(4)業(yè)務(wù)工作底稿未建立逐級(jí)復(fù)核制度或業(yè)務(wù)工作底稿復(fù)核不規(guī)范；
(5)鑒證報(bào)告內(nèi)容不完整或鑒證報(bào)告不規(guī)范；
(6)鑒證報(bào)告未實(shí)行三級(jí)審核簽發(fā)制度或流于形式；
(7)未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持鑒證結(jié)論；
(8)因過(guò)失出具不恰當(dāng)?shù)蔫b證報(bào)告；
(9)業(yè)務(wù)檔案資料不完整，管理制度不健全。
2.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令其停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證。
(1)隱瞞發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出具不實(shí)鑒證報(bào)告；
(2)與委托方串通作弊，故意出具虛假鑒證報(bào)告。
(三)其他方面
1.凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令2個(gè)月內(nèi)整改，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)業(yè)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，向社會(huì)公告。
(1)采取強(qiáng)迫、欺詐等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)；
(2)受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十三條、第四十四條所列行政處罰；
(3)未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)及繳納稅款或有偷稅行為。
2.受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，年檢不予通過(guò)，注銷事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，并向社會(huì)公告。
四、執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師年檢項(xiàng)目與處理標(biāo)準(zhǔn)
(一)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，責(zé)令2個(gè)月內(nèi)整改，整改期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，注銷執(zhí)業(yè)資格。
1.同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所出資或進(jìn)行虛假出資；
2.允許或默認(rèn)他人以本人名義作為事務(wù)所出資人出資；
3.允許或默認(rèn)他人以本人名義接受事務(wù)所其他出資人轉(zhuǎn)讓股份;
4.沒(méi)有進(jìn)行執(zhí)業(yè)備案登記卻對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)。
(二)凡具有下列情形之一的，年檢不予通過(guò)，不得繼續(xù)執(zhí)業(yè)，注銷其執(zhí)業(yè)資格：
1.同時(shí)在2個(gè)以上事務(wù)所執(zhí)業(yè)又不改正；
2.連續(xù)2年有不良執(zhí)業(yè)記錄；
3.連續(xù)2年未參加年檢；
4.無(wú)正當(dāng)理由拒絕在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行年檢
(三)具有《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第二十五條、第二十六條所列行為2次以上處罰記錄的，年檢不予通過(guò)，注銷執(zhí)業(yè)資格。
(四)受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十二條和第四十四條所列行政處罰的，在年檢公告時(shí)向社會(huì)公告。
(五)受到《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》第四十五條所列行政處罰情節(jié)嚴(yán)重的，注銷執(zhí)業(yè)資格并向社會(huì)公告。
五、年檢報(bào)送材料
(一)事務(wù)所(含分所)
1.《稅務(wù)師事務(wù)所(分所)年檢登記表》(附件1)；
2.事務(wù)所執(zhí)業(yè)證(副本原件)、團(tuán)體會(huì)員證原件和工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件(加蓋公章)；
3.《稅務(wù)師事務(wù)所(分所)人員情況表》(附件2)；
4.工商部門打印的《企業(yè)機(jī)讀檔案登記資料》(原件)
(二)執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師
1.《注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表》(附件3)；
2.注冊(cè)稅務(wù)師資格證書、注冊(cè)證書、執(zhí)業(yè)會(huì)員證原件。
六、年檢方式與程序
(一)事務(wù)所(分所)和注冊(cè)稅務(wù)師自查
事務(wù)所(分所)和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按照本通知年檢的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)首先進(jìn)行自查，如實(shí)完整填寫年檢登記表，對(duì)填寫材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，同時(shí)在《廣東省注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)信息化管理系統(tǒng)》進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
自查完成后，事務(wù)所(分所)應(yīng)將本通知要求報(bào)送的材料于9月20日前報(bào)送所在地地級(jí)以上(含地級(jí))市國(guó)家稅務(wù)局。
(二)廣州、各地級(jí)市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
廣州、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的年檢材料逐項(xiàng)進(jìn)行審驗(yàn)，并簽署意見加蓋公章，由廣州、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局將年檢材料匯總，于10月15日前上報(bào)省國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心。
(三)省國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心組織檢查
省國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心對(duì)各市上報(bào)的年檢材料進(jìn)行復(fù)查，并組成檢查組，對(duì)全省事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地抽查。
七、年檢要求
(一)高度重視，統(tǒng)一部署。開展注冊(cè)稅務(wù)師和事務(wù)所年檢是加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的重要手段，是促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的有效途徑。各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)配合，并根據(jù)本通知精神，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，統(tǒng)一部署，確保年檢工作有序開展。
(二)深入細(xì)致，取得實(shí)效。事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師的年檢涉及內(nèi)容較多，各地要嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的年檢內(nèi)容、處理標(biāo)準(zhǔn)和年檢程序，進(jìn)行深入細(xì)致的檢查，不能走過(guò)場(chǎng)，對(duì)去年檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已經(jīng)糾正，要進(jìn)行核查，確保年檢工作取得實(shí)效。
(三)總結(jié)上報(bào)，情況反饋。年檢工作結(jié)束后，各地應(yīng)及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，廣州、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)于10月15日前將年檢工作總結(jié)及《稅務(wù)師事務(wù)及注冊(cè)稅務(wù)師年檢情況匯總表》上報(bào)省國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心(羅聰鐘鳴電話：37630853 87356619)和省地方稅務(wù)局納稅服務(wù)處，省國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心將對(duì)各地年檢開展情況及抽查情況進(jìn)行通報(bào)。
八、其他要求
年檢期間，原則上不受理轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)籍(轉(zhuǎn)出)申請(qǐng)。
附件:
1.稅務(wù)師事務(wù)所(分所)年檢登記表
2.稅務(wù)師事務(wù)所(分所)人員情況表
3.注冊(cè)稅務(wù)師年檢登記表
