問：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)由于沒有原始的有效憑證，雖可“以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)”（《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條），但按此方法確認(rèn)價(jià)值后所計(jì)提的折舊額是否可以稅前列支？是否要到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開發(fā)票？
答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條規(guī)定，企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)“以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)”，此種情形不是交易行為，是企業(yè)資產(chǎn)以前沒有入賬，屬于遺漏登記的資產(chǎn)，在盤點(diǎn)過程中重新發(fā)現(xiàn)后，可以“以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)”，不需索取原始的有效憑證。 |
