大連市地稅局第三稽查局從堆積如山的原始憑證中，發(fā)現(xiàn)32張假發(fā)票，順藤摸瓜，最終查實(shí)某房地產(chǎn)企業(yè)虛列成本少繳稅款的事實(shí)，追繳稅款2700余萬(wàn)元。
小小一張發(fā)票，蘊(yùn)含諸多納稅信息，也能暴露出許多涉稅問(wèn)題。為遏制利用假發(fā)票偷逃稅款，大連市地稅局第三稽查局在涉稅檢查中將發(fā)票問(wèn)題作為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，做到查稅必查票、查案必查票、查賬必查票。
日前，該局對(duì)大連某房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查。通過(guò)調(diào)閱企業(yè)納稅資料信息，他們發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)利潤(rùn)率較同期同行業(yè)明顯偏低，確定了以企業(yè)所得稅繳納作為檢查重點(diǎn)。
依法履行執(zhí)法告知程序后，稽查人員從賬面上重點(diǎn)核對(duì)該企業(yè)的銷(xiāo)售收入、可售面積等項(xiàng)目，并到該企業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)地調(diào)查，逐門(mén)逐戶(hù)核實(shí)合同金額、發(fā)票開(kāi)具情況及每一戶(hù)的實(shí)際建筑面積。對(duì)比其開(kāi)發(fā)總面積和實(shí)際收取的房屋銷(xiāo)售收入后，稽查人員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)雖有部分預(yù)售收入未申報(bào)，但未見(jiàn)重大異常。于是，檢查的重點(diǎn)指向了成本和費(fèi)用。稽查人員不懼艱難，耐心地從每一張?jiān)紤{證中分析業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。最終，他們發(fā)現(xiàn)了32張存在疑點(diǎn)的發(fā)票，涉及建筑、運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)，票面金額達(dá)5600多萬(wàn)元。經(jīng)大連市地稅局票證所鑒定，上述發(fā)票全部為假發(fā)票。
稽查人員迅速向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)這一重大案情，同時(shí)，排除該企業(yè)財(cái)務(wù)人員的干擾，繼續(xù)深挖該企業(yè)是否存在虛假業(yè)務(wù)和虛列成本等情況。他們向7戶(hù)開(kāi)具上述發(fā)票的企業(yè)下發(fā)《檢查通知書(shū)》，敦促其協(xié)查。隨后，稽查人員踏上了艱難的取證之路。經(jīng)調(diào)查，除有1戶(hù)已注銷(xiāo)無(wú)法聯(lián)系，其余6戶(hù)企業(yè)均表示與該企業(yè)無(wú)任何業(yè)務(wù)和資金往來(lái)，從未向?qū)Ψ介_(kāi)具過(guò)發(fā)票，同時(shí)向稽查人員出具了證明材料。
為落實(shí)這32張發(fā)票所記載的資金流向，形成完整證據(jù)鏈，稽查人員又馬不停蹄趕往該企業(yè)開(kāi)戶(hù)行，以記賬憑證所附的支票存根為依據(jù)，逐筆審核其支出情況。在銀行倉(cāng)庫(kù)一排排資料柜中，稽查人員查實(shí)了該企業(yè)上百份支票存根中資金的去向，取得了銀行機(jī)構(gòu)原始憑證的復(fù)印件，證實(shí)發(fā)票收款方與開(kāi)具方完全不符。
至此，在鐵一般的證據(jù)面前，這一以假發(fā)票虛列成本少繳稅款的案件終于真相大白。稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)該企業(yè)稅款和滯納金共計(jì)2686萬(wàn)元，對(duì)其虛開(kāi)發(fā)票的行為處罰款50萬(wàn)元。根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》第二條第一款規(guī)定，該企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票行為已涉嫌違反刑法，稅務(wù)機(jī)關(guān)已將該案件移送至公安機(jī)關(guān)做進(jìn)一步處理。
該局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，打擊發(fā)票違法犯罪行為不僅需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)格執(zhí)法，更需要全社會(huì)的共同參與。每一名納稅人都應(yīng)增強(qiáng)防范意識(shí)，提高鑒別假發(fā)票的能力。同時(shí)，應(yīng)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，杜絕僥幸心理，切莫觸及法網(wǎng)。 |
