù)之中，做到管理與服務(wù)并重。加強與重點稅源企業(yè)工作聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)特點，有針對性地開展稅法宣傳和政策執(zhí)行情況調(diào)研；主動送政策上門，定期開展納稅輔導(dǎo)，對需要稅務(wù)部門協(xié)助解決的問題，應(yīng)積極配合及時予以解決。
附件：
1.省控企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)名單
2.重點稅源企業(yè)資料報送制度配套表格
