| 問(wèn)：本企業(yè)5月升級(jí)開(kāi)票系統(tǒng)，服務(wù)費(fèi)用和稅控盤費(fèi)用合計(jì)560元，已經(jīng)在電子申報(bào)系統(tǒng)表4錄入，但5月銷項(xiàng)稅額小于上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，想問(wèn)問(wèn)，該560元的費(fèi)用可以先放表4留到需要抵扣銷項(xiàng)稅額的月份再在納稅申報(bào)表第23行填寫錄入進(jìn)行抵扣嗎？
回答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。因此，如您司本期的減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，請(qǐng)按上述規(guī)定進(jìn)行操作。 |
