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　　1、查賬征收的小規模納稅人(包括企業和非企業性單位以及個體工商戶)，申報表的填寫是否有順序要求？
　　答：有順序要求。總原則是：先填寫附表后填寫主表。

　　2、小微企業暫免征收增值稅優惠從2013年8月1日起執行，7月銷售額能否享受免稅？
　　答：由于我市增值稅小規模納稅人納稅申報期限為一個季度，增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位暫免征收增值稅政策自8月1日起執行，享受期限只有8月份和9月份。那么以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人中的企業或非企業性單位在2013年10月按季申報時，2013年7月的銷售額按原規定應申報繳納增值稅，2013年8月、9月的申報按月銷售額不超過2萬元(含2萬元)的，暫免征收增值稅。
     我們以為：8月1日起執行應是針對按月申報的納稅人；對于按季度申報的納稅人，應該包含7月份的數字，以季度累計金額不超過6萬元為標準，否則6萬元的限額有何意義？（雖然后期申報沒有這個期限爭議，既然是優惠政策，就應該不用糾纏這個細節，應一步到位！），從下面兩個文件的發文時間來看，按月、按季度申報的納稅人均沒有事先操作的空間，有什么好擔憂的？！

　　3、小規模納稅人季度內到稅務機關代開了貨物及勞務通用機打發票(非免稅項目)，請問這筆銷售收入應體現在申報表的哪個欄次？
　　答：增值稅的征收方式分為查賬征收和定期定額征收兩種，采用不同征收方式的小規模納稅人所填寫的表格是不一樣的，具體的填寫要求如下：

　　4、查賬征收的小規模納稅人，填寫完季度申報表后點保存，系統提示：(附表一)【不含稅銷售額】：0；增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)【合計】【應稅服務】【(一)應稅貨物及勞務應征增值稅不含稅銷售額】：XXXX；兩張附表值不相等，請修正！請問：彈出這種提示的原因是什么？
　　答：彈出此提示的原因是納稅人忘記填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中的第5欄“全部含稅收入”，或忘記填寫《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》第7欄“應稅服務全部含稅收入”。

　　5、查賬征收的小規模納稅人，填寫完季度申報表后點保存，系統提示：“《優惠政策附報資料》減免原因代碼為：XX的減免銷售額之和0；《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》【合計】【應稅服務】【(三)免稅銷售額】：XXXX；兩張附表值不相等，請修正！”請問：彈出這種提示的原因是什么？
　　答：彈出此提示原因是納稅人當期有辦理過有關免稅項目的備案，卻忘記填寫《增值稅稅收優惠附列資料(小規模納稅人)》相應欄次的“減免銷售額”。

　　6、小規模納稅人(企業)2013年8月銷售額不超過2萬，當月有銷售自己使用過的固定資產。請問銷售自己使用過的固定資產的銷售額，應該填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》哪個欄次？
　　答：納稅人銷售自己使用過的固定資產，這部分銷售額若由納稅人自行開具通用機打發票，應與其他銷售額一并填入“免稅銷售額”欄。
　　這部分銷售額若由納稅人代開發票，則填入“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄。

　　7、小規模納稅人(企業)2013年8月既有按項目免稅的銷售額，同時總銷售額未超過2萬。免稅項目在稅務局代開了普通發票，這部分銷售額是否仍然填入免稅銷售額中？
　　答：是。

　　8、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》的第5欄“全部含稅收入”是否包括免稅收入？
　　答：不包括免稅收入。

　　9、小規模納稅人(企業)2013年8月銷售額不超過2萬元，登錄國稅網站填寫第三季度增值稅申報表，填寫《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》后無法保存，系統提示“本季度第2個月的第1欄應征增值稅不含稅銷售額(應稅貨物勞務) 第7欄應稅服務全部含稅收入應稅服務列/(1 3%)應=稅務機關代開專用票3%稅率的發票的開票額 稅務機關代開普通發票3%稅率的發票開票額”。納稅人8月只有自己通過網絡發票系統開的普通發票，沒有代開發票。請問是什么原因？
　　答：納稅人8月銷售額不超過2萬元的，應按規定填寫到明細表第3欄“免稅銷售額”欄。

　　10、營改增的小微企業，2013年8月銷售額不超過2萬元，應填在《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(小規模納稅人適用)》的應稅欄目還是填在免稅欄目？
　　答：屬于免稅銷售額的填寫在測算表免稅項目欄次，對應的“征收率”欄填零，其他相關欄次對照小規模納稅人主表和測算表填表要求填寫。

　　11、小規模納稅人(企業)2013年8月銷售額不超過2萬元，其銷售額在《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》的免稅收入欄反映時是否需要除以1.03？
　　答：小規模納稅人(企業)8月銷售額不超過2萬元，其按開具的普通發票票面金額填入明細表的免稅銷售額欄目時應當除以1.03，換算為不含稅銷售額。

　　12、小規模納稅人(企業)本身有按項目免稅的銷售額，在填寫《增值稅季度納稅申報明細表(適用于查賬征收的小規模納稅人)》的免稅銷售額欄目的時候是否需要除以1.03？
　　答：免稅項目銷售額按發票票面金額填寫，不需除以1.03。

　　13、查賬征收的小規模納稅人(企業)，2013年7月貨物銷售額15000元，8月份貨物正數銷售額為10000元，負數銷售額5000元(為沖減7月份的銷售收入)，都自行開具了普通發票。因暫免征稅規定自8月1日起執行，-5000元應沖減哪個月的銷售額？7月份應申報10000元還是15000元？
　　答：應沖減8月的銷售額。7月按15000元申報銷售額。