尊敬的納稅人：
根據(jù)現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我市安裝使用稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶，以下簡稱納稅人）納稅申報(bào)注意事項(xiàng)提示如下：
一、準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表3、5、7、9欄數(shù)據(jù)
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《申報(bào)表》）第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票。
二、先抄報(bào)開票數(shù)據(jù)，后填報(bào)申報(bào)表，再下載稅控器具解鎖信息
使用稅控器具的納稅人，應(yīng)按照先抄報(bào)上月稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(下稱抄報(bào)開票數(shù)據(jù))，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。
三、發(fā)票開具和納稅申報(bào)符合邏輯關(guān)系
納稅人使用稅控器具自行開具發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的普通發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和（當(dāng)開票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時(shí),差額在10元以內(nèi)不視為異常）：
（一）《申報(bào)表》第3欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的（“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)”）×（1＋3%）。
（二）《申報(bào)表》第5欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×（1＋3%）。
（三）《申報(bào)表》中第7、9欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” “應(yīng)稅服務(wù)”。
以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱票表比對。
四、票表比對邏輯關(guān)系校驗(yàn)
符合票表比對邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）；不符合票表比對邏輯關(guān)系的，“北京國稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”將給予信息提示，此時(shí)納稅人可通過校驗(yàn)，準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，直至票表比對邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）。
納稅人當(dāng)月未抄報(bào)開票數(shù)據(jù)和未填報(bào)申報(bào)資料，未下載稅控器具解鎖信息的，系統(tǒng)暫不支持購領(lǐng)發(fā)票功能。
納稅人當(dāng)月已抄報(bào)開票數(shù)據(jù)和已填報(bào)申報(bào)資料，未下載稅控器具解鎖信息，系統(tǒng)將不支持發(fā)票開具和發(fā)票領(lǐng)購功能。
通過辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)的，票表比對校驗(yàn)機(jī)制同上。
五、票表比對邏輯關(guān)系不符的一般性原因排查
納稅人票表比對不符的，應(yīng)通過自查排除下列一般性原因：
（一）未準(zhǔn)確填報(bào)《申報(bào)表》第3、5、7、9欄；
（二）未按月抄報(bào)開票數(shù)據(jù)；
（三）未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報(bào)銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報(bào)不同期；
（四）未申報(bào)銷售收入。
六、其他
有關(guān)抄報(bào)開票數(shù)據(jù)以及納稅申報(bào)的操作指引可登錄下列地址下載或在線觀看操作視頻http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm。 增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)特別強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)
增值稅小規(guī)模納稅人：
1、如果上月有通過“稅控器具”開具發(fā)票，納稅申報(bào)表“第三欄”“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”必須要填報(bào)不含稅開票銷售額：第三欄“不含稅開票銷售額”=“稅控開票金額”/(1 3%)
2、千萬不要輕易強(qiáng)制申報(bào)！否則無法清卡，征期結(jié)束后不能開票、購領(lǐng)發(fā)票；
3、征期內(nèi)一定不要忘記清卡。 |
